張梅麗+吳曉春+楊紫

[摘 要] 自實行國庫集中支付無紙化以來，大大提高了集中支付業(yè)務(wù)處理的效率，本文就臨高縣支行集中支付無紙化的基本情況、準(zhǔn)備工作及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)工作過程中的常見問題和風(fēng)險點，并提出對策建議。

[關(guān)鍵詞] 集中支付；人行國庫；TCBS；臨高縣

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 01. 041

[中圖分類號] F830.4 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）01- 0102- 02

臨高縣是全國第二批國庫集中支付電子化試點市縣，同時也是海南省8個試點市縣之一。2016年11月份，縣本級國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)成功上線運行，現(xiàn)處于初期階段。自實行國庫集中支付無紙化以來，大大提高了集中支付業(yè)務(wù)處理的效率，但是仍然存在一些問題，可能導(dǎo)致資金風(fēng)險。本文就臨高縣支行集中支付無紙化情況進(jìn)行調(diào)研。

1 基本情況

截至2017年8月份，臨高縣縣支庫支付額度業(yè)務(wù)總計發(fā)生1 538筆，成功清算1 531筆，占比99.54%。商行劃款申請無紙化業(yè)務(wù)總計發(fā)生1 884筆，其中因額度不足、參數(shù)不一致、超時效和數(shù)據(jù)庫異常的原因造成退回49筆，成功清算1 835筆，占比97.40%。商行退款申請無紙化業(yè)務(wù)總計發(fā)生194筆，成功清算178筆，占比91.75%?？h本級所有預(yù)算單位的集中支付業(yè)務(wù)均加入集中支付無紙化系統(tǒng)，總計194家，代理銀行4家（工、農(nóng)、建、信），其中，建行業(yè)務(wù)占比最大，負(fù)責(zé)98家預(yù)算單位，占50.52%，信用社業(yè)務(wù)占比最小，占8.76%，工行占29.38%，農(nóng)行占11.34%?？傮w來看，縣本級國庫集中支付業(yè)務(wù)全部實現(xiàn)電子化，各個節(jié)點的操作人員熟練掌握業(yè)務(wù)處理流程和方法，大大節(jié)約了人力，提高了資金運轉(zhuǎn)效率及使用效益。

1.1 準(zhǔn)備工作及關(guān)鍵點

為確保在臨高縣準(zhǔn)確、高效地開展集中支付無紙化業(yè)務(wù)，針對無紙化的業(yè)務(wù)特點進(jìn)行必要的準(zhǔn)備工作。

①組織相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加海南省財政廳舉辦的集中支付電子化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。②安裝系統(tǒng)，包括無紙化前置系統(tǒng)、電子印章管理系統(tǒng)和電子憑證庫管理系統(tǒng)。③召開座談會，與預(yù)算單位、財政部門和代理銀行協(xié)商做好各方面的準(zhǔn)備工作，包括人員配備、人員培訓(xùn)和電腦軟硬件配置等。④與財政部門、代理銀行確定準(zhǔn)確的、統(tǒng)一的參數(shù)信息。參數(shù)準(zhǔn)確、統(tǒng)一是前期準(zhǔn)備工作的關(guān)鍵點。首先做到參數(shù)獲取準(zhǔn)確，通過單位提供和從TCBS、大額支付等系統(tǒng)獲得參數(shù)信息，認(rèn)真核對確保無誤再進(jìn)行參數(shù)維護(hù)；其次做到參數(shù)統(tǒng)一，國庫、財政部門和代理銀行三方加強(qiáng)溝通，確保系統(tǒng)中的參數(shù)設(shè)置一致；最后做到一經(jīng)確認(rèn)的參數(shù)信息，任何一方不可隨意更改。

1.2 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

人民銀行臨高縣支行辦理集中支付無紙化業(yè)務(wù)涉及3個系統(tǒng)，無紙化前置系統(tǒng)、電子印章管理系統(tǒng)和電子憑證庫管理系統(tǒng)，在開展業(yè)務(wù)之前，按照人民銀行?？谥行闹械囊?，對系統(tǒng)進(jìn)行參數(shù)設(shè)置。

1.3 集中支付無紙化業(yè)務(wù)流程

海南省各級國庫均采用商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)模式，國庫負(fù)責(zé)對集中支付進(jìn)行額度管理和資金清算。涉及以下電子系統(tǒng)。

人行國庫：TCBS、無紙化前置系統(tǒng)、電子印章管理系統(tǒng)和電子憑證庫管理系統(tǒng)

