方曉霞

摘要：內部控制工作作為地質勘查單位監(jiān)督體系中重要的組成部分，因此建立良好的內部控制模型對于日常的經濟管理上的監(jiān)督有著重要作用，也是地勘單位的規(guī)章制度能得到落實的有效保障。因此本文著重講述了對地質勘查單位內部控制模型建立的分析，僅供同行交流參考。

關鍵詞：地質勘查單位；內部控制模型；模型建立

隨著社會的發(fā)展腳步日益加快，各個行業(yè)對資源的需求也在不斷增加，導致市場的資源逐步呈現(xiàn)出供不應求的趨勢，因此地質勘查單位若想在強大的市場競爭下實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就需要在對自身有充分的認識的基礎上建立起一個完整的內部控制模型，來使得自身相關的規(guī)章制度能夠得以落實，使自身獲得相應的效益。

一、地質勘查單位內部控制模型建立中的不足之處

（一）缺乏執(zhí)行力度

部分地質勘查單位在工作期間并沒有認識到內部控制工作對整個單位的重要性，而且相關的領導也沒有做好表率、調動員工工作積極性的意識，致使自身的作用在日常的內部控制工作中未能得到有效地發(fā)揮。大大地制約了內部控制模型的建立[1]。因此使得已經建立的內部控制模型形同虛設，其真實的效果不能得到有效地發(fā)揮。大部分地質勘查單位都未按照要求進行內部控制模型的建設，相當多的單位未能建立起健全的內部控制模型。

（二）缺乏科學合理性

部分地質勘查單位為了應付上級交代的任務而建立其表面的內部控制模型，單位自身的大部分員工均沒有主觀能動性，由此就出現(xiàn)了大部分員工對于上層領導交代的任務都是被動完成的，自己并沒有對已經建立好的內部控制模型進行充分的認識，這樣也會使得內部控制模型在員工身上失去效用[2]。另外，部分單位管理模式陳舊，使得建成后的內部控制模型相對落后，而且也缺乏科學性，致使其不能滿足自身的發(fā)展要求。

（三）缺乏對風險的管控意識

內控制有效實施需要全員上下參與與配合，但部分地質勘查單位缺乏對自身風險的管控意識，在日常管理中并未建立起有效的風險管理制度，使得某些員工由于缺乏主觀能動性和良好的職業(yè)道德，在利益驅使下出現(xiàn)舞弊行為，導致其使得單位無法建立科學的風險管控模型，自然也就無法在建立起一個完善的內部控制模型來使得地質勘察單位得到更大的發(fā)展。

二、地質勘查單位內部控制模型建立的有效措施

（一）內部控制模型建立的前提

地質勘查單位首先應該根據(jù)自身特點及發(fā)展戰(zhàn)略進行各環(huán)節(jié)的風險識別與分析，并對相應的風險進行評估，對風險進行分類，對重大風險和重要風險分析其動因及影響程度，從而確定內控目標。（見表1）

（二）合理地對內部控制模型進行設計

當對地質勘查單位的內部控制模型建立的本質進行分析以后，就需要建立起一個真正滿足單位發(fā)展需求的內部控制模型，來使得單位在發(fā)展過程中能夠更好地適應社會經濟發(fā)展的環(huán)境變化，不僅可以提升自身的管控能力，也能帶動其他同類型行業(yè)的發(fā)展[4]。

1.內控制模型總體框架的設計。地勘單位應當根據(jù)自身特點及內控制度5要素進行內控制總體框架搭建：梳理組織架構，按照識別的主要風險設計總體控制活動，建立信息溝通及內部監(jiān)督制度。具體體系框架如圖1：

2.內控模型的層次設計。針對地勘單位的各業(yè)務單元進行設計，通過將各級系統(tǒng)進行解剖，規(guī)范各崗位職責及權限，重新建立起與之相對應的業(yè)務層面的控制活動。（見表2）

3.內部控制信息系統(tǒng)設計

管理過程本身是一個不斷變化的過程，整個控制模型處在動態(tài)的變化過程時，才形成的一種模型，不管其控制的主體是對于目標，還是對于各種變量，均可視為一種動態(tài)的自學習過程。信息系統(tǒng)內部控制可以促進內部控制的有效實施，提高現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱因素。

ERP環(huán)境下的會計系統(tǒng)控制有效性是單位內部控制信息系統(tǒng)控制有效性的必要保證。對于地質勘查單位自身來講，建立的內部控制模型一定要具有適合單位內部發(fā)展的會計系統(tǒng)[3]。在建立內控制信息系統(tǒng)的過程中要特別注意歸口管理，并做好系統(tǒng)追蹤及備份工作。

三、結束語

隨著社會的發(fā)展腳步不斷加快，各行各業(yè)都在對人員的管理上做出了調整。對于地質勘查單位來講，在日常的管理中應該緊跟時代的腳步，在已有的模式下不斷的摸索出更加新穎的管理模式，建立完善的內部控制模型來使得自己能夠更快地實現(xiàn)發(fā)展過程中的目標，為自己在未來的發(fā)展建設中占據(jù)到有利的地位。

參考文獻：

[1]韓成新.對如何完善地質勘查單位內部控制體系建設的探討[J].財經界：學術版，2016（9）：141-141.

[2]楊愛萍.關于加強地質勘查單位內部控制的思考[J].時代金融，2015（14）：252-253.

[3]寧欣.做好內部控制工作促地質勘查單位財務管理水平的有效提升[J].現(xiàn)代國企研究，2016（14）：181-182.

[4]張強順.內部控制視角下地質勘查行業(yè)的財務管理[J].財經界：學術版，2016（10）：233-233.

（作者單位：中國建筑材料工業(yè)地質勘查中心山東總隊）endprint