呂哲鳳

摘要：本文針對政府采購中的風險防控對策，結(jié)合理論實踐，以政府采購業(yè)務面臨的主要風險為切入點，總結(jié)了政府采購存在的主要風險，分析了風險形成原因，并提出風險控制對策。得出加強政府采購內(nèi)部控制、緊抓政府采購關(guān)鍵風險點、實施“互聯(lián)網(wǎng)+政府采購”等是控制政府采購風險的結(jié)論。以供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：政府采購;風險控制;關(guān)鍵風險點;招標文件

自從《中華人民共和國政府采購法》頒布以后，各項法律法規(guī)逐步完善，政府采購預算也納入了部門預算，促使政府采購更加合理規(guī)范。但也存在一系列問題亟待解決，如：政府采購預算約束力不強、設置傾向性資格條件和技術(shù)參數(shù)、政府采購驗收流于形式等，使得政府采購風險頻繁發(fā)生，嚴重影響了政府采購工作順利開展。基于此，本文結(jié)合理論實踐，對政府采購中的風險防控對策做了如下研究。

一、政府采購存在的主要風險

大量實例表明，目前我國政府采購業(yè)務中面臨的主要風險體現(xiàn)在以下四個方面：

第一，政府采購預算約束力不強。近年政府采購預算納入了部門預算，但基本都是按照專項資金的文件匡算下達的，項目預算的前期論證調(diào)研不充分，經(jīng)常發(fā)生采購預算和編制預算不相符的問題，導致采購活動和業(yè)務活動相互脫節(jié)，采購執(zhí)行過程中頻繁變更采購內(nèi)容和需求。

第二，存在對供應商實行差別或者歧視待遇的現(xiàn)象。采購人、采購代理機構(gòu)將供應商的注冊資本、資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤、納稅額等規(guī)模條件作為資格要求或者評審因素;將國務院明令取消或下放至行業(yè)協(xié)會的資質(zhì)認證，政府部門已經(jīng)禁止或者停止進行的稱號、排序、獎項等內(nèi)容作為符合性審查條件或者評分因數(shù)。

第三，政府采購政策落實不到位。采購人、采購代理機構(gòu)沒有在采購文件中按照有關(guān)規(guī)定載明應該落實的政府采購政策措施：執(zhí)行小微企業(yè)（監(jiān)獄企業(yè)、殘疾人福利性單位視同小微企業(yè)）價格扣除，部分采購人、代理機構(gòu)執(zhí)行扣除標準較低，尤其社會代理機構(gòu)基本是按下線執(zhí)行;強制采購節(jié)能、環(huán)保清單內(nèi)的貨物;優(yōu)先采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品。

第四，招標方案制定不規(guī)范。編制招標方案是政府采購業(yè)務的主要工作，如果政府采購招標方案編制不規(guī)范，則會導致采購需求偏離實際，無法確保政府采購的公開性、公平性，從而引發(fā)嚴重的尋租現(xiàn)象[1]。

二、政府采購中風險形成原因

（一）預算編制缺乏科學性

預算編制是政府采購業(yè)務得以順利開展的前提，但就目前政府采購預制編制而言，還存在以下問題亟待解決：1）政府采購預算編制的質(zhì)量有待提升，并沒有精確到項目的具體品目上;2）政府采購業(yè)務部門沒有及時更新業(yè)務流程和技術(shù)，對貨物采購技術(shù)性能不夠了解;3）經(jīng)常發(fā)生項目變更問題，缺乏科學規(guī)范的計劃。這些問題導致的后果體現(xiàn)在三個方面：其一，不利于發(fā)揮集中采購代理機構(gòu)的規(guī)模化效應;其二，在貨物采購時不能做到“物超所值”，采購服務質(zhì)量難以滿足實際需求;其三，采購預算不夠精準，不利于預算資金使用效率的提升，甚至會導致采購失敗。

（二）資格條件、技術(shù)參數(shù)制定不規(guī)范

由于大多采購單位缺乏專業(yè)型、復合型人才，幾乎都是委托單位熟悉的供應商代為制作資格條件、技術(shù)參數(shù)，因而或多或少對其他供應商有差別或者歧視待遇，制作參數(shù)的供應商一般還會提前給擬中標（成交）的設備生產(chǎn)廠商報備，通過生產(chǎn)廠商的渠道和價格控制達到中標（成交）的目的。

（三）政府采購合同履行驗收不規(guī)范

政府采購合同履行和驗收是采購過程和結(jié)果落實到實物的過程，但在具體實施時還存在以下問題亟待解決：1）采購人缺乏標準規(guī)范的合同履行方式和驗收流程;2）缺乏復合型技術(shù)人員，導致履約和驗收相關(guān)工作難以順利開展。

三、政府采購中的風險防控對策

（一）加強政府采購內(nèi)部控制，規(guī)范招標行為

在政府采購內(nèi)部控制管理制度中要包含以下內(nèi)容：1）建立崗位設置和人員職業(yè)控制管理制度。合理設置崗位職責，建立不相容崗位分離、崗位間相互制衡、定期輪崗等崗位管理制度;2）建立分級授權(quán)及集體決策控制管理制度。建立本單位分級授權(quán)決策制度，建立涉及民生、社會影響較大、案件糾紛較多的采購項目重大事項識別制度[2]。3）建立采購流程及重點環(huán)節(jié)控制管理制度，違法采購活動不組織制度。

