朱笑煜

摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，涌現(xiàn)出大量的建筑類企業(yè)，而資金管理在其中發(fā)揮著關鍵性作用，只有保證資金的合理流動才能幫助企業(yè)獲得可觀的經(jīng)濟效益，本文首先指出了當前企業(yè)資金集中管理模式的特點，接著提出了優(yōu)化企業(yè)資金集中管理模式的策略，希望有利于推動建筑類企業(yè)集團的健康發(fā)展。

關鍵詞：資金；集中管理；基建企業(yè)

基建企業(yè)的主要特點是生產(chǎn)地點不集中、涉及領域廣、工程造價高、建設時間長、施工工藝快速發(fā)展、人員穩(wěn)定性差、生產(chǎn)標準化程度不高等。通常情況下，基建企業(yè)在承接一個施工項目后都會建立一個臨時銀行賬戶，這種管理模式不但導致資金分布過于分散，資金不能發(fā)揮較大的作用，不能及時進行調(diào)劑，而且企業(yè)也不能及時掌握資金信息與資金流向，不能有效監(jiān)督資金的運作情況，極易出現(xiàn)決策失誤現(xiàn)象，因此實行資金集中管理，使資金發(fā)揮最大的作用，是擺在當前建筑類企業(yè)集團面前的主要任務。

一、資金集中管理的發(fā)展

資金在企業(yè)生產(chǎn)運行中發(fā)揮著重要作用，其主要特點為稀少、流動、集中，陳小悅認為企業(yè)資金就是現(xiàn)金，有著與現(xiàn)金相同的功能，企業(yè)在與其他利益主體進行交易時則主要表現(xiàn)為現(xiàn)金。企業(yè)集團下屬各個部門要求合理配置資金、保證資金的合理流通，為了獲得充足的資金支持，企業(yè)集團可以采取外部融資或內(nèi)部資金調(diào)劑的做法。為了使企業(yè)內(nèi)部資金發(fā)揮最大的作用，企業(yè)集團必須做到合理配置資金，集團總部有著更高的融資能力，可以在集團內(nèi)部實現(xiàn)最佳資金配置。

二、我國企業(yè)集團資金集中管理主要做法

企業(yè)集團資金集中管理模式主要包括報賬中心、結算中心、財務公司與司庫四種，在實際操作過程中，這四種模式會在企業(yè)不同管理時期出現(xiàn)相互交叉現(xiàn)象，不同模式可以應用相同的技術措施。報賬中心的主要職責是管理企業(yè)全部現(xiàn)金的收支活動，進行統(tǒng)一收支，總公司當前主要以報賬中心管理模式為主。其還可以進一步細分，分為統(tǒng)收統(tǒng)支與撥付備用金兩種做法，統(tǒng)收統(tǒng)支指的是集團總部負責全部資金的收支，下屬成員不設置賬戶。撥付備用金指的是集團總部為下屬單位撥付一定數(shù)量的備用金，在出現(xiàn)資金流動后，下屬單位將單據(jù)上報總部進行報銷。

結算中心是集團內(nèi)部設立的可以獨立行使職能的部門，主要管理下屬各個單位的資金使用情況。其采用的運行機制與銀行類似，是將各下屬部門資金集中在一起的一種管理模式，可以利用企業(yè)集團的閑置資金創(chuàng)造一定的收益。其主要職能是監(jiān)督、分配、結算、集中數(shù)據(jù)等。主要表現(xiàn)有：下屬各單位分別設置自己的銀行賬戶，負責自身資金的使用與規(guī)劃；資金結算中心設立銀行賬戶，將下屬單位的資金集中在一起；執(zhí)行集團內(nèi)部制訂的資金管理政策，實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理。

財務公司是經(jīng)過銀行監(jiān)督部門審核后設立的，屬于獨立于企業(yè)集團的子公司，不但可以行使銀行職能，而且也可以實現(xiàn)科學理財。下屬各單位可以自行支配自己的資金，財務公司的主要職能是結算、融資、投資、收集數(shù)據(jù)等，是一種權力下放的資金集中管理模式，在一些發(fā)展歷史悠久的大型企業(yè)集團當中得到了普遍應用。

司庫是在借鑒商業(yè)銀行現(xiàn)金管理措施、有效應用網(wǎng)絡通信技術的前提下，對下屬單位資金進行監(jiān)督、分配、集中管理的一種管理模式。其主要職能是制訂資金使用規(guī)劃、應用多種融資手段、集中管理資金、應對資金管理風險、掌握資金管理信息等，集團總部負責制訂資金使用規(guī)劃，利用財務公司發(fā)行債券實現(xiàn)融資，其主要特點是操作簡便、運行高效，可以節(jié)約大量融資成本，主要應用于一些跨國企業(yè)集團當中，是一種權力較為集中的管理模式，有著鮮明的時代特色。

三、建筑類企業(yè)集團資金集中管理的合理措施

組織建設方面，集團總部可以建立財務公司，實現(xiàn)對財務各方面的統(tǒng)一管理。在下屬單位建立相應的資金管理中心，實行總分賬做法，將企業(yè)資金集中在一起。

信息建設方面，系統(tǒng)功能當中依據(jù)會計核算實體操作建立分布集中式數(shù)據(jù)庫，掌握下屬全部單位、業(yè)務的運行情況；制訂統(tǒng)一業(yè)務操作標準，設置賬戶管理、結算、核算、對賬等相應模塊，使集中數(shù)據(jù)為決策提供較大幫助。

賬戶管理方面，下屬各單位可以實行“總部審批、自行收支、分類管理”的做法，利用電子銀行每天收回下屬單位剩余資金。一般賬戶管理繼續(xù)實行收支二條線管理，封閉管理賬戶實行主動收款的做法，不得留有資金余額。例外管理賬戶資金使用要得到業(yè)主同意，實行自行管理與定期審核的做法。

結算管理方面，實行合作銀行承辦全部結算業(yè)務的做法，也就是下屬單位在合作銀行設立賬號與財務公司的內(nèi)部賬號相對應，實行二個賬戶的互通互聯(lián)。其主要功能是利用商業(yè)銀行的各種技術手段減少了資金的流通環(huán)節(jié)。

要素管理方面，資金要素實行層級分類管理，使其與會計科目、現(xiàn)金流量、資金預算制訂統(tǒng)一標準，可以自動生成會計憑證，達到信息共享的目標。

參考文獻：

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[3]陳建斌.建筑公司資金集中管理的效率研究[J].現(xiàn)代國企研究，2017（10）.

（作者單位：龍元建設集團股份有限公司）