王偉　劉芳

摘要：實現(xiàn)養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展，協(xié)調(diào)好代際間的利益關(guān)系是關(guān)鍵。由于養(yǎng)老保險制度設(shè)計問題和老齡化的加深，我國養(yǎng)老保險正面臨代際不公與可持續(xù)發(fā)展的挑戰(zhàn)。對此，提出以代際公平原則為新型農(nóng)村養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的基本約束、關(guān)鍵條件和衡量標(biāo)準(zhǔn)，以代際補償彌補代際負擔(dān)與代際收益不公，同時將完善養(yǎng)老保險制度設(shè)計，拓寬養(yǎng)老金來源與提高基金管理效率相結(jié)合。以期實現(xiàn)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：代際公平；代際補償；新型農(nóng)村養(yǎng)老保險；可持續(xù)發(fā)展

1987 年，聯(lián)合國世界與環(huán)境委員會發(fā)表《我們共同的未來》，將“可持續(xù)發(fā)展”正式定義為“既滿足當(dāng)代人的需要，又不對后代人滿足其需要的能力構(gòu)成危害的發(fā)展”，得到廣泛共識。此后“可持續(xù)發(fā)展理念”廣泛運用于各學(xué)科領(lǐng)域的研究當(dāng)中。將其引入養(yǎng)老保險這一具體領(lǐng)域，即要求當(dāng)前退休的一代人在享受養(yǎng)老保險待遇的同時保障在職的一代人在退休后也能享受到同等水平的養(yǎng)老服務(wù)或具備獲得同等服務(wù)的能力，以此循環(huán)實現(xiàn)養(yǎng)老保險的長期可持續(xù)。目前我國實行統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險模式，但在實際運行中個人賬戶資金被挪用現(xiàn)象明顯，即我國養(yǎng)老保險制度一定程度上為現(xiàn)收現(xiàn)付制的形式，由此使得我國養(yǎng)老保險制度建設(shè)面臨著嚴(yán)峻的代際不公和可持續(xù)發(fā)展危機。

一、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險發(fā)展現(xiàn)狀

我國的養(yǎng)老保險建設(shè)是計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的產(chǎn)物，發(fā)展至今逐步建立了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險以及農(nóng)村居民養(yǎng)老保險等，但在參保率與收支待遇方面差異懸殊，政府也在該領(lǐng)域先后進行了幾次大的改革。

（一）新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的出現(xiàn)

近年來，中國老齡化在不斷加深的同時還表現(xiàn)出地域性的特征，農(nóng)村人口老齡化更為嚴(yán)重。為應(yīng)對日益嚴(yán)峻的老齡化形勢，國務(wù)院2009年發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》，2010 年《社會保險法》出臺，在法律上為新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險統(tǒng)帳結(jié)合的籌資模式提供了依據(jù)。2014 年2 月，國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》，在總結(jié)“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！痹圏c經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，決定將“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！敝贫群喜嵤?，在全國范圍內(nèi)建立起統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度。至此，打破了長期固有的城鄉(xiāng)二元社會待遇差問題，一個可持續(xù)的新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度確立起來。

（二）新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的參保情況

相比于歐美發(fā)達國家，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險相比與其他類型的養(yǎng)老保險起步較早，參保人數(shù)一直穩(wěn)步增加。城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的參保人數(shù)在2009年顯著上升，之后的一段時間參保人數(shù)繼續(xù)保持穩(wěn)定增長。數(shù)據(jù)顯示截至2014年年底，全國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險參保人數(shù)已達5.01 億，基本養(yǎng)老保險制度累計覆蓋8.4 億人。目前新型農(nóng)村養(yǎng)老保險已基本實現(xiàn)全覆蓋的目標(biāo)，隨著國家“全民參?！庇媱澋耐七M，未來將吸收更多的居民參與，最終實現(xiàn)“應(yīng)保盡?！薄袄嫌兴B(yǎng)”的目標(biāo)。

