文/阮蓓，國(guó)網(wǎng)河南省電力公司鄭州供電公司

1 統(tǒng)計(jì)分析在財(cái)務(wù)管理中的重要作用

1.1 統(tǒng)計(jì)分析能夠加強(qiáng)事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)管理

統(tǒng)計(jì)分析工作不只是在財(cái)務(wù)管理中簡(jiǎn)單的處理一些財(cái)務(wù)信息，還應(yīng)該作為財(cái)務(wù)分析工作的工具，通過(guò)歸納分析數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定的方法來(lái)發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題。與此同時(shí)，通過(guò)定量的數(shù)據(jù)分析法得出事業(yè)單位的資金流量和風(fēng)險(xiǎn)大小，以此來(lái)為投資者提供一些數(shù)據(jù)支持，也方便事業(yè)單位管理者規(guī)劃事業(yè)單位的發(fā)展方向。因此，面對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，統(tǒng)計(jì)分析能夠及時(shí)分析事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)情況，為財(cái)務(wù)管理部門提供科學(xué)的統(tǒng)計(jì)方法和統(tǒng)計(jì)技術(shù)。

1.2 統(tǒng)計(jì)分析為事業(yè)單位提供了財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是事業(yè)單位的一種規(guī)劃手段，其結(jié)果是財(cái)務(wù)決策，能夠提高事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)主動(dòng)性。因此，為了達(dá)到事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中需要充分發(fā)揮統(tǒng)計(jì)分析的作用，靈活運(yùn)用相關(guān)的統(tǒng)計(jì)方法，利用預(yù)測(cè)、決策分析等軟件，做好基本的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和分析工作，保證統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果的有效性和及時(shí)性。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)建立信息質(zhì)量監(jiān)督部門，配備專業(yè)的人員，監(jiān)督數(shù)據(jù)的真實(shí)性，提高統(tǒng)計(jì)分析的數(shù)據(jù)質(zhì)量。

2 統(tǒng)計(jì)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

2.1 回歸分析法在籌資活動(dòng)中的運(yùn)用

回歸分析法，是在分析市場(chǎng)現(xiàn)象自變量和因變量之間相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)上，建立變量之間的回歸方程，并將回歸方程作為預(yù)測(cè)模型，根據(jù)自變量在預(yù)測(cè)期的數(shù)量變化來(lái)預(yù)測(cè)因變量關(guān)系大多表現(xiàn)的相關(guān)關(guān)系。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中準(zhǔn)備過(guò)多的資金會(huì)使企業(yè)承擔(dān)過(guò)高的資本成本，過(guò)少的資金又會(huì)使企業(yè)難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)下去，合理的資金量是企業(yè)管理者、投資者等多方利益相關(guān)者均關(guān)心的，如何科學(xué)地確定合理資金需求量？需要借用統(tǒng)計(jì)分析中的回歸分析法來(lái)解決。假設(shè)企業(yè)的資金籌資量只與產(chǎn)銷量相關(guān)性較強(qiáng)而與其他因素相關(guān)性弱，企業(yè)的產(chǎn)銷量越多需要的籌資量也越多，兩者成什么趨勢(shì)變化，可以根據(jù)產(chǎn)銷量與資金籌資量的關(guān)系，對(duì)未來(lái)資金籌資量建立一元線性回歸模型進(jìn)行預(yù)測(cè)。現(xiàn)通過(guò)A企業(yè)近六年的產(chǎn)銷量與資金需求量為例，介紹企業(yè)在籌資活動(dòng)中對(duì)回歸分析法的運(yùn)用。

第一步：建立一元線性回歸方程式。以產(chǎn)銷量為自變量x，以資金占用量為因變量y，建立的回歸方程為：y=a+bx，其中a為回歸直線的起點(diǎn)， b為回歸直線的斜率，只要求出方程中的參數(shù)a和b即可運(yùn)用此模式進(jìn)行籌資量的預(yù)測(cè)。

2.2 統(tǒng)計(jì)分析在投資活動(dòng)中的應(yīng)用

企業(yè)需要將籌資到的有限資金發(fā)揮最大用途，就需要選對(duì)正常的投資方向，當(dāng)一筆資金有多個(gè)選擇項(xiàng)目供投資時(shí)，決策者即需借用統(tǒng)計(jì)分析來(lái)衡量各項(xiàng)目的收益與風(fēng)險(xiǎn)，然后做出正確決策?，F(xiàn)通過(guò)B公司資金2000萬(wàn)元有兩種投資項(xiàng)目供選擇為例（資料為表3），假設(shè)甲項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為10%，乙項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為6%，介紹投資活動(dòng)中統(tǒng)計(jì)分析的運(yùn)用。

