張海霞

【摘 要】隨著社會的發(fā)展和改革開放的不斷深入，中小型企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中發(fā)揮著越來越重要的作用。但是，我們也要看到，隨著信息技術(shù)的不斷進步，企業(yè)之間的競爭更加白熱化，中小型企業(yè)的發(fā)展瓶頸逐漸暴露出來，尤其是在財務(wù)管理上，存在諸多的弊端，本文就當前我國中小型企業(yè)的財務(wù)管理狀況進行分析，對其中的問題加以闡述，并提出相應(yīng)的建議。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；現(xiàn)狀；對策

一、引言

社會主義市場經(jīng)濟經(jīng)過幾十年的發(fā)展已經(jīng)取得了輝煌的成就，但是隨著全球經(jīng)濟一體化的不斷加深，我國的勞動密集型產(chǎn)業(yè)，以及勞動力人口的優(yōu)勢已經(jīng)在不斷減弱，中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級迫在眉睫，在這個過程中，中小型企業(yè)是轉(zhuǎn)型的重點，其數(shù)量之大，涉及到的行業(yè)和人員之多，直接影響了我國生產(chǎn)力水平的發(fā)展和轉(zhuǎn)型的成敗。中小型企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展的過程中，必須面臨的一個挑戰(zhàn)就是如何順利的進行融資。這就對中小型企業(yè)的財務(wù)管理提出了更高的要求，也為中小型企業(yè)的財務(wù)管理制度改革帶來了巨大的挑戰(zhàn)。尤其是在內(nèi)外環(huán)境的不斷變化的背景下，給中小型企業(yè)的財務(wù)改革帶來了一定的限制。

二、中小型企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中占有舉足輕重的作用，尤其是在解決就業(yè)和應(yīng)用新技術(shù)等方面，扮演了重要的角色，也正是由于規(guī)模小、運營模式靈活的原因，使得中小型企業(yè)在復(fù)雜的市場環(huán)境中能夠不斷發(fā)展。但是，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，很多問題也開始逐漸暴露出來，尤其是在財務(wù)管理方面的落后局面已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中的瓶頸，亟待解決，由于企業(yè)對于財務(wù)管理認識的先天不足，導(dǎo)致對于企業(yè)運營財務(wù)狀況的管理過于簡單和松懈，缺少必要的財務(wù)管理運營和監(jiān)督機制，缺少風險控制流程，這些都在一定程度上阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展和壯大。這些財務(wù)管理上的問題主要表現(xiàn)在：

1.企業(yè)經(jīng)營模式落后，財務(wù)管理不科學(xué)

在我國，中小型企業(yè)的發(fā)展有其自身的特點，主要表現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營管理者與其所有者往往是同一個人，這就導(dǎo)致了財務(wù)管理在組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上無法獨立，常常會受到企業(yè)所有者的介入，而其監(jiān)管的職能也形同虛設(shè)。這種缺乏規(guī)范制度的企業(yè)經(jīng)營模式，很容易導(dǎo)致財務(wù)管理人員受到經(jīng)營者的個人意愿的影響，企業(yè)所有者常常并不具備專業(yè)的財務(wù)管理知識，對財務(wù)管理的重視程度不夠，在一定程度上影響了中小型企業(yè)的財務(wù)管理的改革和發(fā)展。

2.財務(wù)控制能力薄弱，管理不規(guī)范

首先是對于企業(yè)應(yīng)收賬款的管理不規(guī)范，這種現(xiàn)象的產(chǎn)生主要是由于長期以來，國家在企業(yè)征信信息系統(tǒng)上滯后導(dǎo)致的，歸根到底就是財務(wù)管理上存在一定的漏洞，中小型企業(yè)為了發(fā)展自身的業(yè)務(wù)，常常會加大自身的應(yīng)收賬款的比例，以期望占有更多更大的產(chǎn)品市場，但是，由于對于缺少有用的財務(wù)信息數(shù)據(jù)支撐，企業(yè)只能依靠對方的自覺性和合作信用來進行應(yīng)收賬款的管理，而這些無疑給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來很大的不確定性。而且通常情況下，這種資金的回收周期一般比較長，回收率較低，這樣的落后的應(yīng)收賬款管理模式不僅占用了企業(yè)大量的資金，同時也加大企業(yè)經(jīng)營的風險。

