楊麗春 高峰 沙錦南 張慧芳 李華東

摘 要：銀行分支機構是銀行經營活動的主要場所，是其發(fā)展擴張的物質基礎，銀行分支結構建設項目投資支出較大，影響持續(xù)性相對較長，因此銀行分支機構建設項目后的評價工作具有重要性與必要性，對于投資優(yōu)化控制、加強投資項目全過程管理具有重要意義，但該研究專業(yè)性強、研究領域新，研究具有一定困難。本文基于對銀行分支機構建設項目特點的分析總結，以項目后評價的基本方法及原理為依據(jù)，結合目前分支機構建設的實際情況，對銀行分支機構建設項目后評價內容及方法進行了初步探索。

關鍵詞：銀行 分支機構建設 評價 方法

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）05（b）-030-02

分支機構建設項目是銀行投資支出的重要組成，該類項目投資數(shù)額較大、影響持續(xù)時間較長，其項目建設目的是否達成、執(zhí)行過程是否規(guī)范、預期效益是否實現(xiàn)都是項目建設方重點關注的問題，因此對銀行分支機構建設開展后的評價工作具有必要性及重要性。而銀行分支機構建設項目具有明顯的銀行業(yè)屬性特征，對銀行分支機構建設項目后評價研究不僅豐富充實了現(xiàn)有后評價管理工作成果，完善了后評價工作體系，同時該研究為銀行投資優(yōu)化控制，加強投資項目全過程管理，提高投資項目決策水平和投資效益提供有力支撐。

1 銀行分支機構建設項目的特點

銀行分支機構建設項目是銀行開展經營活動的基礎工程，由于銀行業(yè)的行業(yè)屬性與經營特征，該類建設項目具有以下幾個突出特點。

（1）與周邊環(huán)境聯(lián)系緊密。銀行分支機構以具有潛在金融需求的機構或個人為目標顧客，以提供存貸款業(yè)務及其他金融服務為主要經營方式，且由于分支機構經營場所具有固定性的特征，因此目標顧客及經營方式決定了銀行分支機構經營水平的高低與區(qū)域經濟發(fā)展水平及周邊商圈發(fā)展成熟度間具有較強的相關性。

（2）具有獨特的投資結構。與常規(guī)投資建設項目相比，銀行分支建設項目投資主要分為房屋購置或租賃費用、工程費用、設備購置費用，作為網點經營的基礎，該類項目中房屋購置或租賃費用是構成項目投資的主要部分，而工程費用及設備購置費用占比相對較小。獨特的投資結構為銀行分支建設項目后評價工作提出了更高的要求。

（3）具備網絡輻射性特征。銀行分支機構建設屬于系統(tǒng)性投資建設項目，單網點自身雖具有一定的服務輻射范圍，但受到市場環(huán)境及競爭環(huán)境的影響，僅憑單一機構難以產生有效競爭力。銀行分支機構常具有網絡性特征，網點輻射區(qū)重疊的分支機構將發(fā)生互動連鎖反應，形成有機的服務網絡系統(tǒng)，由此建立起優(yōu)勢互補、制衡競爭的發(fā)展支撐體系。

2 銀行分支機構建設項目后的評價范圍

銀行分支機構建設項目后的評價范圍與一般建設項目有所區(qū)別，分支機構的建設地點大部分是租賃的方式，那么項目的經營活動是在租賃合同期間開展的。在確定后評價范圍時，應注意與可行性研究報告及租賃合同的一致性，若有區(qū)別，應對其原因進行說明。

