黃振勝+張嘉祺

【摘 要】 隨著高校獲得科研項目和科研經(jīng)費的快速增加，科研經(jīng)費的使用管理問題日趨凸顯，在“放管服”的新背景下高校如何真正做到簡政放權(quán)，為科研人員減除煩苛，打破管理辦法對于高校科研經(jīng)費的束縛，有效提升科研人員的積極性，已成為各大高?？蒲薪?jīng)費管理改革的重點和難點。以N高校為例，從N高校在“放管服”背景下出臺的相關(guān)政策，探求N高校科研經(jīng)費管理改革中的亮點和不足，一方面使得科研管理工作更加規(guī)范，形成充滿活力的科技管理和運行機制；另一方面統(tǒng)計和分析科研工作取得的成效和存在的問題，不斷完善改革，從而對各個高?？蒲薪?jīng)費管理改革起到一定的借鑒作用。

【關(guān)鍵詞】 放管服； 高校財務(wù)； 科研經(jīng)費； 內(nèi)部監(jiān)管； 預(yù)算編制

【中圖分類號】 G647 【文獻標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2017）24-0110-04

引 言

科技興則民族興、科技強則國家強。為真正推動科技創(chuàng)新，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳在《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的文件中要求做好科研項目資金管理改革，推進科技領(lǐng)域的“放管服”改革，而高校作為科技創(chuàng)新的重要孵化基地，是我國中央財政科研資金的集中地。如何真正將政策落實，增強科研人員改革的“成就感”“獲得感”，成為各大高校改革的重點和難點。N高校結(jié)合自身實際，相繼印發(fā)了《N高?？萍加媱濏椖拷?jīng)費管理辦法》《N高校科技計劃項目間接經(jīng)費管理辦法》《N高校橫向科技項目及經(jīng)費管理辦法（修訂）》等，不斷深化學(xué)校內(nèi)部的科研管理。

一、高校簡介及科研經(jīng)費概況

（一）高校簡介

N高校是農(nóng)業(yè)部、國家林業(yè)局與N省政府共建大學(xué)，是N省重點建設(shè)的三所高水平大學(xué)之一。N高校作為全國最早創(chuàng)辦的農(nóng)林院校之一，如今已發(fā)展成為一所以農(nóng)林學(xué)科為優(yōu)勢和特色，集理、工、經(jīng)、管、文、法等多學(xué)科協(xié)調(diào)發(fā)展的省屬重點大學(xué)。設(shè)有國家和部省級創(chuàng)新平臺107個，獲得國家科技進步特等獎、國家技術(shù)發(fā)明獎等國家科學(xué)技術(shù)三大獎32項，居N省高校第2位。

在N高?，F(xiàn)有的2 700多名教職工中，有1 700多位專任教師，其中全國杰出專業(yè)技術(shù)人才2人，10位入選“千人計劃”，3位“萬人計劃”科技創(chuàng)新領(lǐng)軍人才，5位國務(wù)院學(xué)科評議組成員，8位“長江學(xué)者”，4人獲得國家杰出青年科學(xué)基金，3人獲得國家優(yōu)秀青年科學(xué)基金，15位國家百千萬人才工程一、二層次人選，15位國家級有突出貢獻的專家，科技部中青年科技創(chuàng)新領(lǐng)軍人才4人，教育部新世紀(jì)優(yōu)秀人才支持計劃5人，先后有157人享受國務(wù)院特殊津貼，是N省高水平人才的重要聚集地之一，師資水平居N省高校前列。

（二）高?？蒲薪?jīng)費概況

N高校2015年全年到賬科研經(jīng)費為20 463.70萬元，2016年全年到賬科研經(jīng)費為20 019.72萬元（統(tǒng)計時間為當(dāng)年1月1日至12月31日，統(tǒng)計金額為實際到賬金額）。

其中：N高?？v向科研經(jīng)費包含以學(xué)校科技計劃管理的，經(jīng)費來源以科技計劃形式批準(zhǔn)立項并撥付（或由主持單位轉(zhuǎn)撥）的財政性經(jīng)費以及學(xué)校批準(zhǔn)立項的各類科技項目經(jīng)費。

橫向科技項目及經(jīng)費指學(xué)?？蒲腥藛T承擔(dān)的非財政性資金來源、非計劃性財政資金及政府購買服務(wù)（含校內(nèi)購買服務(wù)）的橫向項目及經(jīng)費。包括學(xué)校與行政事業(yè)單位、社會團體及個人簽署合同（協(xié)議）合作進行的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等項目及經(jīng)費，以及其他各類非財政資金來源的科研項目及經(jīng)費。

