黃楠 中國人民大學(xué)

企業(yè)順利開展管理工作的基礎(chǔ)就是制度，為了落實企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)建設(shè)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，使企業(yè)實施管理工作的出發(fā)點。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度方面的缺陷，可能會為企業(yè)帶來各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)隱患，導(dǎo)致出現(xiàn)各種財務(wù)經(jīng)濟(jì)犯罪事件。因此在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中，需要完善財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，從而有效的開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作。當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面方面還存在一些問題，這直接影響到企業(yè)彩刊物內(nèi)部控制管理工作的開展。為了解決財務(wù)內(nèi)控制度當(dāng)中存在的問題，需要加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，使企業(yè)內(nèi)控管理不斷完善，使經(jīng)濟(jì)風(fēng)險防范能力不斷得到提高。

一、概述財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)控管理

1.財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險具有很強(qiáng)的客觀存在性，這也是在企業(yè)發(fā)展過程中不可回避的問題。企業(yè)一些工作人員在規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的過程中，不僅需要掌握財務(wù)風(fēng)險當(dāng)中存在的各種隱藏的各類因素，同時還要全面的掌控各種非人為控制的因素，如果無法將所有的計劃落實，那么就會面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。這些因素就會導(dǎo)致財務(wù)成果和公司收益以及經(jīng)營目標(biāo)出現(xiàn)偏離的情況，企業(yè)就會面臨嚴(yán)重的虧損，限制企業(yè)財務(wù)管理工作，并且對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成直接的運輸。

2.內(nèi)控管理。內(nèi)控管理就是內(nèi)部控制管理，可以不斷提升企業(yè)的管理效率，在應(yīng)用市場信息的過程中，利用內(nèi)控體系可以使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不斷得到調(diào)節(jié)。通過這一制度，也可以幫助企業(yè)更好的管理財務(wù)風(fēng)險。提高控制結(jié)構(gòu)的合理性，可以有效的降低工作失誤率。此外強(qiáng)化公司所有部門的溝通聯(lián)系，公司管理者需要重視管理傳遞信息的及時性，將內(nèi)部控制體系貫徹落實到實處。

二、內(nèi)控管理對于企業(yè)的重要性

企業(yè)內(nèi)控管理以專業(yè)管理制度為前提，完善全過程控制體系，對于關(guān)鍵控制要點進(jìn)行全面的分析，利用流程化形式實施企業(yè)經(jīng)營，從而可以做到防范風(fēng)險、有效監(jiān)管。

在企業(yè)的全面統(tǒng)籌管理過程中，內(nèi)部控制管理發(fā)揮著強(qiáng)大的功能。落實內(nèi)部控制管理，可以保證企業(yè)各部門正常運作，并且技術(shù)解決內(nèi)部問題，有利于實現(xiàn)企業(yè)正常生產(chǎn)，進(jìn)而實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。內(nèi)部控制管理可以保護(hù)財務(wù)信息，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失不斷降低，從而將企業(yè)的競爭實力不斷得到提高。此外企業(yè)經(jīng)營過程中難免會遇到各種風(fēng)險，例如財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要準(zhǔn)確的判斷經(jīng)營過程中是否存在財務(wù)風(fēng)險，并且要及時確定需要采取各種方式解決出現(xiàn)的問題，從而減少企業(yè)需要承擔(dān)的財務(wù)損失。利用內(nèi)控管理制度可以保證在會計考核和財務(wù)支出過程中的信息保密性，這樣從可以促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)正確決策，使企業(yè)競爭力不斷得到提高。內(nèi)控管理的管理范圍涉及到收益、成本等反射光木。嚴(yán)格控制各個環(huán)節(jié)的生產(chǎn)，可以將企業(yè)財務(wù)的損失不斷得到降低。同時在企業(yè)規(guī)章制度當(dāng)中融入內(nèi)控管理，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化和工作分配的具體化，從而可以提高生產(chǎn)效率，更快的實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)和經(jīng)營方針。實施企業(yè)方針決策需要貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營活動更加有序的進(jìn)行下去，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷得到提高。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

