張華莉

摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，我國(guó)越來(lái)越多的企業(yè)都開始把業(yè)務(wù)擴(kuò)展到國(guó)外，以爭(zhēng)取更多的市場(chǎng)份額，不斷提升自身的業(yè)務(wù)量，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在不斷對(duì)外擴(kuò)張的過(guò)程中，企業(yè)采取的擴(kuò)展方式也存在一定的差異，但是在海外建立辦事處是比較普遍的一種形式。然而，目前我國(guó)企業(yè)海外辦事處在資金管理中存在一些問(wèn)題，影響了企業(yè)資金管理的效益。筆者針對(duì)海外辦事處資金管理的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行了深入的研究，并提出一些有效的解決對(duì)策，謹(jǐn)供參考。

關(guān)鍵詞：海外辦事處 資金管理 問(wèn)題

一、海外辦事處資金管理中存在的問(wèn)題

（一）海外辦事處資金預(yù)算水平低

科學(xué)的資金預(yù)算對(duì)于總部控制海外辦事處的日常經(jīng)營(yíng)與管理具有非常重要的意義。然而，目前我國(guó)海外辦事處雖然設(shè)置了預(yù)算，但是預(yù)算的準(zhǔn)確性與科學(xué)性不足。海外辦事處編制的預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)之間存在很大的差距，這樣預(yù)算根本就不能很好地發(fā)揮其職能效用，預(yù)算工作的實(shí)際意義無(wú)法實(shí)現(xiàn)。預(yù)算水平低給總部管理海外辦事處增加了難度，同時(shí)也給總部的資金管理帶來(lái)了很多的不便，增加了總部的資金管理壓力。

（二）貨幣資金安全系數(shù)低

海外辦事處的資金安全問(wèn)題比國(guó)內(nèi)更加嚴(yán)峻。首先，海外的政治風(fēng)險(xiǎn)比較高，這就增加了資金安全風(fēng)險(xiǎn)，很多情況下政治風(fēng)險(xiǎn)與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)高的地區(qū)，經(jīng)常出現(xiàn)人員搶錢的情況，由于政治不穩(wěn)定，缺乏法律的約束，資金被搶無(wú)法追回，直接造成貨幣損失。其次，海外辦事處一般設(shè)置的工作人員相對(duì)較少，因此在資金安全方面的投入比較少，資金安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)比較大。在國(guó)內(nèi)可能會(huì)有大量的資金投入設(shè)備保證資金安全，但是對(duì)于海外辦事處的資金安全設(shè)備的投入比較小，這就增加了海外辦事處的資金管理難度。

（三）應(yīng)收款回款風(fēng)險(xiǎn)大

企業(yè)為了進(jìn)一步擴(kuò)大海外市場(chǎng)，在海外市場(chǎng)占用更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)客戶設(shè)置了比較寬松的信用政策，這就增加了企業(yè)應(yīng)收賬款的回款難度，很多產(chǎn)品在賣出去后，根本就收不到回款。不是客戶倒閉就是惡意拖欠，增加了海外辦事處的資金管理難度。其次，一些海外項(xiàng)目，對(duì)于本地文化的融入程度比較低，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)惡意排擠海外辦事處的發(fā)展，會(huì)故意不歸還應(yīng)收賬款；還有些地區(qū)的政府排斥外來(lái)企業(yè)，對(duì)于惡意拖欠的情況不管不顧，海外辦事處應(yīng)收款的情況沒(méi)有政府部門的保證，清欠工作的開展將困難重重。

（四）外匯及匯率管理不足

海外辦事處在開展業(yè)務(wù)的過(guò)程中需要用外幣進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算，一旦產(chǎn)生利潤(rùn)需要通過(guò)外幣形式匯入國(guó)內(nèi)，這樣就增加了海外辦事處外匯及匯率管理的難度。海外辦事處需要對(duì)匯率的變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)的了解，在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中不斷地進(jìn)行匯率之間的換算，這樣勢(shì)必增加資金管理工作量以及工作難度。同時(shí)，受匯率變動(dòng)大的影響，海外辦事處要承受很大的匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于資金管理水平提出了更高的要求，對(duì)海外辦事處資金管理水平的提升不利。

二、海外辦事處資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）提高海外辦事處預(yù)算管理水平

企業(yè)應(yīng)該在海外辦事處建立健全的預(yù)算管理機(jī)制，通過(guò)制度對(duì)預(yù)算進(jìn)行一定的約束，保證海外辦事處的工作人員能夠積極地按照制度規(guī)章制定預(yù)算。其次，在海外辦事處應(yīng)該設(shè)置監(jiān)督管理部門，對(duì)于預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督與管理，保障預(yù)算工作的質(zhì)量與效果，讓預(yù)算管理水平不斷提升，方便企業(yè)更好地進(jìn)行資金管理。再次，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置明確的職責(zé)，建立相互制約的職責(zé)權(quán)限，一旦海外辦事處向總部申請(qǐng)資金，應(yīng)該逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行資金的撥付。這樣就能提升資金管理流程的科學(xué)性，對(duì)于海外資金管理水平的提升具有重大作用。

