胡靜

【摘要】現(xiàn)金流作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的核心部分，能夠促進(jìn)電力體制的改革發(fā)展，ERP系統(tǒng)也逐漸的應(yīng)用到我國供電企業(yè)建設(shè)當(dāng)中?，F(xiàn)金流的預(yù)算和管理能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部資源的有效控制，以及各種經(jīng)營活動的正常運行具有較大的促進(jìn)作用。本文將對供電企業(yè)現(xiàn)金流中存在的問題以及優(yōu)化措施進(jìn)行分析和闡述。

【關(guān)鍵詞】ERP系統(tǒng) 供電企業(yè) 現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流的預(yù)算和管理能夠促進(jìn)供電企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置，成為企業(yè)ERP管理的重要內(nèi)容。但是，由于部分企業(yè)中信息化程度不足，沒有良好的ERP環(huán)境作為支持，因此，難以進(jìn)行數(shù)據(jù)的實時顯示，不能夠保障供電企業(yè)現(xiàn)金流的管理效率和質(zhì)量，供電企業(yè)應(yīng)積極解決此類問題，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、供電企業(yè)現(xiàn)金流中存在的問題

供電企業(yè)中經(jīng)常連續(xù)運作不間斷，屬于資本密集型、管理密集型企業(yè)，在諸多方面都需要受到相關(guān)法律的監(jiān)管，例如：環(huán)保、設(shè)備的維修以及生產(chǎn)運行等。雖然我國早在1999年就開始加強電力系統(tǒng)現(xiàn)金流的管理，提升電力企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是在實施過程中，由于供電企業(yè)中存在的種種特性，使其仍然存在諸多問題，對現(xiàn)金流管理的效果不夠顯著。

（一）在認(rèn)識方面存在問題

目前，我國的電力企業(yè)中存在對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識程度較低問題，尤其是對現(xiàn)金流預(yù)算管理以及現(xiàn)金流量表的編制概念區(qū)分不明，使其最終按照現(xiàn)金流量表預(yù)測出未來一年企業(yè)的現(xiàn)金需求。此外，對于現(xiàn)金流管理工作的所屬問題也十分模糊，通常被認(rèn)為是財務(wù)部門負(fù)責(zé)的事情，這種錯誤的思想觀念將會導(dǎo)致財務(wù)人員根據(jù)上一年的實際經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，但是其本質(zhì)屬于現(xiàn)金流量表，雖然數(shù)據(jù)方面基本相同，然而卻與企業(yè)的實際業(yè)務(wù)相脫離。

（二）在長遠(yuǎn)發(fā)展方面存在問題

對于供電企業(yè)來說，應(yīng)清楚了解目前企業(yè)在國內(nèi)外環(huán)境中所處的位置，對可能會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生較大影響的金融、法律等因素進(jìn)行分析。但是，目前我國供電企業(yè)在此方面做的不到位，不能夠充分掌握市場規(guī)律，與市場間的聯(lián)系不夠密切。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，市場上的信息千變?nèi)f化，在ERP環(huán)境下，企業(yè)所處的發(fā)展階段不同，應(yīng)作出不同的戰(zhàn)略指導(dǎo)思想，因此，企業(yè)對于現(xiàn)金流預(yù)算管理的編制也不能采用固定的形式，更不能局限于某個會計周期之內(nèi)。但目前，我國部分供電企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算仍然利用特定年度進(jìn)行編制，這將不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，很難實現(xiàn)良好的現(xiàn)金流管理效果。

二、供電企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化措施

（一）現(xiàn)金流預(yù)算管理應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

在ERP環(huán)境下對現(xiàn)金流實行預(yù)算管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)一定時間內(nèi)現(xiàn)金流量趨勢進(jìn)行預(yù)測，有利于企業(yè)制定最佳預(yù)算計劃，形成發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。在現(xiàn)金流管理中應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，具體措施為：

