張默?田麗麗?卞玉霞

摘要：依法從嚴(yán)治企是對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，只有堅(jiān)持依法治企，才能有效解決企業(yè)管理中存在的突出問(wèn)題，推動(dòng)和保障公司持續(xù)、健康發(fā)展。國(guó)有企業(yè)審計(jì)工作通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)問(wèn)題整改，建設(shè)審計(jì)問(wèn)題整改機(jī)制體系，全方位、多角度促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用，提升審計(jì)問(wèn)題的整改力度和審計(jì)成果轉(zhuǎn)化程度。有效避免了查而不改和屢查屢犯情況的發(fā)生，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在企業(yè)管理中的重要作用，全面提高依法從嚴(yán)治企整體水平。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；審計(jì)問(wèn)題整改；依法從嚴(yán)治企

一、基層電力企業(yè)依法治企及內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題整改現(xiàn)狀

十八大以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院、國(guó)資委出臺(tái)了一系列有關(guān)全面從嚴(yán)治黨、依法治國(guó)和強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的法規(guī)制度，涉及文件層次高、發(fā)布密集、要求嚴(yán)格。電力公司為貫徹關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的系列文件精神，制定印發(fā)了加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)文件，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作做出更具體、更嚴(yán)格的部署。

審計(jì)工作一直存在重審計(jì)、輕整改的情況，由于審計(jì)整改工作的重視程度不足，往往對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題就事論事，未舉一反三，做到全面整改，問(wèn)題整改和長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)不到位，造成了部分問(wèn)題屢審屢犯，對(duì)審計(jì)工作效果產(chǎn)生不利影響。

在企業(yè)管理中，審計(jì)工作要充分有效的發(fā)揮監(jiān)督職能，整改工作必須落實(shí)到位，這樣才能不斷提高公司依法治企水平。

二、加強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題整改機(jī)制體系建設(shè)

（一）強(qiáng)化審計(jì)問(wèn)題整改管理

建立審計(jì)問(wèn)題檔案庫(kù)。梳理公司成立以來(lái)，內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，按管理層級(jí)建立審計(jì)問(wèn)題檔案庫(kù)，檔案庫(kù)包括問(wèn)題描述、審計(jì)依據(jù)、涉及金額、責(zé)任部門單位和整改情況等信息，能夠按照責(zé)任部門單位和問(wèn)題性質(zhì)進(jìn)行管理。通過(guò)審計(jì)問(wèn)題檔案庫(kù)，對(duì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行督導(dǎo)并持續(xù)動(dòng)態(tài)跟蹤。在后續(xù)工作中，不斷納入審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的全方位管理。

加強(qiáng)對(duì)問(wèn)題整改情況核實(shí)督導(dǎo)。每次審計(jì)結(jié)束后，嚴(yán)格按照審計(jì)意見(jiàn)，逐項(xiàng)核實(shí)整改佐證資料，做好審計(jì)問(wèn)題整改情況的確認(rèn)工作。如實(shí)反映整改情況，堅(jiān)持按照實(shí)際情況做好問(wèn)題整改情況的核實(shí)督導(dǎo)，對(duì)與未按期整改的問(wèn)題堅(jiān)決不予確認(rèn)，加強(qiáng)整改過(guò)程的全過(guò)程監(jiān)督。

對(duì)未整改問(wèn)題建立動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制。按月對(duì)問(wèn)題檔案庫(kù)逐項(xiàng)更新整改進(jìn)展情況，向所屬單位按月通報(bào)整改情況，及時(shí)提出督導(dǎo)意見(jiàn)，要求整改單位明確整改方案、落實(shí)整改責(zé)任、制定整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)，繼續(xù)推進(jìn)審計(jì)問(wèn)題整改，實(shí)現(xiàn)整改工作閉環(huán)管理。

（二）強(qiáng)化審計(jì)成果轉(zhuǎn)化與運(yùn)用

審計(jì)成果運(yùn)用主要分為兩個(gè)方面，一是審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，二是有重點(diǎn)有目標(biāo)的關(guān)注過(guò)往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