（三）養(yǎng)老保險基金收支情況

通過對近年來養(yǎng)老金數(shù)據(jù)的梳理發(fā)現(xiàn)，總體上我國社會養(yǎng)老保險基金實現(xiàn)了收支平衡，收大于支現(xiàn)象明顯。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險長期保持穩(wěn)定的收入、支出，盈余逐年增加實力雄厚。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險在2010年政府一系列政策支持下，基金儲備迅速增長。隨著新農(nóng)保與城居保的合并，養(yǎng)老保險基金的體量進一步擴大，在基金支出方面依舊保持收大于支。長期的支出盈余使社會養(yǎng)老保險基金獲得了較多儲備，如何加強管理提高使用效率保證基金保值增值，以及改善城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展成為各級政府工作的重點。

二、影響新型農(nóng)村養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的因素分析

影響新型農(nóng)村養(yǎng)老保險可持續(xù)性發(fā)展的因素涉及多個方面，既有人口老齡化、經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境等外部環(huán)境因素，又涉及制度設(shè)計、養(yǎng)老保險金隱形支付、代際轉(zhuǎn)移中負擔(dān)與收益不公等內(nèi)部因素。

（一）代際不公問題難以避免

與真實的市場雙方平等談判公平交易不同，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險體系中的代際交易是國家強制約束下、多代人共同參與的交易即由當(dāng)代人主導(dǎo)后代人繼承，一定時期內(nèi)受益者與供款者并無直接交易關(guān)系。這意味著T代人為T-1代人提供養(yǎng)老基金但不能直接從T-1代人那里獲得收益，只能從向T+1代人尋求養(yǎng)老金。由于不存在直接交易的雙方，便無法通過市場規(guī)則下的自由談判實現(xiàn)公平交易。出于自我利益最大化考慮會驅(qū)使每一代人都希望從養(yǎng)老保險體系中獲得更大收益進而導(dǎo)致代際不公。

我國實行統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，但在建設(shè)初期存在部分沒有繳費或沒有完全繳費的人，由此產(chǎn)生了歷史成本即隱性的債務(wù)。若無國家財政或國有資產(chǎn)劃撥等渠道化解這一成本，則只能由后代人通過多繳費或延遲退休的方式加以彌補。隨著經(jīng)濟發(fā)展與生活水平的提高，每一代人對養(yǎng)老保險待遇標(biāo)準(zhǔn)都存在產(chǎn)生更高要求的風(fēng)險加之社會福利的剛性特點，這就要求后代人必須為前代人的高水平養(yǎng)老保障付款?？梢?，負擔(dān)與收益在不同代之間的轉(zhuǎn)移并未達到公平存在代際不公風(fēng)險。

（二）人口老齡化使養(yǎng)老保險基金儲備面臨挑戰(zhàn)

養(yǎng)老保險制度設(shè)計須充分考慮人口的出生率、死亡率以及退休后養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)?，F(xiàn)假設(shè)一批人從開始工作至最終死亡期間的消費總和等于其在職消費與退休后消費之和，即■C（a）e-rada=■（1-θ）W（a）e-rada+■B（a）e-rada。R 為退休年齡，E 為就業(yè)年齡，D 為平均預(yù)期壽命，W（a）為平均工資，θ為工資提取率，C（a）為消費函數(shù)，r 為利率，a 為年齡。目前隨著我國人口出生率和死亡率的下降，60歲以上老人占全社會人口比重不斷攀升2015年達到16.1%。這意味D平均預(yù)期壽命將延長退休后消費之和明顯提高，由此導(dǎo)致未來整個養(yǎng)老消費總和進一步擴大。若原設(shè)計的養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)偏短后期養(yǎng)老金將面臨嚴(yán)峻的支付壓力，必將威脅養(yǎng)老保險的收支平衡。各省份存在的養(yǎng)老金個人賬戶資金被挪用情況基本上就是用于彌補老齡化帶來的收支不平衡問題，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險面臨人口基數(shù)龐大的農(nóng)村老人，在保持基金收支平衡方面更為吃力。

