趙瑞林

（河南油田分公司會計核算服務(wù)中心，河南 南陽 473132）

1 引言

隨著全球經(jīng)濟的快速發(fā)展以及市場競爭日益激烈，我國企業(yè)發(fā)展面臨的風險越來越多，壓力越來越大，特別是中國石化集團的發(fā)展，在市場競爭愈演愈烈的背景下，要不斷地完善自身建設(shè)，提高企業(yè)自身能力，才能促進企業(yè)的快速發(fā)展。資金管理是中石化企業(yè)管理的重要部分，在企業(yè)的管理工作中占據(jù)主要地位?；诖耍疚膶χ惺髽I(yè)資金集中管理模式進行系統(tǒng)分析，對中石化企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

2 中石化進行資金集中管理的重要意義

隨著我國經(jīng)濟的快速，我國中石化企業(yè)的規(guī)模逐漸擴大，總公司之下的子公司越來越多。首先，對中石化進行資金集中管理有利于加強對企業(yè)資金的監(jiān)管，可以對公司財務(wù)賬戶的資金流入以及業(yè)務(wù)支出進行嚴格規(guī)范，使公司的財務(wù)信息透明化。另外，通過對企業(yè)資金進行集中管理可以詳細的了解并且監(jiān)管子公司的財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)其中的問題，降低企業(yè)資金的流通風險。其次，中石化企業(yè)對資金進行集中管理可以有效管理企業(yè)的資金流動，提高企業(yè)的融資實力以及融資效率，降低企業(yè)的財務(wù)風險，使企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)平穩(wěn)運行，進而促進中石化企業(yè)的快速發(fā)展[1]。最后，中石化企業(yè)對資金進行集中管理，利用電子系統(tǒng)結(jié)算企業(yè)集團內(nèi)部的資金，可以有效地縮短資金周轉(zhuǎn)率，保證企業(yè)的各項業(yè)務(wù)順利進行。

3 中石化現(xiàn)今資金管理模式中的問題

3.1 對資金集中管理的信息數(shù)據(jù)分析不透徹

中石化集團企業(yè)采用自主研發(fā)的中石化財務(wù)集中核算系統(tǒng)，中石化企業(yè)的子公司使用的是較為先進的SAP系統(tǒng)，同時與其他系統(tǒng)協(xié)調(diào)工作進行企業(yè)資金管理，其形成了完整的中石化企業(yè)信息管理體系。目前，中石化在我國企業(yè)當中信息管理這一方面處于前列，中石化企業(yè)的資金集中管理模式就是以上述系統(tǒng)為基礎(chǔ)的，涉及的層面較廣，主要包括：企業(yè)財務(wù)集中核算、SAP系統(tǒng)、TMS系統(tǒng)、企業(yè)財務(wù)共享系統(tǒng)、支付資金管理系統(tǒng)等，由于系統(tǒng)較為龐大以及其中數(shù)據(jù)較為復雜，很難對現(xiàn)存的數(shù)據(jù)信息進行系統(tǒng)分析，不能有效分析資金風險以及資金流動的合理性，給企業(yè)實施資金集中管理模式帶來一定的困難。

3.2 沒能均衡地支配企業(yè)資金資源

隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國中石化企業(yè)的公司數(shù)量日益增多，公司分布的區(qū)域十分廣泛，遍布我國各地，由于各個地方的經(jīng)濟發(fā)展狀況以及經(jīng)濟政策有很大區(qū)別，給實施統(tǒng)一的資金集中管理模式帶來一定困難。就目前狀況來看，在中石化企業(yè)實行資金集中管理的模式之下，出現(xiàn)的問題是企業(yè)資金資源配置不均衡，在實施資金集中管理之后，各個下屬子公司在需要資金周轉(zhuǎn)時，需要經(jīng)中石化總公司撥款，企業(yè)資金的主要缺口由企業(yè)總部進行對外融資，各個下屬子公司收到的撥款大于企業(yè)資金上劃款[2]。每個子公司有企業(yè)總部作為堅強的后盾，沒有資金斷裂的風險，這造成了下屬子公司的資金管理缺乏風險意識，進而導致中石化企業(yè)的資金缺口逐漸增大，降低企業(yè)的資金利用率，不利于企業(yè)健康有序的發(fā)展。

