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加強(qiáng)內(nèi)部控制有效防范財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)

2017-11-15 20:42王銅燕
時(shí)代金融 2017年29期
關(guān)鍵詞:操作風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制

【摘要】加強(qiáng)內(nèi)部控制管理是財(cái)務(wù)公司建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)的必然要求,是穩(wěn)健發(fā)展的重要前提,是財(cái)務(wù)公司開拓創(chuàng)新的有力保障,也是監(jiān)管部門提出的明確要求。財(cái)務(wù)公司在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系下,建立健全組織機(jī)構(gòu)體系,完善并強(qiáng)化內(nèi)控管理機(jī)制,是財(cái)務(wù)公司有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司 內(nèi)部控制 操作風(fēng)險(xiǎn)

近年來隨著市場準(zhǔn)入的逐步放開,財(cái)務(wù)公司經(jīng)營范圍的擴(kuò)大、業(yè)務(wù)種類的增加,防范操作風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性也日益呈現(xiàn),加強(qiáng)內(nèi)部控制是目前防范操作風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。

一、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制建設(shè)基本要求

一是財(cái)務(wù)公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)建立以股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高級(jí)管理層為主體的三會(huì)一層,董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)。

二是財(cái)務(wù)公司要建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控,對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題要進(jìn)行預(yù)警干預(yù),防范化解。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)的政策、制度和程序,保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,避免因管理層變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

三是財(cái)務(wù)公司要明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間的職責(zé),建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展需要,建立相應(yīng)的授權(quán)體系,實(shí)行統(tǒng)一的法人管理和法人授權(quán)。建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度,對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度,對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

四是財(cái)務(wù)公司要建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度,對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和分析,并根據(jù)國家法律法規(guī)、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

二、財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)的主要特征及誘因

(一)財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)主要特征

第一,操作風(fēng)險(xiǎn)或稱內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司在運(yùn)作過程中因機(jī)構(gòu)組織分工、規(guī)章制度、操作規(guī)程不嚴(yán)格或操作方式落后等內(nèi)部原因而產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在信貸、結(jié)算、投資等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。由于財(cái)務(wù)公司內(nèi)部管理水平有限,內(nèi)控不嚴(yán)、業(yè)務(wù)操作方式落后,使操作風(fēng)險(xiǎn)被視為財(cái)務(wù)公司的第一大風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)主要是內(nèi)部不合規(guī)的操作因素引起,只要公司業(yè)務(wù)運(yùn)營,操作風(fēng)險(xiǎn)就永遠(yuǎn)存在,并成為公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中的重要組成部分。操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素來源于公司業(yè)務(wù)操作,對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理,具體業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)第一責(zé)任。

第二,操作風(fēng)險(xiǎn)幾乎天天都會(huì)發(fā)生,其錯(cuò)誤或失敗存在于日常業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的每一個(gè)環(huán)節(jié),與公司各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相連,覆蓋公司所有風(fēng)險(xiǎn),在公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的比重呈不斷上升的趨勢。由于操作風(fēng)險(xiǎn)的寬擴(kuò)展性,與公司所有部門和人員都息息相關(guān),因此公司所有部門及員工都有管理責(zé)任。

第三,操作風(fēng)險(xiǎn)主要來自日常經(jīng)營,人為因素在操作風(fēng)險(xiǎn)的形成原因中占絕大部分,只要是與人員相關(guān)的業(yè)務(wù),都存在操作風(fēng)險(xiǎn)。人的道德風(fēng)險(xiǎn)、行為特征是最難控制的。

(二)財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因

第一,內(nèi)部流程缺陷或者流程執(zhí)行不到位導(dǎo)致的損失,是公司各部門和人員沒有認(rèn)真履行職責(zé),工作流于形式,相關(guān)環(huán)節(jié)不嚴(yán)密,信息溝通不順暢,業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)存在違規(guī)操作情況。

第二,財(cái)務(wù)公司經(jīng)營高度依賴電子化信息系統(tǒng),信息科技系統(tǒng)與配套設(shè)備不完善,系統(tǒng)功能存在規(guī)劃不到位,功能不全等因素,會(huì)造成系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)癱瘓、信息安全等操作風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司數(shù)據(jù)信息普遍比較分散,缺乏統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)和集中的數(shù)據(jù)信息庫,信息的共享程度較差,使得內(nèi)部控制管理信息的獲取、歸集和分析比較分散和落后。

第三,目前財(cái)務(wù)公司行業(yè)員工操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下方面:一是公司領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,重視效益的觀念根深蒂固,忽視操作風(fēng)險(xiǎn)的管理;二是大部分財(cái)務(wù)公司人員較少,一人多崗的現(xiàn)象較為普遍,不能有效的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)隔離和內(nèi)部流程控制;三是財(cái)務(wù)公司員工金融風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)較為欠缺。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制防范操作風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