（三）制度設(shè)計的弊端

我國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度實行的是個人繳費、集體補助和政府補貼相結(jié)合的籌資方式。當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平不同，地方政府財政補貼和集體補助標(biāo)準(zhǔn)參差不齊，省內(nèi)不同地市之間差異顯著省際差異更加明顯。在養(yǎng)老保險個人繳費方面的激勵機制未能達到預(yù)期目的，農(nóng)民個人繳費集中在低檔，高檔次幾乎無人問津，在很大程度上造成了養(yǎng)老保險籌資渠道單一。由于農(nóng)民偏好選擇低檔繳費使得資金來源基本取決于地方和中央財政補貼與集體補助的發(fā)放額度，農(nóng)民將養(yǎng)老保障的責(zé)任更多的寄托于政府，增加了養(yǎng)老保險的支付壓力。

此外，經(jīng)濟高速增長帶來的財政資金積累并沒有通過稅收優(yōu)惠與減免的方式構(gòu)建補充養(yǎng)老保險和彌補制度轉(zhuǎn)軌所形成的未繳費卻享受養(yǎng)老保障的“老人”的隱形成本，反之將資金用于進一步提高養(yǎng)老保險待遇，形成養(yǎng)老保險的剛性支出趨勢。加之，多支柱養(yǎng)老保險體系尚未成型，企業(yè)與社會資本參與農(nóng)村養(yǎng)老保險建設(shè)積極性不高，均給未來養(yǎng)老金支付埋下了隱患。

三、實現(xiàn)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的路徑

實現(xiàn)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展必須堅持以代際公平為關(guān)鍵條件、基本約束和核心標(biāo)準(zhǔn)；在處理制度建設(shè)的歷史成本時，對后代人承擔(dān)的代際不公進行補償；同時完善制度設(shè)計建立多支柱的養(yǎng)老保險。

（一）代際公平是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵條件、基本約束、核心標(biāo)準(zhǔn)

將代際公平作為新型農(nóng)村養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的核心標(biāo)準(zhǔn)就是要處理好不同代人之間的代際收益與代際負擔(dān)分配的公平性問題。由于我國特殊的歷史原因造成部分老人未繳費或未足額繳費卻享受了養(yǎng)老保險待遇，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的領(lǐng)取者中就有這類現(xiàn)象，這是歷史造成的沒有辦法更改。但在彌補這一隱性成本時單純的靠后代人為之付款違背了代際公平原則，需公共財政予以補充。

代際公平也是新型農(nóng)村養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵條件和基本約束。經(jīng)濟發(fā)展使用于養(yǎng)老服務(wù)的資源不斷增加，但資源的增加是有限的。資源的有限性要求養(yǎng)老保險在經(jīng)濟支出與青年發(fā)展資金積累兩方面做到合理分配。既要保障前代人基本養(yǎng)老待遇，也要避免過高的養(yǎng)老保險待遇加重后代人的負擔(dān)，進而實現(xiàn)社會福利領(lǐng)域的代際公平與可持續(xù)發(fā)展。過高的養(yǎng)老保險消費性支出會忽視對后代人的補償和投資，影響其實現(xiàn)自身價值的人力資本積累與代際公平要求相背離，也動搖了養(yǎng)老保險穩(wěn)定運營的經(jīng)濟基礎(chǔ)。