3 銀行分支機構建設項目后評價的重點

分支機構是商業(yè)銀行為高效，便利地滿足客戶對金融產品和服務的有效需求與潛在需求設立的營銷站點及服務窗口，是商業(yè)銀行發(fā)展的硬件基礎。近年來，為提高市場競爭力，國內商業(yè)銀行競相加大分支機構建設項目投入，每年都有大批量的分支機構進行搬遷和裝修改造。從實踐來看，有一些銀行的投資沖動比較強烈，在個別分支機構建設項目的決策上存在著一定的隨意性、盲目性和主觀性。為避免重復建設和盲目投資，銀行迫切需要建立分支機構建設項目后評價機制，通過及時有效的信息反饋，進一步落實投資決策責任制，促進未來新項目決策水平的進一步提高。

所以，銀行分支機構建設項目后評價的主要目的是評價決策的正確性、預期效益的實現(xiàn)與同業(yè)指標的對比，以及總結建設的經驗和教訓等幾方面。

4 銀行分支機構建設項目后評價的內容及方法

4.1 項目目標評價

將批復的建設目標與項目實際實現(xiàn)的程度進行對比，詳細說明目標實現(xiàn)程度，并作出詳細分析。選取存款偏離度、貸款偏離度、撥備后利潤偏離度等銀行業(yè)專用評價指標作為評價依據(jù)，詳細說明各年度平均偏離度情況；負偏離需要深入從個人存、貸款和公司存、貸款逐項深入比較，對于評價期末仍為負偏離的網點需簡要分析產生偏離的原因。

4.2 前期工作評價

從以下方面評價項目可行性研究報告編制、評估和批復等階段是否符合規(guī)定、決策程序是否合規(guī)，評價項目前期工作的規(guī)范性和科學性。

（1）可行性研究評價

描述可行性研究報告的主要內容，網點裝修方案設計要點。評價可行性研究報告編制單位是否符合銀行投資管理的相關規(guī)定；評價擬建網點所在地及周邊情況、地理位置、網點周邊客群情況、網點周邊同業(yè)情況等環(huán)境，分析是否內容齊全、數(shù)據(jù)準確，可研報告中得出的初步認識是否客觀可靠；評價擬建支行功能定位及初步設計方案。評價網點類型、擬配備的各崗位員工數(shù)量是否客觀、準確，從功能分區(qū)、規(guī)劃面積、內部配置等方面評價初步設計方案是否合理、可行。

（2）前評估評價

評價評估單位資質的符合性。簡述前評估的過程和評估報告的主要結論，評價可行性研究評估單位是否對可研報告進行了深入研究，評估報告內容是否全面，結論是否客觀、公正、明確，對評估報告意見的落實情況，建議的采納情況。

（3）項目決策程序評價

評價項目可行性研究報告編制、評估、批復等環(huán)節(jié)是否符合銀行有關規(guī)定和要求。前期工作各個階段的進度，如有超越審批程序或審批程序不規(guī)范的情況，說明原因，并分析對項目的影響。

4.3 建設實施評價

（1）招標及合同管理評價

招投標工作評價需簡要說明設計、施工、監(jiān)理、設備采購等是否通過招標選定，說明招標范圍和方式。從招標準備與發(fā)標、評標準備、評標和授權簽約等方面說明項目供應商等招標程序和方式。評價招投標工作是否符合銀行招標管理辦法，是否出現(xiàn)重要問題及其對項目的影響，評價供應商的相關資質。

（2）施工圖設計評價

評價項目施工圖設計合理性、施工圖設計是否符合進度要求、施工圖單位資質、工作質量與可研批復方案的符合性，若存在重大差異或變更，應說明原因及審批手續(xù)并評價其變化的合理性。

（3）工程建設管理評價

評價項目建設的管理方式、施工單位的資質和服務水平、監(jiān)理單位的資質和監(jiān)理是否規(guī)范，評價項目工期、工程質量等。評價工程進度控制目標的實現(xiàn)情況，如發(fā)生較大變化，應分析原因。簡要說明工程建設質量控制措施及制度的執(zhí)行情況。評價工程質量控制目標的實現(xiàn)程度，如發(fā)生較大問題，應分析原因。