其次是財務(wù)管理部門對于企業(yè)的現(xiàn)金流管理不嚴格。現(xiàn)金流是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營過程中最重要的資源，也是企業(yè)投資的最好的選擇，但是，在當前的中小型企業(yè)經(jīng)營過程中，由于財務(wù)管理的滯后性，很多企業(yè)將財務(wù)部門還是看做簡單的會計部門，只是將企業(yè)經(jīng)營所得的資金存到銀行，而不會對資金進行合理的配置，導(dǎo)致很多企業(yè)大量的資金閑置，這些閑置的資金是無法為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生任何的價值的，同時，由于沒有科學(xué)的財務(wù)管理體制，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中錯過發(fā)展的機遇。

還有就是對于企業(yè)庫存管理控制的能力較弱。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于要獲得批量生產(chǎn)的經(jīng)濟效應(yīng)，提高產(chǎn)品的響應(yīng)速度，企業(yè)往往會進行少批次，多批量的采購策略，這就導(dǎo)致了很多企業(yè)會有較高水平的庫存保有量，雖然在一定程度上提高了企業(yè)對于下游需求的響應(yīng)速度，但是過高的庫存水平，不僅僅增大了管理和存儲空間的成本，同時，也占用了企業(yè)發(fā)展的大量的資金，因此，財務(wù)管理要對企業(yè)的采購和庫存控制進行嚴密的監(jiān)控，幫助企業(yè)在安全庫存上設(shè)置出合理的存貨水平。

3.從業(yè)人員的財務(wù)素養(yǎng)有待提高

在我國的中小型企業(yè)管理中，其規(guī)模相對較小，企業(yè)的的經(jīng)營模式和管理手段相對比較落后，個人主義的色彩比較明顯，其財務(wù)管理的過程也大多數(shù)是以領(lǐng)導(dǎo)者的個人意志為中心的，而財務(wù)管理部門的中心職能常常無法得到有效的發(fā)揮，正是由于這樣的現(xiàn)實困境，導(dǎo)致中小型企業(yè)管理中，從事財務(wù)管理的員工常常是半路出家，其整體素質(zhì)相對偏弱，更有甚者很多從事財務(wù)管理工作的員工是來自企業(yè)經(jīng)營所有者的近親，管理上無法做到專業(yè)性和有效監(jiān)督。即使有些中小型企業(yè)的經(jīng)營者認識到新時期的財務(wù)管理在生產(chǎn)經(jīng)營中的重要作用，開始尋找專業(yè)的財務(wù)管理人員，但是由于受制于長期的管理陋習，也很難長久。當然，這也是和企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀有著密切的聯(lián)系，中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中，最重要的目標就是在激烈的市場競爭環(huán)境中能夠生存下來，因此，很多老板只注重眼前的發(fā)展利益，將其發(fā)展的重心放在市場營銷上，財務(wù)人員長期處在應(yīng)對公司的零碎事務(wù)上，而對于企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標和投資經(jīng)營很難給出建設(shè)性的意見，經(jīng)營的環(huán)境和管理模式限定了中小型企業(yè)財務(wù)管理很難與傳統(tǒng)的會計核算進行有效的區(qū)分。財務(wù)管理在企業(yè)決策經(jīng)營中的角色模糊，自然無法得到經(jīng)營者的重視。這也是導(dǎo)致中小型企業(yè)財務(wù)管理權(quán)責不清，人員素質(zhì)不高的一個主要的因素。