（二）代際補償機制是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的外部路徑

代際補償機制的建立是實現(xiàn)養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的重要路徑。就當(dāng)前養(yǎng)老保險建設(shè)狀況，短期內(nèi)我國的養(yǎng)老保險基金儲備還不會出現(xiàn)大范圍的支付危機。對基礎(chǔ)養(yǎng)老金的嚴(yán)重依賴，使新型農(nóng)村養(yǎng)老保險在建設(shè)之初就面臨資金籌集渠道單一個人繳費水平有限的危機。隨著老齡化的加劇和歷史隱性成本的擴大將造成養(yǎng)老保險在滿足前代人需求后對后代人的利益造成損失。因此，就需要將新型農(nóng)村養(yǎng)老保險放入整個公共代際轉(zhuǎn)移領(lǐng)域研究，通過建立代際補償機制實現(xiàn)“既滿足當(dāng)代人的需求，又不損害后代人滿足其需求的能力”的目標(biāo)。

面對人口老齡化以及經(jīng)濟環(huán)境側(cè)供給壓力帶來的養(yǎng)老保險負擔(dān)和制度轉(zhuǎn)軌產(chǎn)生的隱性成本所造成的代際不公問題，應(yīng)逐步完善包括養(yǎng)老保險在內(nèi)的整個社會福利體系的代際分配結(jié)構(gòu)，如義務(wù)教育階段加強對兒童的教育投入，在個人所得稅方面提高起征點，減輕企業(yè)繳費繳稅負擔(dān)等，以達到優(yōu)化代際補償機制彌補養(yǎng)老保險代際不公。這不僅有利于抵消新型農(nóng)村養(yǎng)老保險代際不公的風(fēng)險，也提升了社會人力資本質(zhì)量夯實養(yǎng)老保險制度運營的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時也有利于緩解延遲退休、增加養(yǎng)老金計發(fā)月份等帶來的社會消極情緒。

（三）完善制度設(shè)計，推進養(yǎng)老保險多支柱體系建設(shè)

羅爾斯在《正義論》中指出“當(dāng)一個合理的儲存率保持下去時，每一代都可以獲得好處。一旦積累的過程開始并繼續(xù)下去，它就對所有后繼的世代都有好處。每一代都把公平地相等于正義儲蓄原則所規(guī)定的實際資金的一份東西轉(zhuǎn)留給下一代。”現(xiàn)代社會養(yǎng)老保險制度建設(shè)就要求設(shè)計這樣一種制度，使當(dāng)代人以他們對后代人的投資補償和對前代人的養(yǎng)老給付來換取他們從后代人那里獲得養(yǎng)老給付，出于實現(xiàn)自我利益的理性考慮會驅(qū)使當(dāng)代人認真履行他們的雙重義務(wù)，而不是僅承擔(dān)對前代人的養(yǎng)老給付。

此外，在推進養(yǎng)老保險制度改革的過程中必須要以代際公平為核心標(biāo)準(zhǔn)，即要求不僅僅將改革的著眼點放在提高個人繳費比例，延遲退休年齡以及增加養(yǎng)老金計發(fā)月份這些措施上，更要從制度建設(shè)內(nèi)部入手完善養(yǎng)老保險的多支柱體系建設(shè)。在新型農(nóng)村養(yǎng)老保險廣覆蓋的基礎(chǔ)上，進一步鼓勵農(nóng)民參加補充養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。基礎(chǔ)性養(yǎng)老保險，改善性養(yǎng)老保險與享受性養(yǎng)老保險在農(nóng)村互補性推廣將提高農(nóng)民的養(yǎng)老待遇，也有助于避免對基礎(chǔ)性養(yǎng)老保險的過度依賴和后代人養(yǎng)老保險給付壓力的加重。

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*本文為上海工程技術(shù)大學(xué)研究生創(chuàng)新課題“城鎮(zhèn)化背景下失地農(nóng)民市民化問題研究”（項目編號E309031701163）階段性成果，2015年度國家哲社基金項目《鄉(xiāng)村治理視閾下的“孝文化”變遷及其當(dāng)代建構(gòu)研究》（項目編號：15BSH005）研究成果之一。

（作者單位：上海工程技術(shù)大學(xué)管理學(xué)院）