審計(jì)成果運(yùn)用與轉(zhuǎn)化。主要指審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)做好項(xiàng)目總結(jié)，將優(yōu)秀審計(jì)工作方法、典型審計(jì)事項(xiàng)和高效的項(xiàng)目組織流程，及時(shí)進(jìn)行總結(jié)整理，形成審計(jì)項(xiàng)目檔案資料，其中具有推廣價(jià)值的事例，匯編至標(biāo)準(zhǔn)化模板、典型審計(jì)案例或優(yōu)秀項(xiàng)目匯編資料中，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)更好的開展工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果在審計(jì)組織內(nèi)部的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用，提高審計(jì)工作質(zhì)量和管理水平。

審計(jì)重點(diǎn)問(wèn)題重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。通過(guò)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分類匯總，反饋到日常工作中，指導(dǎo)如何對(duì)重要領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)開展審計(jì)監(jiān)督，并逐項(xiàng)對(duì)問(wèn)題存在的現(xiàn)象、違反的制度規(guī)定以及正確的做法進(jìn)行分析，從而促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的深度和廣度，為防止屢審屢犯的情況發(fā)生和提升公司各項(xiàng)工作管理水平起到積極的作用。

（三）加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用監(jiān)督考核

細(xì)化審計(jì)工作考核體系。在考核管理辦法中完善審計(jì)成果運(yùn)用內(nèi)容，將審計(jì)問(wèn)題整改情況（主要包括整改方案制定情況、整改完成及時(shí)率和年度整改率）、審計(jì)項(xiàng)目組織情況納入審計(jì)工作考核體系，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用情況的監(jiān)督管理，完善審計(jì)成果運(yùn)用考核體系。

提高審計(jì)成果運(yùn)用考核層級(jí)，最終納入到公司總體經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)中。可在公司考核工作中核實(shí)各單位審計(jì)問(wèn)題整改情況和審計(jì)成果運(yùn)用情況，對(duì)于沒(méi)有按計(jì)劃整改到位的問(wèn)題，按照問(wèn)題數(shù)量，結(jié)合未整改到位持續(xù)的時(shí)間長(zhǎng)短進(jìn)行考核扣分，將審計(jì)成果運(yùn)用情況納入部門單位年終業(yè)績(jī)考核。

三、推進(jìn)審計(jì)問(wèn)題整改的效果與意義

（一）促進(jìn)審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)

通過(guò)加強(qiáng)推進(jìn)審計(jì)問(wèn)題整改工作，公司規(guī)范管理、依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)不斷加強(qiáng)，以清查梳理內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題為抓手，建立審計(jì)檢查整改問(wèn)題清單，將問(wèn)題梳理和整改作為有效規(guī)避和防控經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，進(jìn)一步強(qiáng)化依法從嚴(yán)治企，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為。

（二）提升審計(jì)工作水平

通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)工作考核、在審計(jì)組織內(nèi)部開展優(yōu)秀審計(jì)案例和優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)評(píng)選等審計(jì)成果運(yùn)用工作。加強(qiáng)了審計(jì)成果在審計(jì)組織內(nèi)部的總結(jié)和提煉，有效促進(jìn)了審計(jì)成果在審計(jì)組織內(nèi)部運(yùn)用，為今后審計(jì)工作提供了借鑒，提升了公司審計(jì)工作管理水平。

（三）彰顯了審計(jì)價(jià)值

審計(jì)問(wèn)題整改工作中，堅(jiān)持“上下結(jié)合、標(biāo)本兼治、注重長(zhǎng)效”的原則，及時(shí)向業(yè)務(wù)職能部門通報(bào)審計(jì)結(jié)果、抄送審計(jì)意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息在各職能部門的雙向共享。在確保具體問(wèn)題全面有效整改的同時(shí)，突出專業(yè)職能部門在整改工作中作用，注重健全長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)問(wèn)題源頭治理，防止屢糾屢犯，審計(jì)環(huán)境得到改善，審計(jì)價(jià)值增值得以彰顯。

四、結(jié)語(yǔ)

審計(jì)整改是一項(xiàng)系統(tǒng)工程、責(zé)任工程，依法從嚴(yán)治企是推進(jìn)企業(yè)安全健康發(fā)展的有力保障。電力公司多年來(lái)一直緊抓審計(jì)問(wèn)題整改，從問(wèn)題整改、重點(diǎn)事項(xiàng)關(guān)注和審計(jì)成果轉(zhuǎn)化等多角度促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用，提高了審計(jì)問(wèn)題的整改力度和工作效率，解決了公司審計(jì)成果運(yùn)用不全面、不徹底等突出問(wèn)題，充分發(fā)揮了審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)冀北電力有限公司檢修分公司）endprint