4.中小型企業(yè)資金短缺，融資困難

如前文所述，中小型企業(yè)在發(fā)展規(guī)模和應(yīng)收賬款管理上處于明顯的弱勢，這就很容易導(dǎo)致其出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，加上中小型企業(yè)的融資渠道單一，財務(wù)管理一旦無法通過銀行審核，就很難通過銀行渠道的貸款，這也是很多中小企業(yè)的發(fā)展困境，在我國當前的信用管理體系下，銀行對于中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)常常為了規(guī)避風險不愿意對其放款，這樣對于中小企業(yè)的經(jīng)營無疑是雪上加霜，很多企業(yè)為了獲取經(jīng)營上的需求，甚至不惜走上高利貸的路途，最終使得企業(yè)的財務(wù)管理更加糟糕，惡性循環(huán)。

三、中小型企業(yè)財務(wù)管理的對策

1.創(chuàng)新經(jīng)營模式，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念

世界經(jīng)濟的發(fā)展引擎離不開創(chuàng)新的驅(qū)動，在市場競爭環(huán)境日益惡劣的今天，創(chuàng)新成為企業(yè)突圍發(fā)展的核心競爭實力，中小型企業(yè)由于規(guī)模小，管理靈活，在創(chuàng)新發(fā)展方面具有明顯的優(yōu)勢，而企業(yè)要生存、要發(fā)展就必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，樹立正確的認知觀念，將財務(wù)管理納入到企業(yè)經(jīng)營決策重要部門中去，提高財務(wù)管理的獨立運作的地位，充分發(fā)揮其形式監(jiān)督和決策建議的角色。

2.強化財務(wù)管理的制度建設(shè)，提高管理控制水平

中小型企業(yè)的財務(wù)狀況常常受制于財務(wù)體系的約束，企業(yè)要擯棄以往的不良管理手段，就必須強化其財務(wù)管理的制度建設(shè)，確保財務(wù)管理在整個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)過程中的獨立性，確保其不受企業(yè)經(jīng)營和所有者的干預(yù)，最大限度的降低由于人的原因而對財務(wù)管理過程產(chǎn)生任何的影響。對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金控制和應(yīng)收賬款管理，應(yīng)做到合理分配，建立規(guī)范和統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)管理制度。強化財務(wù)管理的責任意識，提高財務(wù)管理的運行效率，真正發(fā)揮好其監(jiān)督管理的職能。

3.優(yōu)化組織人員結(jié)構(gòu)，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)

人才是當今社會競爭的核心資源，尤其是具有綜合管理和財務(wù)知識的人才是企業(yè)發(fā)展壯大的最有力的武器，中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，要不斷地去挖掘和培養(yǎng)優(yōu)秀的技術(shù)和管理人才，尤其是財務(wù)管理人才。這要求企業(yè)首先要建立一套完善的人事管理制度，明確企業(yè)經(jīng)營過程中的獎懲制度，調(diào)動員工的積極性，篩選出優(yōu)秀的經(jīng)營人才，堅持公開公正公平的人才選拔和晉升標準。把人才培養(yǎng)作為企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略計劃來時實施，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技能，進一步完善企業(yè)財務(wù)管理從業(yè)人員的職業(yè)發(fā)展體系，提高財務(wù)人員的素質(zhì)水平，使其在企業(yè)經(jīng)營和決策中發(fā)揮作用。

4.科學(xué)投資，拓寬融資渠道

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的最重要的資源，也是公司的血液，企業(yè)要走出融資難的困境，就必須不斷完善自身的投資和發(fā)展策略。樹立正確的信用認識，誠信經(jīng)營，從而不斷提高自身的誠信等級評估，降低銀行拒貸的風險，同時，通過科學(xué)的財務(wù)管理手段，對企業(yè)的經(jīng)營所得進行合理的分配和投資，尤其是一些基金的購入，和證券的融資渠道的進入，都可以幫助企業(yè)較好的管理自己的資金，最后，企業(yè)還可以借助其他的平臺和與大型企業(yè)的聯(lián)合來獲取銀行的授信與放貸，從而增加其貸款的成功率，解決融資困難的問題。

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