（1）以發(fā)展目標(biāo)為前提。要想在實際運行過程中實現(xiàn)戰(zhàn)略方向與現(xiàn)金流向一致，應(yīng)對企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)致的分析，在發(fā)展目標(biāo)的前提下進(jìn)行長期現(xiàn)金流管理的制定，從而保障預(yù)算規(guī)劃的實施效果。現(xiàn)金流與戰(zhàn)略規(guī)劃之間的關(guān)系與企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的影響，并且現(xiàn)金流的好壞將直接影響著企業(yè)戰(zhàn)略的制定。

（2）與外部環(huán)境相適應(yīng)。企業(yè)的現(xiàn)金流受到兩方面的影響較大，即企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境以及外部環(huán)境。其中，外部環(huán)境與內(nèi)部經(jīng)營相比影響更甚，主要包括企業(yè)目前的經(jīng)營發(fā)展的宏觀經(jīng)濟環(huán)境以及整個行業(yè)的環(huán)境。因此，在ERP環(huán)境下制定現(xiàn)金流戰(zhàn)略規(guī)劃時，不但要考慮到企業(yè)的外部環(huán)境，而且還應(yīng)與其相適應(yīng)。

（二）優(yōu)化供電企業(yè)現(xiàn)金流程

在ERP環(huán)境下，供電企業(yè)可以采用加快對客戶資金回收速度，降低對供應(yīng)商付款速度的方式，達(dá)到提升企業(yè)資金運行效率的目的。

（1）優(yōu)化收款流程。這樣做能夠加快資金周轉(zhuǎn)和控制，供電企業(yè)可以采用將支票支付轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行轉(zhuǎn)賬的方式來減少之間的收取存浮。在充分符合企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，如果采用支票支付的方式，則需要讓付款人將支票直接郵寄給相應(yīng)的收款部門，以此來精簡存款業(yè)務(wù)的辦理流程，節(jié)省處理時間?，F(xiàn)金相關(guān)管理人員應(yīng)對票據(jù)的動態(tài)情況實時關(guān)注，以便能夠在銀行凍結(jié)之前將企業(yè)的存款轉(zhuǎn)移到企業(yè)的賬戶之中。如果采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式，企業(yè)應(yīng)在不同銀行中涉及自身的結(jié)算賬戶，使其能夠與付款人的銀行保持一致，這樣做能夠極大地短縮資金在銀行間周轉(zhuǎn)時所用的時間。

（2）優(yōu)化付款流程。在企業(yè)的采購中將不可避免的產(chǎn)生付款現(xiàn)象，進(jìn)行付款流程的優(yōu)化，能夠在保障付款安全性的基礎(chǔ)上，降低現(xiàn)金的流出速度。從企業(yè)的立場來看，付款存浮將對自身發(fā)展具有較大的促進(jìn)作用，主要是由于其能夠使資金支付速度得到有效的控制。此外，企業(yè)還可以在同一家銀行中分別建立主賬戶和子賬戶，根據(jù)需要可以實現(xiàn)二者之間的相互轉(zhuǎn)賬。零余額賬戶能夠保障主賬戶的資金安全性，必要時將子賬戶中的資金轉(zhuǎn)移到主賬戶當(dāng)中，使企業(yè)的緩沖資金極大的減少，能夠?qū)⑵鋺?yīng)用到更多的需要之處。

三、結(jié)束語

綜上所述，供電企業(yè)屬于國民經(jīng)濟中的重要部分，是經(jīng)濟發(fā)展的命脈。對于在企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流預(yù)算管理中存在的認(rèn)識程度不足、沒有做好長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃等問題，應(yīng)積極采用正確合理的措施進(jìn)行解決。此外，供電企業(yè)還應(yīng)積極對現(xiàn)金流管理進(jìn)行創(chuàng)新，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對企業(yè)的現(xiàn)金中的付款流程和收款流程進(jìn)行優(yōu)化，從而使供電企業(yè)的現(xiàn)金流管理效率和質(zhì)量得到顯著提升，企業(yè)實現(xiàn)又好又快發(fā)展。endprint