林鴻鈞

要想維持有尊嚴(yán)的晚年，應(yīng)在工作期間以基金定投或購買商業(yè)年金險(xiǎn)的方式，自行籌備一份養(yǎng)老金，自備部分應(yīng)占養(yǎng)老金需求額的一半以上。

根據(jù)《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告（2016）》，2015年我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)記賬額（空賬）已經(jīng)達(dá)到47144億元，而當(dāng)年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余僅35345億元。在養(yǎng)老金收不抵支的情況下，國家通過財(cái)政補(bǔ)貼彌補(bǔ)資金缺口。然而，隨著空賬越來越大，財(cái)政遲早無力承受如此重負(fù)，因此，國家才有了通過全國統(tǒng)籌、劃撥國有資本補(bǔ)充社保基金，以及延遲退休等方案來解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的持續(xù)發(fā)展問題。此前一段時(shí)間，臺灣地區(qū)年金改革引起激烈反抗，其改革方向與所引起的爭議，可作為大陸未來基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的借鑒。

大陸的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)分為確定給付制的基本養(yǎng)老金和確定提撥制的賬戶養(yǎng)老金兩種?；攫B(yǎng)老金的資金來源為企業(yè)按照員工薪資總額的20%繳納，員工按個(gè)人薪資的8%繳納。如果不考慮個(gè)人賬戶空賬因素，按照目前的辦法，30歲以下年輕人的養(yǎng)老金替代率可達(dá)60%以上。由于社保的最高繳費(fèi)工資為職工月平均工資的3倍，越年長者及薪資越高者養(yǎng)老金替代率越低。目前，城鎮(zhèn)職工退休后可領(lǐng)取的養(yǎng)老金能夠達(dá)到退休前一年收入的40%就已經(jīng)很不容易了。

對于臺灣地區(qū)的勞工，勞保年金屬于確定給付制度，勞工退休金屬于確定提撥制度。目前，勞工退休金為企業(yè)提撥薪資的6%，勞工可在6%的范圍內(nèi)自愿提撥，提撥入個(gè)人賬戶的資金沒有大陸地區(qū)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的空賬問題，但由于勞?；鹋c勞工退休基金的投資績效不彰，因此，退休時(shí)個(gè)人賬戶的累計(jì)額不會太高。

在此次勞保年金改革中，除給付率維持1.55%不變，勞保費(fèi)率改為每年增加0.5%，由目前的10%調(diào)高法定費(fèi)率上限至18%；采計(jì)平均投保薪資部分，從原本的60個(gè)月延長到180個(gè)月；可領(lǐng)勞保年金的年齡也將逐年提高到65歲。

以臺灣地區(qū)目前勞保最高投保薪資4.58萬臺幣、30年工齡計(jì)算，養(yǎng)老金替代率約38%。即使加上勞工退休金的賬戶累計(jì)額換算年金，所得替代率也僅能達(dá)到50%。對臺灣地區(qū)的勞工而言，勞保年金改革意味著多繳保費(fèi)，少領(lǐng)勞保年金，延遲退休。即使按勞保年金改革后的版本推算，勞?；鹨矊⒃?0年后用盡。

年輕一代所繳納的保費(fèi)不足以支付退休者的養(yǎng)老金支出，最終財(cái)政將難以負(fù)擔(dān)的情況已是大概率事件。想要維持有尊嚴(yán)的晚年，應(yīng)在工作期間就以基金定投或購買商業(yè)年金險(xiǎn)的方式，自行籌備一份養(yǎng)老金，自備的部分應(yīng)占養(yǎng)老金需求額的一半以上。