邵 敏

（廣西建工大都租賃有限公司，廣西 南寧 530000）

一、引言

隨著全球經(jīng)濟一體化進程不斷加深，我國工程企業(yè)在當(dāng)前準(zhǔn)入市場下面臨機遇的同時，也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因此，建立一個科學(xué)、合理的資金統(tǒng)籌管理制度便是當(dāng)下企業(yè)所面對的重要課題，特別是資金管理統(tǒng)籌工作一直貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程，其中包括自主品牌的創(chuàng)建，以及人力成本投入、生產(chǎn)運行以及業(yè)務(wù)開拓等等方面。因此，在當(dāng)下市場經(jīng)濟時代大背景下，面對激烈的競爭，優(yōu)化資金統(tǒng)籌管理策略，很大程度上能夠控制企業(yè)內(nèi)部成本，在一定程度上能夠提高競爭力，在同等條件下?lián)魯⊥?。基于此，本文主要以工程企業(yè)資金統(tǒng)籌管理現(xiàn)狀以及問題為切入點，提出優(yōu)化資金統(tǒng)籌的優(yōu)化策略。

二、資金統(tǒng)籌管理優(yōu)化的現(xiàn)實意義

（一）優(yōu)化資金統(tǒng)籌管理策略能夠?qū)崿F(xiàn)資金科學(xué)配置 提升企業(yè)經(jīng)濟效益

近年來，工程企業(yè)對于人力資源的投入不斷加大，人力資源管理水平的發(fā)展迅速提高，與此同時，閑置資金以及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金長期居高不下，在工程企業(yè)發(fā)展過程中，資金的存量必須要維持在合理的范圍內(nèi)，資金存量太少或者資金存量太多都不能符合企業(yè)實際運行。因此，工程企業(yè)資金管理要進行合理規(guī)劃，加強資金統(tǒng)籌和資源配置，設(shè)置科學(xué)的資金分別規(guī)劃圖，把握資金使用的方向，以資金統(tǒng)籌規(guī)劃為核心，充分利用現(xiàn)有的資源,從而對資金統(tǒng)籌管理策略進行不斷優(yōu)化，促進工程企業(yè)進行自主創(chuàng)新，從而實現(xiàn)提升企業(yè)經(jīng)濟效益的目標(biāo)。

（二）提升企業(yè)資金使用率 預(yù)防企業(yè)舞弊行為

企業(yè)資金利用率低以及企業(yè)資金存量過多容易引發(fā)企業(yè)資金挪用從而引發(fā)一系列貪污犯罪行為，因此在企業(yè)發(fā)展過程中要提高資金使用率，使得資金資金的存量維持在均衡合理的范圍內(nèi)，才能有效地預(yù)防企業(yè)舞弊行為。另一方面，做好企業(yè)資金管理能夠從源頭上遏制貪污腐敗行為。從某種程度上來講，企業(yè)資金管理不合理，將從一定程度上影響企業(yè)企業(yè)的經(jīng)驗，使得企業(yè)經(jīng)營率下降。因此，強化企業(yè)資金管理，制定一系列資金管理標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格遵循內(nèi)部管理制度，確保資金收支平衡，有利于預(yù)防企業(yè)舞弊行為以及約束企業(yè)相應(yīng)經(jīng)濟行為，為企業(yè)健康可持續(xù)運行提供保障。

三、當(dāng)前工程企業(yè)財務(wù)部門資金統(tǒng)籌管理的現(xiàn)狀

（一）財務(wù)資金管理意識缺乏

隨著經(jīng)濟全球化的不斷深化，許多優(yōu)秀的企業(yè)文化傳播到中國，雖然大部分的工程企業(yè)財務(wù)部門在日常生活中對財務(wù)資金的管理十分重視，然而，仍然有很大一部分企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)金管理意識以及管理理念。首先，財務(wù)管理方法比較欠缺，在對資金進行管理的過程中，缺乏一份合理、詳盡并且完善的財務(wù)分析方案以及資金使用經(jīng)營的事宜，在資金運營過程中缺乏合理規(guī)劃，具有盲目性。其次，進行財務(wù)管理的人員，其本身管理意識十分缺乏，在工作過程中，財務(wù)管理人員沒有做到高度重視資金管理，對資金管理各個環(huán)節(jié)不夠重視，從而造成效率低下與流失問題，也阻礙了企業(yè)提高經(jīng)濟效益。