二、高?？蒲薪?jīng)費管理改革的主要亮點

（一）建立制度體系，實施簡政放權(quán)

建立法人代表授權(quán)的項目負責(zé)人科技經(jīng)費支出審批制、項目負責(zé)人科技經(jīng)費規(guī)范使用承諾制、科技經(jīng)費支出項目組內(nèi)部監(jiān)督制等七項制度，從經(jīng)費審批、經(jīng)費內(nèi)部使用監(jiān)督、財務(wù)助理設(shè)置、經(jīng)費自查、誠信追責(zé)等方面強化經(jīng)費管理。詳見表2。

（二）實施分級管理，明確分級責(zé)任

N高校在科研文件中明確了與科研工作開展有關(guān)的責(zé)任主體，分別為學(xué)院、職能部門、項目負責(zé)人、財務(wù)助理和項目監(jiān)督員，細化了各個責(zé)任主體的相應(yīng)職責(zé)及責(zé)任，避免各責(zé)任主體之間的相互推諉，方便了科研工作的開展。詳見表3。

（三）簡化預(yù)算編制，下放調(diào)劑權(quán)限

在預(yù)算編制方面，N高校主要有以下舉措：（1）勞務(wù)費預(yù)算，不再設(shè)置比例限制；（2）對于會議費、差旅費、國際合作與交流費科目進行合并預(yù)算，在滿足三項費用合計不超過直接費用的10%的條件下，不需要提供預(yù)算測算依據(jù)；（3）間接費用預(yù)算比例，根據(jù)不同項目具體要求提取，確定具體提取比例，提供預(yù)算參照，如自然科學(xué)類項目間接費比例：在1 000萬元以上的部分、超過500萬元至1 000萬元的部分以及500萬元以下的部分分別按照13%、15%以及20%的比例提取。

在預(yù)算變更方面，N高校明確了預(yù)算變更所需要報批的流程及單位，確定所能變更的預(yù)算。（1）項目總預(yù)算不變，承擔(dān)單位（含合作單位）及其分預(yù)算變更或調(diào)整，由項目負責(zé)人向職能部門提出申請，由職能部門共同審核后，報項目主管部門和財政部門批準(zhǔn)。（2）在項目總預(yù)算不變的情況下，在保證間接費用不得調(diào)整，設(shè)備費、勞務(wù)費和專家咨詢費3個科目預(yù)算額不得調(diào)增以及合并差旅費、會議費和國際合作與交流費3項后的總預(yù)算額不得調(diào)增外，將材料費、測試化驗加工費等其他科目的預(yù)算調(diào)整下放至項目負責(zé)人，由項目負責(zé)人根據(jù)實際需要自行調(diào)劑使用，報計財處給予調(diào)整預(yù)算額度。

（四）試行財務(wù)助理，規(guī)范財務(wù)管理

N高校試行科研財務(wù)助理制度，明確了科研財務(wù)助理配備的要求、聘用程序和報酬支付等相關(guān)規(guī)定（見表4）。為更好地起到專業(yè)人做專業(yè)事情的作用，在關(guān)于項目預(yù)算的編制和調(diào)劑、經(jīng)費支出以及財務(wù)決算和驗收等方面為科研人員提供了專業(yè)化服務(wù)，讓科研人員可以放開手腳全力創(chuàng)新。

（五）下放審批權(quán)限，試行監(jiān)督員內(nèi)部監(jiān)督制度endprint

為簡化N高校經(jīng)費開支審批權(quán)限，強化科技經(jīng)費支出的項目組內(nèi)部監(jiān)督管理，實行科技經(jīng)費支出項目組內(nèi)部監(jiān)督制。項目組設(shè)立兩名科技經(jīng)費使用監(jiān)督員，根據(jù)項目類別分別向科研部門、審計處、計財處申報備案，監(jiān)督員負責(zé)所在項目組科技項目經(jīng)費支出報銷的核實并簽字，對核實的科技經(jīng)費支出的合法性、真實性、合理性承擔(dān)連帶責(zé)任。

（六）規(guī)范決算管理，結(jié)余經(jīng)費統(tǒng)籌

為做好N高校科研項目財務(wù)驗收工作，新規(guī)強化項目財務(wù)結(jié)題驗收時間點，對于驗收需要提交經(jīng)費審計報告的，在項目審計期間應(yīng)該凍結(jié)經(jīng)費開支，屬于審計報告結(jié)論上有明確列示的應(yīng)付未付款，應(yīng)在結(jié)題后1個月內(nèi)完成報銷和財務(wù)結(jié)賬。對于合作的外撥資金，應(yīng)該由對方單位提供加蓋所在單位財務(wù)章的決算表方可匯入財務(wù)決算中，對于項目驗收需要提交經(jīng)費審計報告的，且外撥經(jīng)費在30萬元（含）以上的課題，合作單位還必須向?qū)W校提交外撥經(jīng)費單獨審計報告。