（4）驗收評價

簡述驗收報告主要結論，評價驗收方式和程序是否符合銀行有關規(guī)定。說明項目驗收報告提出的問題及其整改情況。

4.4 業(yè)務運營評價

（1）開業(yè)準備評價

評價營業(yè)機構開業(yè)備案情況、組織機構及崗位配備、培訓情況、崗位操作規(guī)程、規(guī)章制度、事故應急預案。

（2）網點設施條件評價

評價網點場所、設施是否滿足實際運營需求。

（3）運營績效評價

運營績效評價主要通過網點坪效和日均人均業(yè)務量等指標考核網點實際提供服務能力，綜合評判網點運營效率。相關運營指標與分行平均水平比較，與周邊一公里內同業(yè)網點規(guī)模比較，判斷該網點實際提供服務能力，對于低于分行平均水平的要簡要分析原因。

4.5 投資與效益評價

總結網點建設過程中各階段、各環(huán)節(jié)投資控制的經驗和教訓。通過分析網點經營至后評價時點前實際盈利能力，評價網點經濟效益是否達到預期目標，總結影響網點經濟效益目標實現(xiàn)的經驗教訓。

（1）投資變動分析

為全面反映分支機構建設投資控制情況，后評價從投資總額和分項費用兩方面將項目實際竣工決算與批復的可行性研究報告投資估算進行對比并計算差異程度，分析和說明發(fā)生變動的原因。設置投資變動閾值對投資變動項目進行針對性分析，對投資差異進行分析說明。

（2）經濟效益分析

經濟效益是銀行分支機構建設的根本目的，該部分將作為核心部分予以重點關注。后評價從經營及效益情況、經濟效益后評價、盈利分析等方面展開工作。一是經營及效益情況，按照作用機理的不同將經營及效益評價劃分為運營成本、經營效益兩部分，選取對公存款日均余額、各項貸款日均余額、儲蓄存款全口徑日均余額、利潤坪效等銀行業(yè)典型業(yè)務指標以刻畫網點建設經營效益情況；二是經濟效益后評價，主要考核創(chuàng)效和成本控制能力，結合網點自身發(fā)展定位，選用人均撥備后利潤、成本收入比、靜態(tài)投資回收期等銀行業(yè)特征指標，與分行內其他網點、同區(qū)域其他同業(yè)網點以及項目的預期目標比較，尋找經營短板和發(fā)展空間；三是盈利分析，計算后評價時點上一年末網點人均撥備后利潤，與分行平均人均撥備后利潤水平比較，與分行內同類型網點人均撥備后利潤水平比較，與周邊同業(yè)網點比較，判斷該網點經營情況。對于低于分行平均水平、同類型網點水平的要簡要分析原因，對于低于同業(yè)平均水平的網點簡要分析差距。

4.6 影響與持續(xù)性評價

通過分析和評價項目對企業(yè)的影響、社會影響，分析項目的競爭力，對影響與持續(xù)性進行綜合評價。

（1）影響評價

從對企業(yè)發(fā)展及對當?shù)亟洕鐣l(fā)展兩方面評述銀行分支機構建設的影響。

（2）持續(xù)性評價

銀行分支機構建設項目持續(xù)性評價主要以市場容量及成長性分析、網點競爭力評價兩方面為切入點。一是市場容量及成長性分析，結合轄區(qū)經濟發(fā)展狀況，充分考慮周邊客戶群、居民區(qū)、企業(yè)等相關因素，合理預測轄區(qū)內銀行業(yè)務的增長趨勢，并評價分行的人員素質和管理水平能否支持分行的持續(xù)發(fā)展。二是網點競爭力評價，從對公存款、個人存款、開業(yè)年限、網點類型等方面與主要競爭對手對比，分析網點在轄區(qū)內的競爭水平。從對公存款日均規(guī)模、個人儲蓄日均規(guī)模、對公貸款日均規(guī)模和個人貸款日均規(guī)模等因素分析網點對未來市場變化的適應能力和競爭力。

參考文獻

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