（二）加強(qiáng)貨幣資金安全管理

海外辦事處為了提升資金安全，應(yīng)該盡量用金融工具進(jìn)行結(jié)算，降低現(xiàn)金保管中出現(xiàn)的各種資金風(fēng)險(xiǎn)。其次，辦事處應(yīng)該建立一個(gè)現(xiàn)金管理制度，設(shè)置一定的現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)，如果現(xiàn)金超過(guò)了這一標(biāo)準(zhǔn)，必須及時(shí)存入銀行，降低現(xiàn)金保管風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于特殊情況下沒(méi)有及時(shí)存入銀行，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金安全的保障，提升安全系數(shù)，保證資金安全。再次，企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)于海外辦事處資金管理的硬件的投入，購(gòu)買安全系數(shù)高的保險(xiǎn)柜，增強(qiáng)現(xiàn)金安全系數(shù)。對(duì)于保險(xiǎn)柜的管理，應(yīng)該按照不同的崗位設(shè)置不同的權(quán)限，防止工作人員監(jiān)守自盜。最后，海外辦事處的工作人員應(yīng)該每天對(duì)資金進(jìn)行一定的盤查，保證資金管理清晰，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)巨大，應(yīng)該加強(qiáng)安保，保證資金安全。

（三）有效防范應(yīng)收款回收風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于海外項(xiàng)目的應(yīng)收賬款，應(yīng)通過(guò)預(yù)防、監(jiān)控和收賬的手段對(duì)項(xiàng)目的前期、中期和后期進(jìn)行全程跟蹤管理。在項(xiàng)目投標(biāo)之前，海外辦事處應(yīng)聯(lián)合總部相關(guān)部門，針對(duì)客戶情況進(jìn)行調(diào)查，實(shí)際評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂合同時(shí)，應(yīng)對(duì)付款期限進(jìn)行規(guī)定，明確超出付款期限的處理方式，諸如期限、利率等。項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)督促現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行相關(guān)款項(xiàng)的收款，并開具發(fā)票交于客戶?？偣緫?yīng)建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目應(yīng)收賬款中所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。一旦海外辦事處的應(yīng)收賬款情況超過(guò)了總部的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，總部必須要積極地采取措施對(duì)這種情況進(jìn)行有效的解決，保證企業(yè)應(yīng)收賬款能夠及時(shí)收回，降低企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。建立相關(guān)人員考核機(jī)制，定期敦促現(xiàn)場(chǎng)人員完成相關(guān)款項(xiàng)回收工作，使應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制和避免。

（四）外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險(xiǎn)防范

在項(xiàng)目開始前，公司應(yīng)對(duì)所在國(guó)家的外匯相關(guān)政策進(jìn)行了解，及時(shí)制訂公司相關(guān)應(yīng)對(duì)政策，使項(xiàng)目利潤(rùn)得到保證，公司利益不受損害。在所在國(guó)政策允許時(shí)，將總公司的主賬戶列為收款賬戶，盡可能多得使用離岸銀行進(jìn)行項(xiàng)目款項(xiàng)的收取。在項(xiàng)目合同的簽訂前，應(yīng)對(duì)外匯市場(chǎng)的行情進(jìn)行分析，考慮各類影響匯率變化的因素，在合同簽訂時(shí)應(yīng)針對(duì)此類因素做出相關(guān)規(guī)定，應(yīng)對(duì)合同款項(xiàng)和付款進(jìn)度向公司有利方向進(jìn)行爭(zhēng)取。在付款幣種方面應(yīng)選取美元等國(guó)際貨幣，避免使用當(dāng)?shù)刎泿艔亩斐梢驀?guó)際外匯市場(chǎng)變化所造成的匯率風(fēng)險(xiǎn)。另外，為了防范外匯管理風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)海外辦事處還可以針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，爭(zhēng)取更多的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

三、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)想要在海外建立辦事處，必須要加強(qiáng)資金管理，針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)海外辦事處資金管理中的問(wèn)題，秉承一切從實(shí)際出發(fā)的理念，具體問(wèn)題具體分析，采取有效的解決措施。相信在不遠(yuǎn)的將來(lái)，海外辦事處的資金管理水平一定會(huì)取得質(zhì)的提升。

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（作者單位：中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第三十八研究所）