預(yù)算單位：GFMIS

支付局：GFMIS

代理銀行：國庫集中支付系統(tǒng)（或并入銀行系統(tǒng)）

國庫集中支付業(yè)務(wù)分為劃款流程和退款流程。預(yù)算單位發(fā)起支付業(yè)務(wù)，經(jīng)財政、支付局審核通過后，由代理銀行墊付款項，人行國庫根據(jù)清算憑證和劃款憑證進(jìn)行額度銷號和劃款銷號。在劃款流程中，發(fā)生代理銀行已經(jīng)墊付而收款人賬戶未收到款項的情況，即退款業(yè)務(wù)。銀行發(fā)起退款，經(jīng)支付局或報賬員確認(rèn)簽收后，生成退款憑證，人行國庫根據(jù)退款憑證進(jìn)行退款入庫，預(yù)算單位額度恢復(fù)。

從業(yè)務(wù)流程可以看出，實行無紙化后，集中支付處理更加高效和規(guī)范，表現(xiàn)為一是業(yè)務(wù)人員無需往返傳送單據(jù)，二是計算機(jī)自動完成賬戶信息、電子印章等數(shù)據(jù)的校驗工作，三是代理銀行系統(tǒng)自動完成業(yè)務(wù)審核和墊付工作，四是各個崗位的工作職責(zé)和操作權(quán)限更加明確。人工處理過程減少，電子化程度提高，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性。

2 值得關(guān)注的問題和風(fēng)險點

2.1 業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

集中支付無紙化業(yè)務(wù)是國庫日常業(yè)務(wù)重要的一部分，隨著無紙化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，利用系統(tǒng)傳遞信息在提高業(yè)務(wù)辦理效率的同時也帶來了新的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

2.1.1 缺少規(guī)范帶來的操作風(fēng)險

（1）業(yè)務(wù)操作缺少統(tǒng)一的集中支付無紙化操作規(guī)范和管理規(guī)定。業(yè)務(wù)人員通過培訓(xùn)掌握操作流程，系統(tǒng)原理知識不足，無法應(yīng)對和解釋突發(fā)事件，迫切需要上級國庫部門總結(jié)各類情況的處理經(jīng)驗，制定統(tǒng)一的操作規(guī)范和管理規(guī)定。

（2）填制憑證缺少相關(guān)的規(guī)定性文件。目前使用新的額度、劃款和退款憑證及清單格式，然而新的表單填制規(guī)定并沒有跟上。

2.1.2 工作疏忽大意帶來的操作風(fēng)險

主要表現(xiàn)為重復(fù)發(fā)送清算或信息填寫錯誤，發(fā)生無效業(yè)務(wù)，增加業(yè)務(wù)人員的工作量和加大資金風(fēng)險。

2.1.3 系統(tǒng)參數(shù)更改帶來的操作風(fēng)險

國庫、財政和代理銀行之間的系統(tǒng)參數(shù)不一致時，TCBS系統(tǒng)無法接收信息或接收信息后無法進(jìn)行銷號處理。2017年6月，臨高工行更改代理銀行名稱和行號，辦理授權(quán)支付劃款清算時，由于額度憑證上的代理銀行名稱、行號與劃款憑證上的不一致，導(dǎo)致代理銀行墊付資金無法得到及時清算，人行國庫最終用手工錄入額度的方式處理。

2.1.4 電子系統(tǒng)不完善帶來的操作風(fēng)險

（1）TCBS系統(tǒng)回單異常?；貑问乔逅銟I(yè)務(wù)的最后環(huán)節(jié)，特別是在退款流程中，財政部門收到退款憑證回單并進(jìn)行登記處理后，預(yù)算單位支付額度方能恢復(fù)。實行無紙化之后，不再需要人工傳遞紙質(zhì)憑證，電子回單尤為重要，小部分業(yè)務(wù)在TCBS系統(tǒng)中處理成功后未能自動發(fā)送回單，需用手動處理，因業(yè)務(wù)處理成功后不重視跟進(jìn)回單情況、財政部門記賬不及時的原因，操作人員不能及時發(fā)現(xiàn)回單異常，超過3個月后無法手動重發(fā)回單，破壞了業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性和完整性。endprint

（2）電子印章不清晰。電子印章字體模糊、變形，難以識別，需要進(jìn)一步提高電子印章制作技術(shù)。

2.2 數(shù)據(jù)安全風(fēng)險

在無紙化系統(tǒng)中存儲著許多重要的信息，包括賬戶信息、法人信息和公章信息等。隨著無紙化業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，更多的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)之間流通，增加了數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)存儲量，加大了數(shù)據(jù)安全風(fēng)險。

2.3 人員風(fēng)險

人員風(fēng)險包括人員因素引起的操作風(fēng)險和人員道德風(fēng)險。由于操作失誤、思想道德管理缺失、內(nèi)部管理不到位和風(fēng)險意識淡薄等原因，一旦出現(xiàn)人員風(fēng)險，將會帶來不可預(yù)估的影響和危害。尤其是集中支付業(yè)務(wù)辦理涉及額度審核和資金撥放，更需要進(jìn)行嚴(yán)格的人員風(fēng)險管理。