(一)完善財(cái)務(wù)公司內(nèi)控管理機(jī)制

財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),建立合理、科學(xué)的部門架構(gòu),實(shí)現(xiàn)前后臺(tái)分離,并具體規(guī)定前后臺(tái)互相核對(duì)、互相制約的工作流程,避免前后臺(tái)職責(zé)混淆帶來的風(fēng)險(xiǎn)可能性。

(二)健全公司管理制度,落實(shí)崗位職責(zé)

根據(jù)權(quán)力適度分離原則劃分內(nèi)控管理組織層次,將公司業(yè)務(wù)事前、事中、事后的責(zé)任明確,管理到位。建立完善的授權(quán)體系,明確所有參與公司治理人員的權(quán)限,使每一級(jí)人員的操作風(fēng)險(xiǎn)都在可控的授權(quán)范圍內(nèi),使越權(quán)的行為受到限制而無法操作。優(yōu)化內(nèi)控流程,制定公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度和操作規(guī)程,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的科學(xué)化和程序化。明確各部門職能及崗位責(zé)任,加強(qiáng)對(duì)不相容的崗位的分離,實(shí)施重要崗位輪崗輪調(diào)、強(qiáng)制休假制度和離崗審計(jì)制度,避免重要崗位權(quán)力過于集中。建立強(qiáng)有力的事后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制機(jī)制,充分發(fā)揮內(nèi)部稽核的監(jiān)督作用,對(duì)行為失范的適時(shí)檢查制度保證控制措施的有效性和完整性。

(三)建立并使用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具

財(cái)務(wù)公司要建立并熟練運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具,提高對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)信息的分析、運(yùn)用能力,建立現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)信息收集和處理系統(tǒng),加大數(shù)據(jù)儲(chǔ)備,根據(jù)相關(guān)性、可計(jì)量性、風(fēng)險(xiǎn)敏感性和實(shí)用性原則建立操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警指標(biāo)體系,設(shè)置操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)健風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及相應(yīng)預(yù)警值,提前發(fā)出警報(bào)和提示,對(duì)各業(yè)務(wù)條線操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)有針對(duì)性地進(jìn)行管理。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)持續(xù)監(jiān)測,及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息,定期報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)狀況和損失情況。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)值達(dá)到或突破某一界限時(shí),相關(guān)部門就需要對(duì)該指標(biāo)所涉及的操作范圍、人員及操作程序?qū)嵤╊A(yù)警管理,及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施,降低操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的影響程度和發(fā)生頻率。

(四)注重人力資源管理,提高員工內(nèi)控意識(shí)

財(cái)務(wù)公司應(yīng)努力營造積極穩(wěn)健的企業(yè)合規(guī)文化,增強(qiáng)員工責(zé)任感和使命感。在公司經(jīng)營管理活動(dòng)中管理層應(yīng)以身作則,為員工樹立榜樣。在內(nèi)控建設(shè)中要求全員參與,將內(nèi)部控制理念、方法深入人心,讓員工在公司經(jīng)營活動(dòng)中能自覺用制度和準(zhǔn)則來約束自我的行為。加大員工業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高員工整體素質(zhì),增強(qiáng)員工的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。建立人力資源激勵(lì)機(jī)制,落實(shí)績效考核和獎(jiǎng)罰制度。根據(jù)公司長期發(fā)展規(guī)劃擬訂人才培訓(xùn)計(jì)劃,建立人才儲(chǔ)備庫。加大引進(jìn)和聘用金融、證券、法律等領(lǐng)域的專業(yè)人才,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營業(yè)務(wù)決策專業(yè)化,滿足各業(yè)務(wù)條線內(nèi)控工作對(duì)人才數(shù)量的要求。

四、結(jié)語

操作風(fēng)險(xiǎn)具有內(nèi)生性、廣泛性、難以量化等特點(diǎn),操作風(fēng)險(xiǎn)大多來源于制度、系統(tǒng)缺陷、人員舞弊等在公司可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)內(nèi)部控制可以從根源上降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。內(nèi)部控制可以運(yùn)用不同的控制手段對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制,根據(jù)業(yè)務(wù)部門的分類,針對(duì)不同中的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制進(jìn)行控制。綜上所述內(nèi)部控制在操作風(fēng)險(xiǎn)的管理中發(fā)揮著重要作用,是防范操作風(fēng)險(xiǎn)最根本的管理方法。

作者簡介:王銅燕(1975-),女,漢族,安徽銅陵人,大學(xué)本科學(xué)歷,研究方向:內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。endprint

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