（二）信息控制不嚴(yán)格

在工程企業(yè)財務(wù)管理的過程中，一些企業(yè)在年底財務(wù)結(jié)算時候，賬面表現(xiàn)出來的利潤十分豐厚，然而現(xiàn)實中在企業(yè)運轉(zhuǎn)時卻發(fā)現(xiàn)存在資金運行困難的情況與問題，在嚴(yán)重時候甚至?xí)霈F(xiàn)較為嚴(yán)重的收支平衡，經(jīng)過驗證分析，我們發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)這種情況的一個很重要的原因企業(yè)對信息的控制以及管理不嚴(yán)格。在企業(yè)發(fā)展過程中，信息是企業(yè)運行的關(guān)鍵，信息的準(zhǔn)確與否對企業(yè)的發(fā)展具有關(guān)鍵性地作用。然而，現(xiàn)實生活中，仍然有許多企業(yè)不重視信息的管理，對信息的管理不透明，直接表現(xiàn)為企業(yè)管理部門內(nèi)部為了各自的利益而各傳各的消息，從而誤導(dǎo)了企業(yè)決策者，影響了公司整體的運行以及發(fā)展。

（三）財務(wù)資金利用率低

企業(yè)的正常運行離不開企業(yè)資金，企業(yè)資金是企業(yè)健康平穩(wěn)運行的關(guān)鍵因素，科學(xué)合理的利用財務(wù)資金對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重大而深遠(yuǎn)的意義。當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)運營資金使用效率都有待進一步提高。首先，很多投資決策的隨意性較大，企業(yè)資金流向不公開不透明不科學(xué)，許多企業(yè)不能做到從自身情況出發(fā)，量力投資，盲目制定投資與發(fā)展計劃，企業(yè)發(fā)展與現(xiàn)實相脫節(jié)，最后造成了資金收支不平衡并且出現(xiàn)資金緊張問題。其次，子公司設(shè)置賬戶分散，難以有效地集中資金。

（四）財務(wù)資金監(jiān)管不力

一方面，缺乏有效監(jiān)督監(jiān)控體系。在企業(yè)運行過程中，缺乏完善的資金監(jiān)控體系，使得公司內(nèi)部出現(xiàn)無名借款、無名開支、無名投資等情況，加深的資金的緊張程度，使企業(yè)更容易陷入破產(chǎn)邊緣。另一方面，企業(yè)高管權(quán)力過大，財權(quán)掌握在少部分人手里，財務(wù)管理部門名存實亡，在這種情況下，企業(yè)財務(wù)運行很容易出現(xiàn)資金決策失誤，不利企業(yè)戰(zhàn)略長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、優(yōu)化工程企業(yè)財務(wù)部門資金統(tǒng)籌的策略

（一）完善企業(yè)資金管理體制機制

建立健全資金管理體制是資金管理進行制度化的重要保障，完善企業(yè)資金管理的機制體制手段可具體從以下兩方面進行闡述：首先，不斷優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)實際流動資金，根據(jù)本企業(yè)具體特點進行合理化設(shè)置。同時制定嚴(yán)格的執(zhí)行計劃，對企業(yè)的流動資金比例進行科學(xué)合理規(guī)劃，比如今年在招標(biāo)方面投入與產(chǎn)出要達(dá)到多大的比率，要從資金的投入進行統(tǒng)籌兼顧，從而減少浪費達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。其次，制定工程企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的同時，重視企業(yè)發(fā)展硬基礎(chǔ)文件，對企業(yè)需求量進行預(yù)測，對籌措資金進行科學(xué)選擇，通過股票發(fā)行、債券發(fā)行以及各種商業(yè)方式來進行多種資金籌措，結(jié)合自身情況，進行內(nèi)部控制，不斷提升財務(wù)資金管理意識，對企業(yè)財務(wù)人員進行財務(wù)知識管理的培訓(xùn)，以科學(xué)的財務(wù)管理方法對資金進行科學(xué)合理的規(guī)劃。

（二）促進資金集中化管理

企業(yè)資金一旦分散，則不利于實現(xiàn)資本要素的價值。因此，工程企業(yè)要重視企業(yè)資金集中化管理控制，在集中化管理控制過程中，進行科學(xué)預(yù)算是必不可少的一項?？茖W(xué)的預(yù)算是完善企業(yè)法人結(jié)構(gòu)以及實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要保障，也是企業(yè)執(zhí)行結(jié)算中心制度以及施展監(jiān)督審計職能的重要依據(jù)。因此，健全相應(yīng)的預(yù)算結(jié)算體制有利于企業(yè)的健康發(fā)展，將企業(yè)經(jīng)營管理活動過程的收入以及支出納入專業(yè)化預(yù)算，同時，企業(yè)子公司必須將實踐經(jīng)營預(yù)算作為主體，科學(xué)地預(yù)算成本流入與資金動態(tài)流量，減少公司內(nèi)部無名借款、無名開支以及無名投資，分散財權(quán)，提高財務(wù)管理部門地位，防止財權(quán)掌握在少數(shù)人手上，防止出現(xiàn)資金決策失誤而影響企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展。