1.風(fēng)險管理意識落后。當(dāng)年企業(yè)都缺乏未來發(fā)展眼光，過于追求短期利益忽略了潛在的風(fēng)險，此外還缺乏風(fēng)險防范意識，這樣就會出現(xiàn)國家企業(yè)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)面臨財務(wù)危機(jī)。這主要是市場環(huán)境不斷變化，增加了企業(yè)外部位置風(fēng)險，同時企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管不足，導(dǎo)致投資盲目，留下很多的風(fēng)險隱患。一些企業(yè)為了追求眼前的利益，實施盲目的投資擴(kuò)張。由于受到人力和財政因素的影響，企業(yè)自身競爭力無法得到提高，還會導(dǎo)致企業(yè)面臨各種財務(wù)風(fēng)險，影響到企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定性。企業(yè)因為錯誤的觀念和風(fēng)險意識，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險機(jī)制不夠健全，缺乏風(fēng)險防范執(zhí)行力。企業(yè)內(nèi)部管理順利性，要求內(nèi)控人員具有良好的責(zé)任心和風(fēng)險意識。

2.監(jiān)督管理工作的不足。很多企業(yè)在監(jiān)督管理工作過程中，缺乏時效性。一些企業(yè)制定了相關(guān)制度和規(guī)范，在實際執(zhí)行過程中，因為各方面條件的影響，從而無法徹底落實工作。一方面企業(yè)沒有規(guī)范各階層員工工作管理，導(dǎo)致內(nèi)部人員比較松散，缺乏工作積極性，同時企業(yè)沒有了工作情況，導(dǎo)致監(jiān)管工作不到位，此外愜意內(nèi)部監(jiān)管人員缺乏工作專業(yè)性，個人的工作能力和個人素質(zhì)都有待提高。

3.管理制度需要得到完善。企業(yè)比較重視盈利性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺失管理制度。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，一些行業(yè)面臨運營風(fēng)險開始減少，因此企業(yè)就不會重視行業(yè)潛在風(fēng)險，降低了企業(yè)內(nèi)控管理力度。缺失內(nèi)控管理制度，企業(yè)在實際生產(chǎn)過程中就會消耗更多的的內(nèi)部資源，直接影響到企業(yè)的運營，同時也會使運營成本不斷增加。此外企業(yè)風(fēng)險不斷擴(kuò)大，就會影響到企業(yè)的競爭力。一些企業(yè)沒有明確責(zé)任，信息流通也不夠暢通，員工對于自身的職責(zé)不夠明確。

四、加強(qiáng)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控管理的措施

1.完善內(nèi)控管理環(huán)境。內(nèi)控管理制度的前提就是良好的內(nèi)部環(huán)境，也有利于實施內(nèi)部控制管理，使企業(yè)員工具備財務(wù)風(fēng)險防范的意識。針對企業(yè)不同的內(nèi)部環(huán)境，企業(yè)缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)對于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量，愜意需要結(jié)合自身經(jīng)營差異和特點，界定內(nèi)部環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)?？梢栽谝韵聨讉€方面使企業(yè)內(nèi)部環(huán)境水平不斷提高：首先需要加大有關(guān)企業(yè)職工培訓(xùn)的投入，可以舉辦講座和訪談，使職工對于財務(wù)防范的意識不斷得到提高，同時也可以使在今后供自身的管理素質(zhì)不斷得到提升，不斷更新職工的管理理念。此外需要結(jié)合法人管理需求，建立組織結(jié)構(gòu)的管理框架，避免少數(shù)人掌握決策權(quán)，導(dǎo)致策略權(quán)遭到濫用，使企業(yè)遭受各種損失。企業(yè)需要提高自身的文化軟實力，建立企業(yè)文化理念，將文化作用充分的發(fā)揮出來，在內(nèi)部環(huán)境當(dāng)中建立良好的文化氛圍。

2.完善財務(wù)內(nèi)控制度。制度出現(xiàn)僵化的情況，就會影響到企業(yè)內(nèi)控管理的落實。為了消除制度僵化對企業(yè)財務(wù)帶來的不良影響，企業(yè)需要完善財務(wù)內(nèi)控制度，動態(tài)化調(diào)整企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，更好的配合企業(yè)經(jīng)營財務(wù)內(nèi)容各個方面，可以更好的約束和管理企業(yè)財務(wù)，保證企業(yè)制度可以更好的適應(yīng)企業(yè)管理需求。此外在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理當(dāng)中，需要引入制制度缺陷認(rèn)定機(jī)制，規(guī)定落實相關(guān)工作，可以及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控管理過程中存在的不足，可以認(rèn)定和修正制度內(nèi)容，可以不斷完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系。