2.4 資金撥付風(fēng)險

監(jiān)督財政庫款的支撥是國庫的主要職責(zé)[1]，國庫應(yīng)當(dāng)能夠監(jiān)督檢查財政支出的合理性和合法性，確認(rèn)支付款項。自國庫集中支付改革以來，人民銀行的監(jiān)管職能處于被動的從屬地位，原來由人民銀行國庫部門行使的財政資金監(jiān)管職責(zé)前移到代理銀行，人民銀行國庫成為財政的“出納”。實行國庫集中支付無紙化進(jìn)一步削弱了人民銀行國庫部門和代理銀行對各項財政支出的監(jiān)督權(quán)，在整個支出的流程中代理銀行充當(dāng)墊付資金的角色，人民銀行國庫部門只是負(fù)責(zé)清算。從目前集中支付的流程來看，國庫對資金撥付的監(jiān)督、審查力度不夠。代理銀行在完成款項墊付之后與國庫進(jìn)行清算，一方面，國庫可以審核的資料較少，難以發(fā)現(xiàn)問題。另一方面，款項已經(jīng)撥付出去，出現(xiàn)問題，難以追回。

3 對策建議

3.1 嚴(yán)格管理操作規(guī)定、人員培訓(xùn)和信息系統(tǒng)

從操作規(guī)范、人員培訓(xùn)和建立完善的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)三個方面管理業(yè)務(wù)的規(guī)范性，達(dá)到降低操作風(fēng)險的目的。一是統(tǒng)一操作規(guī)范和管理規(guī)定，完善相關(guān)的規(guī)定性文件，加強(qiáng)業(yè)務(wù)相關(guān)部門之間的聯(lián)動，打破信息孤島，建立規(guī)范有序、相互協(xié)調(diào)、信息統(tǒng)一的業(yè)務(wù)辦理機(jī)制，確保每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間銜接緊密，構(gòu)建嚴(yán)密的邏輯鏈，防范資金漏洞。二是加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。定期或不定期舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，強(qiáng)化人員對業(yè)務(wù)流程和原理的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)細(xì)心、踏實的工作態(tài)度，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。加強(qiáng)人員的信息化意識，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員對集中支付無紙化系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，提高運用能力。三是以日常業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足為出發(fā)點，積極收集業(yè)務(wù)操作員的信息反饋，站在如何更加規(guī)范、有效地處理業(yè)務(wù)的角度，完善電子系統(tǒng)。

3.2 建立安全的數(shù)據(jù)運行環(huán)境

在數(shù)據(jù)庫部署、數(shù)據(jù)通信、系統(tǒng)登錄權(quán)限管理和人員管理方面做好數(shù)據(jù)安全工作，防范數(shù)據(jù)遭受攻擊、丟失、更改和泄露等風(fēng)險。一是建設(shè)數(shù)據(jù)安全體系。從數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、流通、存儲和使用上進(jìn)行全方位的信息安全整體規(guī)劃，尤其是采用可靠的數(shù)據(jù)加密算法和數(shù)據(jù)備份手段。二是增強(qiáng)人員的數(shù)據(jù)安全意識。養(yǎng)成內(nèi)網(wǎng)操作、定期進(jìn)行密碼管理和有意識地保護(hù)敏感信息、重要信息不傳播的良好習(xí)慣。

3.3 建立有效的人員約束機(jī)制

建立思想教育和制度規(guī)范相結(jié)合的人員約束機(jī)制，從自律和他律兩個方面保障員工樹立健康的工作觀。一是深入開展廉政教育和業(yè)務(wù)素養(yǎng)教育。培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員良好的職業(yè)操守和責(zé)任意識，培養(yǎng)高素質(zhì)的業(yè)務(wù)骨干隊伍。二是建立健全部門的規(guī)章制度，責(zé)權(quán)明確，有章可循。在制度約束下，養(yǎng)成認(rèn)真負(fù)責(zé)、踏實嚴(yán)謹(jǐn)、注重效率的工作態(tài)度。

3.4 建立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制

建立完善的監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)把資金支出關(guān)口，是防止權(quán)力濫用的有效手段。一是做好代理銀行的資格審查工作，建立健全代理銀行考核制度以達(dá)到督促其認(rèn)真履行代理職責(zé)的目的。二是做好財政、銀行和國庫三方的對賬工作，提高重視，防范風(fēng)險。通過嚴(yán)格的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符和賬實相符，達(dá)到保障資金安全的目的。三是做好嚴(yán)格的內(nèi)部管理工作。國庫、財政和代理銀行建立完善的內(nèi)控制度，嚴(yán)格管理系統(tǒng)崗位權(quán)限設(shè)置和加強(qiáng)執(zhí)行力度，崗位之間相互制約，杜絕業(yè)務(wù)操作“一手清”。

主要參考文獻(xiàn)

[1]中國人民銀行國庫局.國家金庫制度選編第6輯[M].北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2006.endprint