3.3 資金使用不合理

中石化企業(yè)實施資金集中管理模式，可以將企業(yè)的資金集中起來由企業(yè)總部進行統(tǒng)一管理，可以使企業(yè)合理的配置企業(yè)資源資金，促進中石化企業(yè)的發(fā)展，但是，同時其也會集中企業(yè)的資金風險。如果企業(yè)的資金管理出現(xiàn)一些問題，就會波及下屬各各子公司的經(jīng)營以及發(fā)展。就目前的狀況來看，現(xiàn)今的資金集中管理模式缺乏完善的預警機制，企業(yè)的資金流動很容易出現(xiàn)問題。從中石化企業(yè)的資金投入方面來看，中石化企業(yè)平時的資金流動量是巨大的，給企業(yè)的資金管理增加了一定的難度，另外，企業(yè)實行統(tǒng)一的對外融資模式，中石化企業(yè)投資決策負責人較少考慮企業(yè)的資金壓力，使企業(yè)的資金不能得到合理的利用，進而使中石化企業(yè)的資金管理容易出現(xiàn)問題。

4 創(chuàng)新中石化資金集中管理模式的措施

4.1 財務(wù)公司發(fā)揮作用對信息進行集中管理

現(xiàn)如今，中石化企業(yè)的資金集中管理模式主要是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)結(jié)算系統(tǒng)完成的。企業(yè)總公司與各個子公司均有各自相應(yīng)的收入以及支出賬戶，利用企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)程序每天在固定時間內(nèi)，把每個企業(yè)子公司的資金收入轉(zhuǎn)入上級公司的收入賬戶當中，最終，經(jīng)過資金核算流入到企業(yè)總公司的財務(wù)收入賬戶中，使企業(yè)總公司與子公司之間建立有效的資金流動。各個成員公司在需要資金周轉(zhuǎn)的前一天，可以通過中石化財務(wù)資金系統(tǒng)提交資金申請，第二日總公司財務(wù)部完成審批并及時下?lián)芸铐棧訌娖髽I(yè)財務(wù)部的工作職能，對公司的數(shù)據(jù)信息進行透徹詳細分析，使中石化企業(yè)資金集中管理模式得以順利開展。

4.2 提升企業(yè)中石化企業(yè)的資源配置、資金籌劃能力

在企業(yè)實施資金集中管理模式之后，企業(yè)總部擁有資金配置的權(quán)利，中石化企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標提升自身能力。首先，提高企業(yè)對外融資能力，中石化企業(yè)總部要充分了解企業(yè)的資金需求量，集中企業(yè)的融資權(quán)利，保證企業(yè)總部的融資能力，使企業(yè)的現(xiàn)金供應(yīng)充足。其次，要提高企業(yè)的資金調(diào)配能力，中石化企業(yè)的規(guī)模較大，企業(yè)中的管理部門較多，企業(yè)總部要詳細了解子公司的資金流動狀況，保證企業(yè)資金資源配置的有效性，進而使企業(yè)的資金資源發(fā)揮出最大作用[3]。另外，中石化企業(yè)要提高資金控制力，企業(yè)總部應(yīng)該完善資金管理體系，對資金控制實行標準化以及規(guī)范化，深入到企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)當中，對企業(yè)的資金進行集中管理。

4.3 完善企業(yè)資金使用以及管理的安全機制

企業(yè)的資金安全是中石化企業(yè)實施資金集中管理模式的前提，中石化企業(yè)目前的資金集中管理工作是根據(jù)總部統(tǒng)一領(lǐng)導、集團集中運作、企業(yè)分級管理等要求開展的，為了進一步提高企業(yè)資金使用以及管理的安全性，中石化企業(yè)總部以及各個下屬子公司要根據(jù)自身的實際經(jīng)營生產(chǎn)狀況，制定出相應(yīng)的資金管理安全制度，例如：資金信息數(shù)據(jù)管理、企業(yè)內(nèi)部操作制度等，做好相應(yīng)的預防工作。另外，規(guī)范企業(yè)資金的使用行為，提高企業(yè)控制資金風險的能力，完善企業(yè)的資金管理體制，確保企業(yè)的每個部門落實相應(yīng)工作職責，加強對資金流動中每個環(huán)節(jié)的控制。同時，企業(yè)要采取合理有效的方法，提高企業(yè)資金信息管理系統(tǒng)的安全性能，保證系統(tǒng)可以健康平穩(wěn)的運行，預防計算機病毒的入侵，進而使中石化企業(yè)順利開展資金集中管理模式。

5 結(jié)論

通過分析可知，中石化企業(yè)實施資金集中管理模式是促進企業(yè)發(fā)展的需要，鑒于此，本文針對中石化企業(yè)資金集中管理過程中出現(xiàn)的問題，提出幾點建議：財務(wù)公司發(fā)揮作用對信息進行集中管理、提升中石化企業(yè)的資源配置、資金籌劃能力、完善企業(yè)資金使用以及管理的安全機制?？梢栽诤艽蟪潭壬蠌娀髽I(yè)的資金管理工作，進而推動中石化企業(yè)的發(fā)展。相信隨著資金管理模式的不斷完善，我國的國有企業(yè)會更加強大。