閆婷　王嘉

摘要：作為國(guó)民收入分配格局的重要組成部分，收入再分配在縮小收入分配差距，緩解社會(huì)矛盾風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展等方面應(yīng)該發(fā)揮出更有效更廣泛的制度保障作用。本文對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者的相關(guān)研究進(jìn)行梳理，以期為以后的研究提供更加清晰的思路。

關(guān)鍵詞：收入再分配；制度政策；文獻(xiàn)研究

中圖分類(lèi)號(hào)：F046.3 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）010-00-01

收入分配問(wèn)題是一國(guó)發(fā)展過(guò)程中的經(jīng)典難題，無(wú)論發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家都要面臨經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)和收入分配間關(guān)系如何處理的基本問(wèn)題。同樣，中國(guó)也面臨著極其復(fù)雜的收入分配問(wèn)題，它既具有與其他國(guó)家在收入分配領(lǐng)域中的共性問(wèn)題，也具有自身特色的特殊問(wèn)題。當(dāng)前，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入全面建設(shè)小康社會(huì)的決定性階段。深化收入分配制度改革，切實(shí)解決在分配領(lǐng)域出現(xiàn)的不規(guī)范、隱性收入、非法收入、城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展差距和居民收入分配差距依然較大等問(wèn)題，完善初次分配和再分配制度，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的根本性制度保障?，F(xiàn)階段深化收入分配制度改革的根本目標(biāo)是共同發(fā)展、共享成果，這就要求我們必須重視和重新審視在分配制度中更多體現(xiàn)社會(huì)公平和政府執(zhí)政理念的再分配制度。作為國(guó)民收入分配格局的重要組成部分，收入再分配在縮小收入分配差距，緩解社會(huì)矛盾風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展等方面應(yīng)該發(fā)揮出更有效更廣泛的制度保障作用。

一、國(guó)外相關(guān)研究

國(guó)外學(xué)者在收入再分配領(lǐng)域的研究主要集中在政府參與分配解決社會(huì)不公平問(wèn)題的合理性以及方法上?？傮w來(lái)看分為二個(gè)方面：

一是承認(rèn)政府參與再分配的必要性和合理性，但不同學(xué)派對(duì)于施政的目標(biāo)各異。功利主義的基本論點(diǎn)是政府的再分配施政目標(biāo)為最大多數(shù)人的效用或利益的最大化，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要求政府在干預(yù)收入分配過(guò)程中決不能搞平均主義。與功利主義相反，自由主義認(rèn)為政府的收入分配政策原則應(yīng)該是公正，所以主張最小效用的最大化，政府應(yīng)該以收入分配平等化作為公共政策的施政目標(biāo)，增進(jìn)社會(huì)上最糟人群的福利（John Raels，1971）。貨幣學(xué)派的米爾頓·弗里德曼提出政府是解決貧困、消除貧困，推進(jìn)公共福利的有效途徑，政府應(yīng)該使用稅制和教育劵等工具增進(jìn)社會(huì)福利。

二是認(rèn)為政府不應(yīng)該參與國(guó)民收入再分配。如自由意志主義的代表人物羅伯特（1974）認(rèn)為“在一個(gè)自由的社會(huì)里，不同的人控制著各種資源，新的持有是來(lái)自人們的資源交換和饋贈(zèng)”，即每一個(gè)人新的資源持有是源于公平的交換，也就是說(shuō)交換機(jī)會(huì)的平等是收入分配合理的基礎(chǔ)，政府更應(yīng)該關(guān)注國(guó)民獲得收入的公正上，而非再次分配。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家西蒙·史密斯·庫(kù)茲涅茨（1955）提出的著名庫(kù)茲涅茨倒U曲線理論，認(rèn)為收入分配狀況隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程而變化，即不斷擴(kuò)大向不斷縮小的趨勢(shì)變化。

二、國(guó)內(nèi)相關(guān)研究

國(guó)內(nèi)學(xué)者在收入再分配領(lǐng)域政府是否應(yīng)該干預(yù)問(wèn)題上已經(jīng)達(dá)成了共識(shí)，即政府是調(diào)節(jié)再分配的主要行使主體，所以研究主要集中在如何更好發(fā)揮分配制度實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)作用最大化上，對(duì)收入再分配領(lǐng)域中不同制度的調(diào)節(jié)機(jī)制分析較多。大體可以分為以下幾個(gè)方面：