（三）加大資本管理的信息建設(shè)力度

先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及財務(wù)管理軟件可以在一定程度上體現(xiàn)相互企業(yè)在管理方面理念、管理模式以及管理方法。企業(yè)在實現(xiàn)管理工作的有序化與高效化的過程中，應(yīng)當(dāng)充分利用監(jiān)控管理特點、信息分析功能以及計算機本身的統(tǒng)籌優(yōu)勢，大力推薦計算機技術(shù)的管理特點，實現(xiàn)以資金管理為核心的企業(yè)管理，同時在工程企業(yè)內(nèi)部推行完善的資金管理系統(tǒng)，推行計算技術(shù)應(yīng)用，完善資金管理信息化系統(tǒng)，請專門的公司設(shè)計一個資金管理信息系統(tǒng)來對資金數(shù)據(jù)進行分析和管理。當(dāng)前，許多企業(yè)在采購管理工作中都會面臨庫存以及成本管理信息時效性差問題，然而，在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)就是資源，因此企業(yè)必須充分利用財務(wù)管理軟件的優(yōu)點，加強數(shù)據(jù)分析環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)以及整理環(huán)節(jié)，從而確保得到的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性以及透明性。同時，促進財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)管理工作一體化，將兩者進行完美結(jié)合，將財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門合并管理，加強日常工作協(xié)作，同時根據(jù)企業(yè)本身的資源信息軟件輔助企業(yè)建立統(tǒng)一化的資金流以及信息流，從而實現(xiàn)財務(wù)與數(shù)據(jù)全面共享，確保物流管理高效而有序地開展，提升企業(yè)預(yù)結(jié)算管理水平。

（四）加強對企業(yè)財務(wù)的審計管理

審計管理是促進企業(yè)資金財務(wù)運行的正常運行的重要方面，在企業(yè)運行方面充分發(fā)揮財務(wù)收支以及審計的積極重要作用，在開展財務(wù)方面在線審計、動態(tài)監(jiān)控過程中，應(yīng)當(dāng)特別管理成本費用管理控制情況，進行定期財務(wù)審計、跟蹤審計等多種方法，強化對成本過程的監(jiān)督，以確保各項財務(wù)工作的順利開展。掌握財權(quán)的財務(wù)管理層要加強對成本費用的監(jiān)督，以確保財務(wù)日常運行工作正常進行，不斷完善財務(wù)管理審計工作，了解信息系統(tǒng)特點，針對信息系統(tǒng)的特點制定出有效的控制措施，同時不斷加強企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性，比如采取一些針對計算機病毒的防范措施以保護計算機程序。同時，對財務(wù)管理部門的工作人員進行財務(wù)的審計管理的培訓(xùn)，提高財務(wù)管理培訓(xùn)部門的的資金、財務(wù)管理水平，在保證可行性的基礎(chǔ)上對企業(yè)財務(wù)進行投資，從而降低資金運行的風(fēng)險，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心，成為當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)普遍接受的重要理念。實現(xiàn)資金的統(tǒng)一運作，進行集中管理，不斷完善內(nèi)部控制機制和風(fēng)險防范機制，保持資金動態(tài)平衡，才能實現(xiàn)資金使用效率最大化，通過一系列改進措施，進行合理資源配置，從而實現(xiàn)最佳的資金流向和合理的流動，降低工程企業(yè)資金產(chǎn)出資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，以現(xiàn)企業(yè)最大化為目標(biāo)，采用符合企業(yè)實際情況的財務(wù)管理體制和財務(wù)管理方法，并不斷根據(jù)形勢變更來進行調(diào)整與規(guī)劃，加強對企業(yè)財務(wù)的審計管理、加大資本管理信息建設(shè)力度、促進資金集中化管理以及完善資金體制機制管理，以優(yōu)化企業(yè)財務(wù)部門資金統(tǒng)籌管理的優(yōu)化，促進企業(yè)高效健康運轉(zhuǎn)。