劉紅英+黃振環(huán)+侯文晶

摘 要：為適應財政國庫改革不斷深入的新形勢，提高財務管理的精細化水平和財政資金支出的透明度，減少現(xiàn)金結(jié)算風險，保證經(jīng)濟行為的真實性，將擴大公務卡的使用范圍。本文針對事業(yè)單位公務卡在改革實踐過程中存在的問題，提出幾點意見建議，以其對基層預算單位有所啟發(fā)，為管理部門優(yōu)化公務卡制度提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：公務卡 事業(yè)單位 改革

為適應財政國庫集中支付制度改革不斷深入的新形勢，進一步加強和規(guī)范公務支出管理，切實減少公務支出中的現(xiàn)金提取和使用，有效規(guī)避資金風險，提高財務結(jié)算效率，將擴大公務卡的使用范圍。

公務卡改革以財政國庫單一賬戶為基礎(chǔ)，以公務卡和電子轉(zhuǎn)賬為媒介，逐步實現(xiàn)以公務卡為辦理財政授權(quán)支付業(yè)務的主要方式，最大限度的減少現(xiàn)金支付結(jié)算，提高財政支出的透明度，有效遏制公務消費中的腐敗行為和虛假發(fā)票報銷等違規(guī)行為的發(fā)生，保證經(jīng)濟行為的真實性。對資金款項進行及時的跟蹤稽查，減少傳統(tǒng)現(xiàn)金管理方式下繁瑣的管理和使用環(huán)節(jié)，對公務消費行為進行痕跡管理，提高財務精細化管理水平。

1.公務卡定義及結(jié)算方式

公務卡是金融機構(gòu)為單位職工以個人名義開立的，具有消費信貸、預借現(xiàn)金等功能。職工在授信額度內(nèi)先消費、后還款，享受免息還款、循環(huán)信用等待遇。職工個人作為持卡人承擔相應法律責任。

公務卡結(jié)算方式是指單位財務部門與職工之間的結(jié)算關(guān)系，即按照規(guī)定的程序，財務部門將職工在公務活動中使用公務卡透支消費資金，或者職工因公借款等公務消費款項，通過單位零余額賬戶和代理銀行將公務消費資金劃入職工賬戶內(nèi)，用以償還公務卡透支或墊支金額的過程。

公務卡的推廣使用，可以實現(xiàn)財政實時監(jiān)控，代理銀行通過單位零余額賬戶將資金劃入公務卡賬戶的同時，將零余額賬戶向公務卡的劃款信息和公務卡向商戶付款的明細支付信息，實時向財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反饋，以滿足國庫動態(tài)監(jiān)控管理需要。

2.公務卡改革實踐過程中存在的問題

財政部于2011年發(fā)布的《關(guān)于實施中央預算單位公務卡強制結(jié)算目錄的通知》中明確規(guī)定，所有實行公務卡的中央預算單位，需將辦公費、印刷費等16個項目列入公務卡結(jié)算目錄并強制執(zhí)行。部分基層中央預算單位于2013年1月1日起實行，在近5年實行公務卡改革制度的實踐過程中，存在以下問題：

2.1網(wǎng)上還款系統(tǒng)較為繁瑣

職工在公務消費后，將相關(guān)單據(jù)交付財務人員，由會計逐筆登記公務信息并錄入還款系統(tǒng)，出納核對信息生成“公務卡報銷匯總表及明細表”，根據(jù)支出類型填寫相應支付令，打印還款匯總表加蓋印鑒章連同出具的支票一起到代理銀行進行還款。公務卡結(jié)算方式無法受理委托扣款，并沒有實現(xiàn)公務卡信息與零余額賬戶的銜接。從某種意義上來講，增加了財務人員的工作量。此外，職工在公務消費之后，不能即時在網(wǎng)上查到消費記錄，需間隔兩至三天，銀行系統(tǒng)與公務卡還款系統(tǒng)存在滯后效應。

銀行工作人員定期輪崗，經(jīng)辦人剛熟悉公務卡還款系統(tǒng)，頻繁換人影響了單位公務卡還款效率。每年年初，公務卡還款系統(tǒng)會根據(jù)國庫集中支付相關(guān)規(guī)定做出調(diào)整，預算單位與銀行之間缺乏有效溝通，系統(tǒng)不穩(wěn)定，代理銀行未在第一時間進行業(yè)務培訓，導致還款不及時。

公務卡是信用卡的一種，有透支額度、賬單日期、還款日期、取現(xiàn)手續(xù)費等，職工在不同時間、不同批次辦理的公務卡賬單日期、還款日期不同，為財務核算和統(tǒng)一還款帶來不便。

2.2現(xiàn)金結(jié)算的方式依然存在

小部分的老職工往往需要時間適應，更信任的是“一手交錢，一手交貨”的傳統(tǒng)消費方式，由于公務卡是以個人名義辦理，往往增加他們對資金安全的擔憂，習慣于用現(xiàn)金方式結(jié)算，一旦逾期還款，會影響職工的個人信用。因科研項目的實驗需要，科研人員需向農(nóng)戶、漁民等購買魚、蝦等鮮活實驗用品，購買的品種較多、數(shù)量較少，農(nóng)戶無法提供POS機，且農(nóng)戶只選擇現(xiàn)場付款的交易方式，職工只能到財務預借現(xiàn)金或者先行墊付現(xiàn)金。此外，單位未允許臨時工作人員或者學生辦理公務卡，在他們進行公務活動時，只能使用現(xiàn)金支付，增大了現(xiàn)金支付風險。小部分職工以公務卡磁條損毀或者額度已滿等原因，不使用公務卡進行購買活動。