3 財(cái)務(wù)管理中統(tǒng)計(jì)分析的方法

3.1 比率分析法

比率分析法中常見(jiàn)的比率有：相關(guān)比率、構(gòu)成比率和效率比率等。比率分析法主要是通過(guò)在計(jì)算中將企業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況多方面的因素考慮在內(nèi)后，通過(guò)計(jì)算得到企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的財(cái)務(wù)比率方法。這種方法的優(yōu)勢(shì)是在單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)財(cái)務(wù)比率計(jì)算過(guò)程中，要綜合考慮單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的相互關(guān)系，同時(shí)還要兼顧各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的聯(lián)系。在計(jì)算過(guò)程中這些方面將得到綜合體現(xiàn)。相關(guān)比率的使用是通過(guò)將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中相互聯(lián)系或相互依存的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，并得出相應(yīng)的財(cái)務(wù)比率，常見(jiàn)的如資產(chǎn)負(fù)債率。通過(guò)相關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以得知生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，從而實(shí)現(xiàn)適時(shí)的調(diào)整。而構(gòu)成比率是通過(guò)對(duì)企業(yè)中單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和總體進(jìn)行比較所得的數(shù)據(jù)，在構(gòu)成比率的使用下，信息使用者可以清楚地了解單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在總體業(yè)務(wù)中所占的比重，常見(jiàn)的有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。效率比率是衡量企、事業(yè)單位利益得失的一種方法。這種方法主要是反映投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系，從而更直觀地表現(xiàn)企業(yè)的盈利效率。比率分析法的使用方便、快捷，但仍然存在缺點(diǎn)，即無(wú)法將財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系表現(xiàn)出來(lái)。

3.2 比較分析法

比較分析法主要是將數(shù)據(jù)進(jìn)行兩個(gè)維度的分析和比較，即橫向分析比較和縱向分析比較。而比較分析法只能在兩個(gè)或多個(gè)具有相同性質(zhì)的數(shù)據(jù)指標(biāo)之間進(jìn)行使用，對(duì)不同性質(zhì)的數(shù)據(jù)和指標(biāo)無(wú)法進(jìn)行分析比對(duì)。橫向比對(duì)是將同一期間的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他企業(yè)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)在相同期間下不同企業(yè)之間存在的差距。企業(yè)信息決策者可以在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)后得知企業(yè)的缺陷和優(yōu)勢(shì)，從而制訂出適合企業(yè)運(yùn)行方式的運(yùn)營(yíng)方案?？v向?qū)Ρ仁侵冈诒酒髽I(yè)單位自身的不同期間，對(duì)歷年得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，通過(guò)不同期間的數(shù)據(jù)分析從而得知企業(yè)在這一段經(jīng)營(yíng)期間資產(chǎn)的增減情況，盈利情況以及盈利的速度等。企業(yè)信息使用者通過(guò)對(duì)企業(yè)不同期間的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析就可以得知企業(yè)盈利的能力和企業(yè)盈利的速度和周期，從而為企業(yè)制訂較為合理和高效的運(yùn)營(yíng)方案，并在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中拔得頭籌。

3.3 因素分析法

因素分析法是將影響指標(biāo)的幾個(gè)關(guān)鍵因素進(jìn)行測(cè)定分析，通過(guò)對(duì)不同的因素對(duì)該指標(biāo)的影響程度確定最主要的影響因子，從而找出影響企、事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因子。一般情況下，因素分析法包括連環(huán)替代法、差額分析法、指標(biāo)分解法、定基替代法四種方法。

4 結(jié)論

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，就要充分了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的薄弱環(huán)節(jié)，提高競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)更加穩(wěn)健地發(fā)展，在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

[1]賈俊平，統(tǒng)計(jì)學(xué).中國(guó)人民大學(xué)出版社.2013

[2]馬金鳳.統(tǒng)計(jì)分析在物資管理中的重要作用[J].管理觀察，2015

[3]韓光梅.統(tǒng)計(jì)分析在物資管理中的重要作用[A].學(xué)術(shù)論壇，2013