3.完善財務(wù)內(nèi)控體系。企業(yè)基層員工和管理人員都要重視財務(wù)內(nèi)部控制管理工作，因此企業(yè)管理者需要團(tuán)結(jié)全體人員，使員工可以參與到財務(wù)內(nèi)部控制工作當(dāng)中，并不是簡單被動的執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控管理制度。構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制管理體系，企業(yè)決策層需要重視財務(wù)管理的作用，使財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理地位不斷得到提升，將財務(wù)監(jiān)督和管理職能充分的發(fā)揮出來，在企業(yè)內(nèi)控管理當(dāng)中融入其他部門人員，保證企業(yè)建立財務(wù)活動的管理制度，完善監(jiān)督防范財務(wù)管理體系。此外需要建立時候監(jiān)督體系，先關(guān)人員實施了核算工作之后，需要再一次檢查企業(yè)財務(wù)會計細(xì)則。如果條件允許，企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督部門可以設(shè)置審計監(jiān)督委員會，利用全方位的措施加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制管理。

4.做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)測和培訓(xùn)指導(dǎo)工作。企業(yè)財務(wù)管理人員在管理財務(wù)的過程中，需要詳細(xì)的記錄好財務(wù)收入和支出，分析企業(yè)發(fā)展方向和市場經(jīng)濟(jì)趨勢，建立良好的風(fēng)險防范意識，并且可以直接應(yīng)對各種風(fēng)險，并且可以做到防范于未然，為企業(yè)未來的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。此外企業(yè)可以開展多元化培訓(xùn)和指導(dǎo)針對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理者實施風(fēng)險評估，不斷提高其預(yù)估能力，保證每位管理人員都要建立風(fēng)險和財務(wù)管理意識，在日常工作過程中可以加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，通過客觀的分析企業(yè)財務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀，可以在最大程度上降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，將企業(yè)發(fā)展的獨特優(yōu)勢不斷突出。

5.建立企業(yè)內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)督制度。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系當(dāng)中，企業(yè)需要加強(qiáng)建設(shè)內(nèi)部審核和內(nèi)部監(jiān)督制度，將內(nèi)部審計的作用充分的發(fā)揮出啦，保障企業(yè)會計信息的真實性和經(jīng)濟(jì)活動的安全性。完善內(nèi)部審計和監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)可以掌握財務(wù)內(nèi)部控制制度，從而評估和分析制度落實的有效性，這樣有利于及時矯正財務(wù)內(nèi)控在執(zhí)行層面的問題。同時結(jié)合內(nèi)部審計和監(jiān)督的結(jié)果，可以結(jié)合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度和企業(yè)績效管理機(jī)制。通過有效的獎勵機(jī)制，保障企業(yè)財務(wù)內(nèi)控可以落實到企業(yè)生產(chǎn)基層當(dāng)中，從而有效的實施企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度。

此外需要企業(yè)可以利用宣傳、授課、培訓(xùn)等方式，使企業(yè)財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平不斷得到增強(qiáng)，使企業(yè)管理人員可以更加重視財務(wù)內(nèi)部控制，讓企業(yè)當(dāng)中所有人員可以樹立內(nèi)控意識，可以自覺承擔(dān)其財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控責(zé)任。此外可以定期舉辦培訓(xùn)教育活動，使財務(wù)人員的專業(yè)理論水平不斷增強(qiáng)。企業(yè)需要好外部環(huán)境的影響，掌握財務(wù)工作人員的思想狀態(tài)，提高其職業(yè)道德素質(zhì)。

五、結(jié)束語

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)全球化影響下，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高自身風(fēng)險抵御能力和財務(wù)風(fēng)險處理能力。有效實施內(nèi)控管理制度，及時處理財務(wù)風(fēng)險弊端，保證企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展。

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