2.3單位內(nèi)部公務卡管理混亂

一些單位針對公務卡管理沒有專門的制度，職工將公務行為和個人消費混為一談，部分個人消費支出逾期未還款，導致個人信用受影響，誤認為是公務消費導致還款不及時，使職工對公務卡使用產(chǎn)生抵觸心理。公務卡缺乏定期維護及知識更新，公務卡一般有效年限為3-5年，職工有時忘記更換新卡，導致舊卡失效、新卡未辦理。一些老職工經(jīng)常忘記密碼直接問財務人員，解釋不到位，引起矛盾。財務人員未對職工辦卡資料進行初步審核，拿到代理銀行辦理時，發(fā)現(xiàn)資料不全或者個人信息未更新，導致職工重新填表申請，效率較低。 部分職工經(jīng)常混淆應由實有資金賬戶和零余額賬戶資金公務卡報銷手續(xù)，導致應由實有資金賬戶列支的經(jīng)費在零余額賬戶報賬，只能通過退庫或者現(xiàn)金方式退回，手續(xù)繁瑣，比較容易出錯。

3.針對公務卡存在問題的對策

3.1完善公務卡還款系統(tǒng)及制度建設(shè)

上級部門應加強與銀行溝通協(xié)調(diào)，應加強銀行服務化意識，對公務卡還款系統(tǒng)進行完善，將公務消費信息即時傳輸?shù)焦珓湛ㄟ€款系統(tǒng)。簡化還款系統(tǒng)手續(xù)，可以考慮直接在公務卡還款系統(tǒng)進行還款，由單位財務人員在網(wǎng)上錄入相關(guān)信息后，根據(jù)項目支出情況填寫支付令，查看銀行額度是否充足，銀行實行網(wǎng)上審核，以進行還款，減少單位財務人員和銀行工作人員的重復工作量。

銀行應盡量改變刷卡環(huán)境，建立與公務卡結(jié)算有關(guān)的內(nèi)部制度，開發(fā)并維護公務卡刷卡的網(wǎng)絡建設(shè)，及時提供公務卡開卡、消費、銷卡的相關(guān)信息，增加使用公務卡的積分獎勵優(yōu)惠，提高持卡人的積極性。銀行可以適當減少商戶的手續(xù)費比例，引導商家主動申請安裝刷卡機，提高公務消費的頻率。銀行工作人員在進行輪崗交接工作前，應先進行國庫支付系統(tǒng)學習考核，以保證操作無誤。

3.2加大宣傳力度，推進公務卡結(jié)算方式

單位內(nèi)部應通過財務會議、所內(nèi)通訊、宣傳欄等方式，加強公務卡制度的宣傳，可以在單位網(wǎng)站設(shè)立公務卡專欄，將公務卡相關(guān)政策及持卡用卡注意事項等上傳，供職工查閱。對于抵觸使用公務卡的職工，采取引導、教育方式，使其體驗公務卡使用便利性、安全性，避免公務卡變成“休眠卡”。

對于需要到一線農(nóng)戶、漁民、農(nóng)場等采樣、調(diào)研方式購買產(chǎn)品的，確實無法提供POS機刷卡服務，可以采用復印商品和服務的提供者身份證、出具該場所無法使用公務卡的書面證明、實地購買照片、貨物清單簽字等方式作為支撐證據(jù)，在保證真實的情況下，征得單位財務部門領(lǐng)導同意后，填寫不使用公務卡審批表，進行采購活動。

3.3加強單位內(nèi)部管理，建立相關(guān)制度

單位內(nèi)部應加強管理，成立公務卡改革工作小組，建立相應的公務卡改革制度，制定公務卡改革實施細則及方案，管理部門可以設(shè)在財務處，指定專人負責公務卡的日常維護。財務人員應對辦卡人員資料進行審核把關(guān)，對公務卡消費的合規(guī)性、合理性進行審查，建立安全的信息防護系統(tǒng)，保證持卡人的信息安全。對于由個人消費行為造成的信用受損，堅決由持卡人自行負責。加強單位公務卡宣傳力度，各級領(lǐng)導應帶頭使用公務卡。財務人員定期匯總公務卡改革過程中的意見建議，集中反饋給單位領(lǐng)導，總結(jié)匯報情況。對于職工遺失或者補辦新卡，應及時更新公務卡還款系統(tǒng)的相關(guān)信息，積極與銀行進行溝通對接，以保證職工持卡、用卡安全。

對于應當由實有資金賬戶（基本戶）報銷的公務消費支出，持卡人通過公務卡支付結(jié)算的，報銷業(yè)務可采用雙向轉(zhuǎn)賬財務POS辦理，以方便財務管理和持卡人工作需要，即單位通過布設(shè)與實有資金賬戶相連的雙向轉(zhuǎn)賬財務POS，按照原有財務規(guī)定審核無誤后，將資金從單位卡直接劃至職工公務卡賬戶。

4.結(jié)束語

公務卡改革是財政國庫集中支付改革的延伸，是財政改革的重要內(nèi)容，是對國庫集中收付改革的進一步深化和完善。進一步推進公務卡制度的改革，對深化公共財政改革、事業(yè)單位會計制度改革，加強財政資金監(jiān)管具有重大的意義，以保障事業(yè)單位的健康發(fā)展。

參考文獻：

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