關(guān)于結(jié)余經(jīng)費管理，N高校明確了結(jié)余經(jīng)費的具體管理方式。通過驗收后的科技經(jīng)費，以科技創(chuàng)新專項基金項目形式由學(xué)校統(tǒng)籌管理，未通過驗收、中止及撤銷的科技計劃項目，其剩余經(jīng)費按上級有關(guān)部門規(guī)定處理，如上級有關(guān)部門無明確規(guī)定的，由學(xué)校收回統(tǒng)籌作為科技創(chuàng)新專項基金。

（七）實施常態(tài)檢查，加強監(jiān)察管理

N高校建立了科研計劃項目經(jīng)費合規(guī)合法使用常態(tài)化檢查監(jiān)督機制，建立了科技經(jīng)費監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)全校科研項目經(jīng)費開支使用監(jiān)督搜檢工作。由校長任組長，管理副校長為副組長，相關(guān)職能部門的責(zé)任人為成員。開展常態(tài)化自查與抽查，要求每年不少于兩次的科研項目經(jīng)費使用項目組自查、學(xué)院自查，并對真實性做出承諾；每年不少于兩次的科研項目經(jīng)費使用第三方機構(gòu)隨機性抽查。

（八）注重科研誠信，違者必查必究

嚴肅科研經(jīng)費違規(guī)處理，N高校將科研經(jīng)費違規(guī)違法使用納入學(xué)術(shù)不端行為查處細則，與其科技績效考核、科技項目及成果推薦申報、校科技創(chuàng)新專項基金申請、科技評先評優(yōu)等實行一票否決。建立科研誠信檔案，將嚴重失信和瀆職行為者列入“黑名單”，并根據(jù)情節(jié)依法依規(guī)追究其學(xué)術(shù)不端、行政和刑事責(zé)任。

三、高?？蒲薪?jīng)費管理改革存在的不足

（一）外撥經(jīng)費存在監(jiān)管漏洞

在外撥經(jīng)費的管理上，N高校在財務(wù)驗收時仍以外單位提供的經(jīng)費決算表作為課題結(jié)算要求進行財務(wù)驗收，而對于經(jīng)費使用外部主體發(fā)生的業(yè)務(wù)是否真實，是否存在賬外賬等情況無法判別，即使有真實的發(fā)票也難以管控得到，相對完善的審批制度僅僅只是管控好了經(jīng)費外撥這一經(jīng)費端口，并沒有真正對經(jīng)費使用的合理性、合規(guī)性和真實性起到監(jiān)督和管控。

（二）科研服務(wù)手段和舉措還較為欠缺

在“放管服”的改革背景下，要求提升科研服務(wù)。但N高校不夠完善的信息化平臺，讓科研人員在課題申報、預(yù)算變更、經(jīng)費使用等過程中還存在“跑斷腿”的情況。為便于經(jīng)費監(jiān)管的監(jiān)督員報批，從科研人員申報、科研管理部門審核、審計部門備案到財務(wù)部門根據(jù)審核情況表在賬務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置，都需要耗費大量的精力。由于人員流動性的原因，監(jiān)督員時常存在需要更換的情況，但純粹人力傳遞的紙質(zhì)更換方式，處理時間可能會存在不及時，導(dǎo)致經(jīng)費開支，無法及時得到簽批，科研工作無法及時開展等問題。

同時，在科研經(jīng)費報銷方面，由于科研經(jīng)費開支的科目較多，且橫向經(jīng)費和縱向經(jīng)費的管理辦法存在部分科目開支的審核規(guī)范不一致，對于無法確切判別這類經(jīng)費的科研人員，容易混淆其中的規(guī)定，導(dǎo)致財務(wù)報銷出現(xiàn)退單、重復(fù)性返工等問題，增加工作量。

最后，N高校缺乏全校聯(lián)動的信息化平臺，部門與部門之間缺乏交流互動，科研、財務(wù)、審計等科研經(jīng)費管理部門沒能實現(xiàn)信息資源的高效共享，由此也降低了部門之間的辦事效率。