（二）緊抓政府采購關(guān)鍵風險點

在政府采購時要嚴格遵循以下流程：預算編制→編制采購需求→制定招標文件→組織評審→合同履行→履約驗收→貨款支付。

1.精細化政府采購預算編制，強化預算執(zhí)行力

在政府采購預算編制過程中，需要對項目背景和項目需求進行綜合分析，通過細化采購項目計劃實施表，建立政府采購預算項目信息庫。通過精細化預算編制具有以下意義：1）可為采購項目的合法性和有效落實奠定堅實基礎(chǔ);2）有利于提高政府采購計劃編制的合理性;3）按年初政府采購預算匯總，同品目進行多個子項目合并，提高政府采購的規(guī)模效應。

2.采購需求編制環(huán)節(jié)

當政府采購項目經(jīng)過細致、全面分析以后，就形成了政府采購需求，這是政府采購業(yè)務開展的第一步，對整個采購活動有重大影響。為確保采購需求編制的合理性，可從以下幾個方面同時入手：1）建立政府采購需求論證及確認機制，業(yè)務部門相關(guān)負責人需要組織專家（或?qū)I(yè)人員）對采購需求進行全面充分的論證，采購人確認無誤后才能進行采購工作;2）業(yè)務部門協(xié)助財務部門負責對采購預算的編制和采購計劃的落實，如果采購人員沒有按照相關(guān)計劃開展采購工作，要及時指出并糾正;3）審核部門需要對采購預算指標是否到位、采購計劃是否按時編制等進行全面監(jiān)督，確保采購工作規(guī)范、有序的開展。

3.招標文件制定階段

政府采購招標文件通常由專業(yè)部門協(xié)助政府采購業(yè)務部門共同制定，為提升招標文件制定的合理性和規(guī)范性，需要采用以下方法進行控制。1）建立招標文件審核確認機制和流程。2）邀請相關(guān)專家或者權(quán)威人士對招標文件進行全面論證，并對論證意見進行審核，確認達到實際要求和設計標準后才能進行采購工作。3）全面審查招標文件的合法性和合規(guī)性。

4.評審階段

這一階段是采購代理機構(gòu)風險點最多的階段，必須建立如下制度加強控制：建立評審專家組成合法性合理性內(nèi)部審核制度、評審專家身份現(xiàn)場核實制度、評審現(xiàn)場秩序管理制度、評審過程和結(jié)果現(xiàn)場保密制度、評審現(xiàn)場人員行為規(guī)范制度、評審現(xiàn)場突發(fā)應急狀況處理制度、評審委員會成員執(zhí)業(yè)情況評價和違規(guī)違約行為反饋制度。

5.合同履行階段

在政府采購合同履行階段要應用以下控制措施：1）建立合同履行報告監(jiān)督管理機制，采購人員嚴格按照合同規(guī)定開展采購工作，并及時編制合同履情況報告，上交給上級部門進行審核;2）如果在合同履行過程中，發(fā)生政策調(diào)整、市場變化等因素，要及時上報[3]。

6.采購驗收階段

深化政府采購履約驗收，確保采購的標的符合合同相關(guān)規(guī)定，要采用以下措施進行控制。1）采購人、采購代理機構(gòu)應當建立政府采購項目履約驗收工作機制，遵循驗收工作程序和要求。政府采購負責人員可提出驗收申請，對采購物品的質(zhì)量進行全面細致檢驗，發(fā)展質(zhì)量問題或者不符合要求的物品及時更換。2）成立專門驗收小組，對采購物品的質(zhì)量、型號、規(guī)格、性能、尺寸等指標進行全面驗收。

（三）實施“互聯(lián)網(wǎng) + 政府采購”

財政部門要創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)運用，將其作為促進政府采購公開透明、公平公正、誠實信用和政府采購政策功能落實的方法措施和工具手段。要單獨或者依托有關(guān)平臺建立業(yè)務系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)以及服務系統(tǒng)，業(yè)務系統(tǒng)應重點強化人員身份驗證、崗位業(yè)務授權(quán)、系統(tǒng)操作記錄、電子檔案留存等系統(tǒng)功能。

（四）推進跨部門監(jiān)管整體聯(lián)動

建立主管部門監(jiān)管、審計監(jiān)督定期相互通報交易當事人違法失信行為聯(lián)合懲戒機制。財政部門要加大監(jiān)管力度，強化社會第三方機構(gòu)參與，定期組織開展針對采購人、采購代理機構(gòu)的監(jiān)督檢查、考核和績效評價。

四、結(jié)束語

綜上所述，本文結(jié)合理論實踐，分析了政府采購中的風險防控對策，分析結(jié)果表明，政府采購是國家管理政府公共支出的一種手段，采購質(zhì)量是否達標，直接關(guān)系到國民經(jīng)濟的發(fā)展。同時政府采購又具有很強的專業(yè)性和復雜性，任何一個環(huán)節(jié)控制不當，都會產(chǎn)生風險。需要從加強政府采購內(nèi)部控制，緊抓政府采購關(guān)鍵風險點，實施“互聯(lián)網(wǎng)+政府采購”，推進跨部門監(jiān)管整體聯(lián)動等方面入手，才能降低政府采購風險，提升政策采購工作質(zhì)量。

參考文獻：

[1]高國琴，張蒙.高校政府采購中的風險防控問題及對策研究[J].哈爾濱學院學報，2017，38 （8）：143-144.

[2]王霞.政府采購制度風險研究與防范對策[J].中國招標，2007 （06）：24-27.

[3]張亞玲.政府采購的風險及防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016 （09）：58.