一是稅制再分配效應(yīng)問(wèn)題。各位學(xué)者從不同角度運(yùn)用不同方法對(duì)分稅制以后的個(gè)稅再分配效應(yīng)進(jìn)行研究，研究結(jié)果表明我國(guó)個(gè)稅對(duì)居民收入再分配調(diào)節(jié)作用并不顯著。例如，邱希明等（2012）針對(duì)我國(guó)分項(xiàng)征稅模式，提出按收入構(gòu)成的稅收收入再分配效益指數(shù)分解方法，并運(yùn)用此方法以2011年9月實(shí)施的個(gè)稅改革為考察對(duì)象進(jìn)行分析，得出平均稅率決定了個(gè)稅再分配效益以及超過(guò)3500元的起征額會(huì)弱化個(gè)稅累進(jìn)性。石子?。?013）運(yùn)用工薪收入分布密度函數(shù)，對(duì)單一稅進(jìn)行了再分配效應(yīng)的模擬分析，得出在大部分情況下，單一稅較累進(jìn)稅制具有稍弱的再分配效應(yīng)。詹新宇、楊燦明（2015）從三個(gè)層面（宏觀、中觀以及微觀）分析個(gè)稅的再分配效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)個(gè)稅再分配效應(yīng)影響因素包括：城鎮(zhèn)化、地域收入差、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及收入來(lái)源與稅收來(lái)源的非協(xié)同變化，結(jié)論是我國(guó)個(gè)稅的再分配效果有所改善但整體作用并不明顯。

二是社會(huì)保障制度再分配效應(yīng)問(wèn)題。國(guó)內(nèi)學(xué)者主要從兩個(gè)層面進(jìn)行研究：第一個(gè)層面是關(guān)于社保制度再分配效應(yīng)的定性定量分析；例如胡芳肖、張美麗等（2014）依據(jù)他們所提出的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度收入再分配效應(yīng)衡量指標(biāo)，定量分析了陜西省的家庭、行業(yè)以及區(qū)域收入的再分配效應(yīng)，得出陜西省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在家庭組顯示具有負(fù)的再分配效應(yīng)，在行業(yè)和區(qū)域組具有正的再分配效應(yīng)。周志凱、金明明（2012）以浙江省為樣本，用養(yǎng)老金替代率作為分析指標(biāo)，得出省級(jí)統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠提高欠發(fā)達(dá)地區(qū)人群的養(yǎng)老金水平。龍玉其（2013）從社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利和社會(huì)救助等不同社會(huì)保障項(xiàng)目分別進(jìn)行收入在分配效應(yīng)的理論分析，得出我國(guó)社會(huì)保障制度還須進(jìn)一步完善。第二個(gè)層面是探討如何改進(jìn)現(xiàn)行社保制度，選擇最優(yōu)方案。例如穆懷中、閆琳琳（2012）根據(jù)生存公平和勞動(dòng)公平統(tǒng)一原理，分解基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法及規(guī)則設(shè)定并分析不同方案，最后得出利用地區(qū)間物價(jià)差異修正后的全國(guó)統(tǒng)籌計(jì)發(fā)方案。

三是財(cái)政手段再分配效應(yīng)問(wèn)題。左楠、顧海（2012）利用實(shí)證分析方法，建立VAR和SVAR模型對(duì)財(cái)政收入再分配政策與收入分配不平等等進(jìn)行定量分析，得出財(cái)政收入分配長(zhǎng)期效應(yīng)與基尼系數(shù)曾正向關(guān)系；財(cái)政收入再分配政策的短期效應(yīng)不確定。胡宗義等（2013）以財(cái)政收入再分配政策對(duì)地區(qū)收入差距的影響建立VAR和SVAR模型，結(jié)論表明：短期看財(cái)政支出對(duì)地區(qū)收入差距呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)；長(zhǎng)期看減稅的財(cái)政收入再分配政策呈現(xiàn)正向作用。李吉雄（2013）認(rèn)為政府必須在調(diào)節(jié)收入分配格局發(fā)揮主導(dǎo)性作用，尤其是財(cái)政收入分配職能作用，提出要突出財(cái)政收入再分配的地位，更加注重財(cái)政在調(diào)節(jié)居民收入差距中的定位和作用。陳保同（2014）以2002年中國(guó)社科院住戶(hù)調(diào)查數(shù)據(jù)為樣本數(shù)據(jù)，從市場(chǎng)收入不平等、總收入不平等和可支配收入不平等三個(gè)層面進(jìn)行分析，得出政府對(duì)低收入人群轉(zhuǎn)移支付規(guī)模不足是造成居民收入差距過(guò)大的主要原因。

作者簡(jiǎn)介：閆 婷（1983-），女，漢族，遼寧沈陽(yáng)人，遼寧行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)教研部講師，博士，主要從事財(cái)政理論與實(shí)務(wù)研究。