（三）監(jiān)督員監(jiān)督流于形式

N高校科研管理辦法規(guī)定每個項目組需設(shè)立兩名監(jiān)督員。在實際執(zhí)行過程中，雖然兩名監(jiān)督員確實得到了任命，但監(jiān)督員多為項目組內(nèi)部的成員甚至是項目組組長的學(xué)生弟子。這就形成了組內(nèi)成員監(jiān)督組內(nèi)情況、組員監(jiān)督組長、學(xué)生監(jiān)督老師的形式，毋庸置疑，這種形式上的監(jiān)督注定是無法取得預(yù)期效果的，更多的只是形式上的管理把控，容易造成虛假業(yè)務(wù)的發(fā)生。

（四）項目經(jīng)費使用常態(tài)化自查、隨機抽查制未真正建立

雖然N高校建立了項目經(jīng)費使用常態(tài)化自查、隨機抽查的制度，但在常規(guī)工作中該制度卻沒有得到真正的執(zhí)行。雖然N高校管理辦法給出了明確的檢查要求，但由于涉及到利益弊害等因素，執(zhí)行人員存在著多一事不如少一事的態(tài)度，自查、抽查成為了流于形式、走過場的行為，自查、抽查制也就沒有得到真正的確立[1]。

（五）科研項目績效考核缺乏參照標(biāo)準(zhǔn)

N高校雖然明確了績效考核的主要內(nèi)容為績效目標(biāo)完成情況及成效，但是在具體的考核過程中缺乏相關(guān)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和流程，單一的績效考核發(fā)放表無法明晰績效考核的整體情況，加之績效考核組成員對科研內(nèi)容存在不夠?qū)I(yè)的情況，績效考核沒有權(quán)威性和說服力，易導(dǎo)致考核僅僅只是形式上的中肯，完成目標(biāo)與否以及科研工作人員在項目工作中的貢獻大小無法分清，容易導(dǎo)致績效分配不真實不公平等情況[2]。

（六）科研項目違規(guī)查處披露力度不大

在經(jīng)費違規(guī)查處方面，N高校對科研人員的違紀(jì)行為并沒有實行公開披露，這就造成了外部人員了解不到學(xué)校內(nèi)部的經(jīng)費違紀(jì)行為，甚至學(xué)校內(nèi)部也有相當(dāng)一部分群體不知道這類行為。不能公之于眾的科研經(jīng)費違紀(jì)行為是無法起到真正的警示效果的，不對外披露甚至是對違紀(jì)行為的一種保護。

四、完善N高?？蒲薪?jīng)費管理改革的建議

（一）建立審計評價標(biāo)準(zhǔn)體系，將常態(tài)化檢查作為日常考核工作之一

高?？蒲薪?jīng)費來源渠道眾多，不同的科研經(jīng)費，會存在不同的經(jīng)費管理要求，因此要求高校審計部門應(yīng)該善于總結(jié)其中的異同，結(jié)合外審中經(jīng)費經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的問題，協(xié)同高校科研管理部門、財務(wù)部門共同制定出合適的評價標(biāo)準(zhǔn)體系，便于日?？蒲薪?jīng)費的審查，減少常規(guī)錯誤的出現(xiàn)，并且應(yīng)該將學(xué)習(xí)的常態(tài)化自查和隨機抽查制度列入每一年的工作計劃中，作為工作考核的事項之一，以避免工作人員多一事不如少一事的工作態(tài)度，真正對科研經(jīng)費管理起到督查作用[3]。endprint

（二）設(shè)立科研預(yù)算專職指導(dǎo)人員，強化預(yù)算編制培訓(xùn)、引導(dǎo)

大多數(shù)科研人員由于是教學(xué)、科研雙肩挑，工作多、任務(wù)重，對科研經(jīng)費的管理辦法很難有較全面的學(xué)習(xí)，容易導(dǎo)致在科研預(yù)算編制中出現(xiàn)問題。建議在科研管理部門設(shè)立專職人員負責(zé)科研經(jīng)費預(yù)算編制的指導(dǎo)，專職人員必須了解各種科研項目的具體預(yù)算要求，且熟悉財務(wù)相關(guān)制度，要善于歸納總結(jié)經(jīng)費預(yù)算中的細節(jié)，指引和為科研人員及財務(wù)助理做好預(yù)算的培訓(xùn)、引導(dǎo)和審核工作。

