詹緒濤

摘要：近些年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，商業(yè)銀行也逐漸有了更大的進(jìn)步和更多的資金，隨之而來(lái)的便是財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行中的地位。本文主要介紹了財(cái)務(wù)管理在整個(gè)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的重要地位，說(shuō)明了財(cái)務(wù)管理在整個(gè)商業(yè)銀行的發(fā)展中起到了至關(guān)重要的作用，最后闡述了如果商業(yè)銀行想要得到更大的發(fā)展應(yīng)該怎樣充分利用財(cái)務(wù)管理的重要作用，讓財(cái)務(wù)管理真正服務(wù)于商業(yè)銀行，造福商業(yè)銀行。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；運(yùn)行機(jī)制

一、財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行價(jià)值鏈中的應(yīng)用

任何一個(gè)商業(yè)銀行都不可能擁有無(wú)限大的資源，正如曼昆所說(shuō)，經(jīng)濟(jì)學(xué)中人們注定要面臨資源的有限性和人類(lèi)需求的無(wú)限性，所有一個(gè)成功的商業(yè)銀行一定是能夠?qū)⑹种杏邢薜馁Y源充分利用，并讓其充分發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)其最大使用效率的商業(yè)銀行。我們知道商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理中一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)是對(duì)于自身債務(wù)和資本之間關(guān)系的處理，如果處理得當(dāng)將幫助商業(yè)銀行獲得最大程度上的利潤(rùn)，而這些都離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理。

1.財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金流量管理

商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中一定要重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理，要保證現(xiàn)金流的數(shù)量維持在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，不要過(guò)多也不宜過(guò)少。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一定要保證不能夠出現(xiàn)現(xiàn)金流為負(fù)的情況，所以商業(yè)銀行一定不能夠無(wú)限制地投入資金，一定要保證投入資金數(shù)量的合理性，保證商業(yè)銀行所投入資金的數(shù)量能夠與商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量水平相對(duì)應(yīng)，讓其與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)能力相適應(yīng)，只有這樣才能夠讓商業(yè)銀行真正實(shí)現(xiàn)高水平的運(yùn)營(yíng)效率。

2.財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)營(yíng)資本管理

商業(yè)銀行之所以要對(duì)運(yùn)營(yíng)資本進(jìn)行管理，主要是希望能夠盡量使用少的成本產(chǎn)生最大的銷(xiāo)售，盡可能縮短收回現(xiàn)金的周期，并且盡可能讓得到的現(xiàn)金數(shù)量超過(guò)付出的現(xiàn)金數(shù)量。要想達(dá)到財(cái)務(wù)管理的上述目標(biāo)，就一定要增強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)有存貨的管理，同時(shí)要學(xué)會(huì)運(yùn)用商業(yè)銀行的商業(yè)信用進(jìn)行資本融通。

3.財(cái)務(wù)管理中增長(zhǎng)管理

商業(yè)銀行的增長(zhǎng)管理主要涉及資本預(yù)算、投資項(xiàng)目決策和并購(gòu)三個(gè)方面。

資本預(yù)算主要是希望能夠借助于對(duì)信息的處理，對(duì)現(xiàn)有資本的決策，對(duì)于資本輸出端的合理運(yùn)用，來(lái)盡可能實(shí)現(xiàn)對(duì)資本合理分配的目標(biāo)。投資項(xiàng)目決策則是一種需要著重考慮時(shí)間價(jià)值的一種決策。商業(yè)銀行一定要學(xué)會(huì)運(yùn)用一定的標(biāo)準(zhǔn)或者商業(yè)銀行所期望的收益率來(lái)按照自己的喜好和需求選擇合適的貼現(xiàn)率。而并購(gòu)主要是和資本預(yù)算這種商業(yè)銀行內(nèi)部增長(zhǎng)管理相對(duì)應(yīng)的一種商業(yè)銀行外部增長(zhǎng)的模式。商業(yè)銀行通常由于希望獲取更大的利潤(rùn)而盡量減少競(jìng)爭(zhēng)，提高行業(yè)壁壘，這樣才有可能獲得壟斷利潤(rùn)，讓商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

二、財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

1.財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用

一個(gè)商業(yè)銀行要想得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，就一定要有相對(duì)穩(wěn)定的客戶，相對(duì)穩(wěn)定的市場(chǎng)。不少商業(yè)銀行總是急功近利，希望自己的公司能夠盡快成長(zhǎng)起來(lái)，于是便加快增速，甚至讓其超過(guò)商業(yè)銀行持有的現(xiàn)有資金數(shù)量，最后使得商業(yè)銀行不得不面臨較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行合同風(fēng)險(xiǎn)防范中也有應(yīng)用。如果一個(gè)商業(yè)銀行不能夠有效地利用財(cái)務(wù)管理來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，則很有可能讓商業(yè)銀行在簽訂合同時(shí)稍不留神就發(fā)生非常大的虧損。所以商業(yè)銀行一定要學(xué)會(huì)充分利用財(cái)務(wù)管理來(lái)盡可能使得承受的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用

每一個(gè)投資者對(duì)于投資的預(yù)期收益都是不一樣的，而所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指一個(gè)商業(yè)銀行失去了償還債務(wù)的能力。事實(shí)上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)一定會(huì)存在的，無(wú)論采取什么樣的方法都不可能讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全消失，但是我們可以做的是盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而不是想辦法讓其完全消失。從商業(yè)銀行的角度來(lái)講，可以通過(guò)對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效辨識(shí)和分析，使用切實(shí)有效的方法來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡量達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益最大化。

