■文／何文炯

建立健全社會保險精算制度

■文／何文炯

精算是保險經營管理的核心技術，任何保險制度都離不開精算，社會保險也不例外。然而，我國社會保險還沒有建立起有效的精算制度，迫切需要建立健全。

例如，2008年前后，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金有較多結余這一事實被披露，引來一番討論，有人提出了若干旨在降低基金結余量的政策建議。又如，職工基本養(yǎng)老保險，2005年以來持續(xù)大幅度提高保障待遇，而近年在繼續(xù)保持養(yǎng)老金適度增長的同時，各地又采取了減征繳費的諸多措施。這些建議和措施是否合理，都涉及到精算平衡問題。

有人認為，精算是商業(yè)保險的專用技術，社會保險不需要精算。這是一種誤解。雖然，社會保險與商業(yè)保險的舉辦主體、目的和實施方式不同，但其技術原理相同，都是以風險的射幸性特征為基礎，運用統(tǒng)計分析方法，尋求損失分布，根據既定的制度或政策目標設置合理的保障程度，再按照收支平衡的原則，確定所需要籌集的資金。資金籌集過多，將導致資源浪費；資金籌集不足，則難以實現制度設定的目標。借助精算技術，可以有效地確定合理的籌資規(guī)模，使社會保險制度成為最有效率的社會風險管理機制，保證制度本身持續(xù)健康運行。而且，作為政府主辦的保險制度，一旦基金危機出現，需要由財政兜底。而財政資金來自于納稅人，應當珍惜并合理使用之。這就需要清晰財政與社會保險基金的關系，并依靠精算技術予以精確量化。

事實上，精算是一種技術，更是一種機制。在長期的爭論之后，高層決策者已經意識到精算的重要性,明確提出要建立健全社會保險“精算平衡機制”。因此，建議適時修改《社會保險法》，將精算平衡原則寫入該法，并且進一步具體化，形成一整套完整的精算制度。這套制度至少需要包括以下精算工作任務及其規(guī)范。一是制度設計的精算事務，包括新制度創(chuàng)設、制度轉換、制度整合和重大政策調整等，通過尋求損失分布、確定籌資模式，并進行政策模擬。二是籌資分析，包括費基、費率、財政補助和繳費人群及變化趨勢分析，尤其要注意社會保險“系統(tǒng)老齡化”趨勢分析。三是基金支付分析，包括給付對象、給付額和相關費用的趨勢分析。四是結余分析，包括結余量和結余原因分析，以及結余規(guī)模適度性分析。五是在當前社會保險制度轉換時期，高度重視歷史遺留問題，對于躉繳保費、各種補繳行為等，按照權責發(fā)生制原則，合理利用、核算相關保費收入，適時引進責任準備金制度。

何文炯

當然，建立并有效實施社會保險精算制度，需要有相應條件。當前,我們既不能操之過急，也不能知難而退，應當積極創(chuàng)造條件，扎實推進。社會保障是國之重器，社會保險則是惠及人數最多、所需資金量最大、技術性最強的社會保障項目。社會保險制度能否持續(xù)健康運行，關乎全體國民的切身利益，其制度設計的科學合理與否，直接體現國家治理水平。因此，要從國家治理體系和治理能力現代化的要求出發(fā)，加快建立健全社會保險精算制度。近期的重點：一是加強社會保險定量分析，逐步增強社會保險經辦管理服務的科學性；二是系統(tǒng)整理并有效挖掘社會保險數據，充分發(fā)揮其在制度運行科學化方面的作用；三是普及精算知識，重點是面向相關部門的業(yè)務骨干和領導干部，讓他們了解精算的重要性和適用范圍，同時加快培育精算專業(yè)人才，充實到社會保險部門；四是建立精算報告制度，可以考慮暫時在一定范圍內使用，讓決策者“心中有數”，今后積極創(chuàng)造條件逐步擴大公布范圍直至全民，以此倒逼精算制度的全面建立。■