（三）加強監(jiān)督員隊伍管理

首先，培養(yǎng)自身利益與項目組利益相分離的監(jiān)督員隊伍。改變原有的流于形式的監(jiān)督模式，從項目組外選取監(jiān)督員，或者嘗試制定兩到三個項目組之間相互指派監(jiān)督員的模式。同時，給予監(jiān)督員足夠權(quán)力，讓監(jiān)督員的監(jiān)督過程不再受制于上下級的權(quán)力關(guān)系，讓監(jiān)督員能夠敢于監(jiān)督、勇于監(jiān)督，從而真正起到監(jiān)督作用，而不是制度體系下流于形式的“擺設(shè)”。另外，可定期組織監(jiān)督員舉行系統(tǒng)培訓(xùn)，增強監(jiān)督管理水平?，F(xiàn)存的監(jiān)督員多為組內(nèi)成員，大多沒有接受過系統(tǒng)的監(jiān)督培訓(xùn)，難免缺乏必要的理論指導(dǎo)。組織監(jiān)督員進行培訓(xùn)，一方面是使監(jiān)督員管理流程專業(yè)化，另一方面也能夠使監(jiān)督員隊伍的組織更為規(guī)范有序。

（四）增強信息化建設(shè)，提升“服”的水平

首先，加強科研經(jīng)費信息化建設(shè)，提供能夠?qū)崿F(xiàn)全校聯(lián)動、信息共享的信息化服務(wù)平臺。從科研項目的申報提交、預(yù)算審核、預(yù)算調(diào)整、監(jiān)督員變更、經(jīng)費使用、經(jīng)費額度管控、經(jīng)費結(jié)算等于一體的信息服務(wù)平臺，建議系統(tǒng)對接科研和財務(wù)部門兩個單位，將兩個平臺的系統(tǒng)聯(lián)合為一個操作系統(tǒng)，既可以實現(xiàn)電子審核，也可以自動根據(jù)系統(tǒng)的變更對接財務(wù)系統(tǒng)，推進辦公信息化，讓科研人員把時間用在解決科研項目的刀刃上。

其次，也建議在已有的服務(wù)平臺上，對平臺進行定期的維護，對平臺上的信息及時進行更新，將最新的科研管理規(guī)定和相關(guān)的財務(wù)制度要求在平臺上進行宣傳和通知。

（五）加強科研違紀(jì)案件公開披露力度

現(xiàn)存的對科研違紀(jì)案件的披露手段還不充足，披露力度也遠達不到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。加大科研違紀(jì)案件的公開披露力度，做到“有違紀(jì)必公示”，才能提升警示效果，強化科研經(jīng)費監(jiān)管。如果科研違紀(jì)案件的懲處不能起到足夠的警示作用，那就無法完全避免以后類似行為的出現(xiàn)。只有對科研違紀(jì)行為加大懲處力度，才能確?？蒲薪?jīng)費的使用合情合理，從而營造良好的學(xué)術(shù)風(fēng)氣。

（六）強化政策宣傳講解

相關(guān)政策的出臺是高校一切規(guī)章制定的基石，然而一方面政策概括性過強，解讀起來具有一定難度，另一方面在不加宣傳的情況下，也很難使政策普及到每一個相關(guān)者。強化科研相關(guān)政策的宣講，是為相關(guān)者了解政策提供了一個平臺，也可避免相關(guān)人員對政策的錯誤解讀。N高校除了可以通過常規(guī)的政策宣講、分發(fā)政策講解知識手冊等來增強科研人員對新政策的理解，也可以加大對網(wǎng)絡(luò)信息宣傳的推送，如利用微信公眾號、制作小視頻、舉辦科研經(jīng)費管理知識競答等方式，改變以往較為枯燥單一的政策宣傳方式，以生動有趣的形式，做好政策方面的宣講。

（七）加強科研經(jīng)費績效管理

在績效管理方面，由于缺乏可參照的標(biāo)準(zhǔn)，績效考核過程中有時會伴隨考核人員個人的好惡，不能做到真正的公平公正。N高校可借鑒同行業(yè)間績效考核的方法，結(jié)合學(xué)校實際，建立績效考核標(biāo)準(zhǔn)并在后續(xù)實施過程中進行修正。同時加大績效方面的投入力度，設(shè)立科研成果與績效獎金之間明確的對應(yīng)關(guān)系，以績效獎金激勵科研人員。財務(wù)部門也可選定固定人員為績效考核小組，專職績效考核工作。

結(jié) 語

在以“放管服”為核心的科研經(jīng)費管理改革的新形勢下，N高校只有真正重視“放”“管”“服”并將這三個方面具體落到實處，才有助于調(diào)動科研人員的積極性和創(chuàng)造性，為該?？蒲邪l(fā)展注入新的力量。

【參考文獻】

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