想要真正讓財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行中起到其應(yīng)有的作用，就一定要學(xué)會(huì)充分運(yùn)用現(xiàn)有資金，盡可能讓商業(yè)銀行在現(xiàn)有條件下能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，能夠給商業(yè)銀行更多的價(jià)值和收益，能夠在各個(gè)方面幫助商業(yè)銀行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)并管理風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用一些合理有效的措施真正實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益的最大化和商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的最大化。

三、提高財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行中應(yīng)用效果的措施

1.合理分配資源，提高資金利用率

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金安全的重視度，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，可以通過(guò)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的職位來(lái)負(fù)責(zé)管理公司的財(cái)務(wù)資金等。對(duì)于一切資金的收入和支出都要逐筆記賬，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則，爭(zhēng)取能夠提高對(duì)商業(yè)銀行資金的利用率。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳節(jié)約資源的理念，鼓勵(lì)大家在能滿足自身需求的前提下盡量使用成本較低的物品，不要單純?yōu)榱送庠诘男蜗蠖亸埨速M(fèi)。此外，對(duì)于商業(yè)銀行的一些閑置資產(chǎn)，比如廢棄的廠子等，可以采取抵押、置換、出售等方式，將得到的收益投入到商業(yè)銀行其他各方面的建設(shè)。

2.借鑒商業(yè)銀行運(yùn)行機(jī)制，建立整體成本核算觀念

很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，都沒(méi)有一個(gè)較為完善的商業(yè)銀行后勤工作的相關(guān)成本核算，這在一定程度上使商業(yè)銀行的很多資產(chǎn)受到了損失，而且商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果也不能準(zhǔn)確完整地進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。如果商業(yè)銀行的后勤工作能夠借鑒商業(yè)銀行的運(yùn)行盡管，建立整體成本核算觀念，將成本核算按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，并且加入一些比較先進(jìn)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理方法，切實(shí)執(zhí)行成本核算，將會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作有很大幫助。

3.加快信息化基礎(chǔ)建設(shè)， 為財(cái)務(wù)管理服務(wù)提供技術(shù)支撐

當(dāng)前，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，電子化服務(wù)也逐漸被越來(lái)越多的企業(yè)應(yīng)用，并即將成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理產(chǎn)品的先進(jìn)性和競(jìng)爭(zhēng)力體現(xiàn)。商業(yè)銀行要想形成完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，就應(yīng)當(dāng)盡可能順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，學(xué)會(huì)運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)來(lái)完成財(cái)務(wù)管理工作。商業(yè)銀行進(jìn)一步加快信息化基礎(chǔ)建設(shè)，為財(cái)務(wù)管理服務(wù)提供技術(shù)支撐。endprint

商業(yè)銀行應(yīng)該盡可能對(duì)客戶財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的技術(shù)流程、運(yùn)作方式以及相關(guān)特征展開(kāi)全方位調(diào)查，充分利用銀行的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和信息化技術(shù)支撐，發(fā)展全國(guó)性通兌業(yè)務(wù)、大范圍的網(wǎng)上支付系統(tǒng)、全國(guó)性的信息共享數(shù)據(jù)庫(kù)等，并實(shí)現(xiàn)銀行的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與企業(yè)ERP 系統(tǒng)或財(cái)務(wù)系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接。高級(jí)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的出現(xiàn)將會(huì)在很大程度上使商業(yè)銀行呈現(xiàn)多元化的發(fā)展，給商業(yè)銀行帶來(lái)更加多元化的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)品，進(jìn)一步滿足客戶提出的個(gè)性化需求，并且還會(huì)產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，為商業(yè)銀行帶來(lái)規(guī)模利益，進(jìn)而提高整個(gè)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理服務(wù)的水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

3.提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作人員的個(gè)人素質(zhì)

財(cái)務(wù)部門(mén)是商業(yè)銀行負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的主要部門(mén)，因此對(duì)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)要求較高，這樣才能完成商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作。

首先，應(yīng)當(dāng)提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和思想道德教育。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員一定要對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)有一定的了解，并且能夠保證按照國(guó)家法律規(guī)定完成相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算工作。因?yàn)樨?cái)務(wù)人員是和資金接觸最直接的人員，因此一定要有較高的個(gè)人素養(yǎng)，做到清正廉潔。

其次，還要提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)。從事商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)有一定的會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并且應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格要求自己，時(shí)刻該領(lǐng)域的新知識(shí)，不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和技術(shù)水平。商業(yè)銀行也可以通過(guò)邀請(qǐng)一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面比較有經(jīng)驗(yàn)的前輩來(lái)為財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，進(jìn)而幫助財(cái)務(wù)管理工作人員更好地完成商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作。

最后，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作人員還應(yīng)當(dāng)提高服務(wù)意識(shí)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)也是商業(yè)銀行的一部分，應(yīng)當(dāng)本著“以人為本”的理念，為整個(gè)商業(yè)銀行服務(wù)。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)以溫和的態(tài)度對(duì)待前來(lái)處理財(cái)務(wù)事務(wù)的人，做好相關(guān)服務(wù)工作。

結(jié)語(yǔ)

隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的繁榮，財(cái)務(wù)管理的作用逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)部門(mén)的事情，而是與整個(gè)商業(yè)銀行息息相關(guān)，它通常是借助一些現(xiàn)有的資金來(lái)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的處理和運(yùn)用，是一項(xiàng)比較綜合的工作。事實(shí)上，在整個(gè)商業(yè)銀行的運(yùn)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理都是必不可少的一項(xiàng)工作，它對(duì)于整個(gè)商業(yè)銀行的運(yùn)行都會(huì)起到至關(guān)重要的作用。

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