管程程

摘 要 作為我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，制造業(yè)對于推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著極其重要的作用。但是近些年來，國內(nèi)的金融市場一直處于萎靡不振的狀態(tài)，這在很大程度上阻礙了國內(nèi)制造業(yè)的健康發(fā)展。受到國內(nèi)金融市場的影響，我國的制造行業(yè)的資金管理也出現(xiàn)了較大的問題，如資金風(fēng)險(xiǎn)過大、對于資金的監(jiān)控過于形式化等。這些問題都在很大程度上制約著制造業(yè)的發(fā)展。本文將針對目前制造業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行探討，并且針對這些問題提出了一直實(shí)質(zhì)性的建議與改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞 制造業(yè) 資金管理 現(xiàn)存問題 改進(jìn)措施

一、我國制造業(yè)資金管理的特點(diǎn)

我國制造業(yè)資金管理一個(gè)主要特點(diǎn)就是自主性差。當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國內(nèi)不同行業(yè)企業(yè)間的競爭也越來越激烈，這就導(dǎo)致制造業(yè)在發(fā)展的過程中面臨著巨大的挑戰(zhàn)，如產(chǎn)品的銷售量及價(jià)格急劇下降、庫存積壓數(shù)量增加及貸款資金回籠周期加長等問題。這些問題的出現(xiàn)都很有可能導(dǎo)致制造公司虧損或者倒閉等嚴(yán)重后果。很多商業(yè)銀行為了保證自身貸款的安全性，在這種情況下，他們會(huì)選擇向制造業(yè)壓縮貸款規(guī)模，甚至有的會(huì)直接出現(xiàn)抽貸行為。這就會(huì)給制造業(yè)資金流動(dòng)帶來極大的影響，從而導(dǎo)致制造業(yè)的發(fā)展受到極大的阻礙和限制。雖然市場競爭的核心資源還包括了市場營銷、人力資源以及產(chǎn)品技術(shù)等要素，但是如果缺少資金的流轉(zhuǎn)運(yùn)作，這些核心要素也不能很好地發(fā)揮作用。因此，制造業(yè)如果想要提高企業(yè)的競爭力，就必須加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理，良好的資金運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。

二、我國制造業(yè)資金管理的難點(diǎn)問題及原因分析

（一）企業(yè)忽視了對運(yùn)營資金的管理

企業(yè)對運(yùn)營資金管理存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢。由于國內(nèi)競爭壓力增大，很多制造企業(yè)為了提高銷售量、完成企業(yè)銷售目標(biāo)，而經(jīng)常采用賒銷的方式來銷售產(chǎn)品。但是，很多制造企業(yè)為了降低企業(yè)內(nèi)部的人力資源成本，沒有聘用專業(yè)的人員對賒銷進(jìn)行考核，也沒有制定科學(xué)、有效的信用政策、信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件，缺乏有效的收賬措施等。這就導(dǎo)致企業(yè)回收賬款困難，使應(yīng)收賬款賬齡延長，壞賬出現(xiàn)的情況也較多。企業(yè)的應(yīng)收賬款不能及時(shí)、有效的回收，這就占用了更多的流動(dòng)資金，使得企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。當(dāng)一個(gè)環(huán)節(jié)的資金出現(xiàn)了問題，那么整個(gè)資金鏈就會(huì)連帶的出現(xiàn)問題，隨之產(chǎn)品生產(chǎn)、原材料的采購等環(huán)節(jié)都會(huì)出現(xiàn)資金問題，從而影響整個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債管理不當(dāng)。市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境是變幻莫測的，很多企業(yè)的經(jīng)營資金會(huì)隨著市場環(huán)境的變化而變化，這就導(dǎo)致那些資金管理能力較差的制造型企業(yè)出現(xiàn)資金不足的困擾。面對這種情況，多數(shù)企業(yè)為了盡快解決企業(yè)內(nèi)部資金問題，而采用銀行短期借款的融資方式。雖然這種短期貸款的方式能夠在短時(shí)間內(nèi)解決企業(yè)的資金問題，但是其利息高，所需的資金成本大，可能會(huì)給企業(yè)后期的財(cái)務(wù)帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。

導(dǎo)致這些問題的一個(gè)主要的原因就是相關(guān)人員的資金管理手段和意識(shí)比較薄弱。國內(nèi)很多制造企業(yè)都只是片面的重視生產(chǎn)和銷售方面的管理，認(rèn)為只要產(chǎn)品銷售得好、產(chǎn)品利潤高，就不會(huì)出現(xiàn)資金問題，因而忽視了資金管理對于企業(yè)健康發(fā)展的重要作用。不僅如此，企業(yè)內(nèi)部部門與部門之間的聯(lián)系與交流較少，各個(gè)部門都只是重視自身的發(fā)展與利益，因而不能很好地促進(jìn)企業(yè)整體的發(fā)展。

（二）對于資金運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控不到位

近些年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高以及國家對制造業(yè)的重視程度不斷增加，很多制造業(yè)的投資規(guī)模也呈現(xiàn)出日趨擴(kuò)大的趨勢。企業(yè)的規(guī)模一旦擴(kuò)大，這就意味著企業(yè)的資金鏈會(huì)有所拉長，資金運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)也將不斷擴(kuò)大。這就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)原有的監(jiān)督制度和體系不能很好地滿足于現(xiàn)在的資金運(yùn)營體系。不僅如此，雖然有的企業(yè)制定出了科學(xué)、有效的監(jiān)督管理制度，但是由于人與人之間容易出現(xiàn)資金利益問題，再加上監(jiān)督者沒有較強(qiáng)的資金管理意識(shí)；這些原因都可能導(dǎo)致對資金的監(jiān)督管理不到位、執(zhí)行力度不夠，從而造成企業(yè)內(nèi)部資金管理混亂，因此也加大了企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

導(dǎo)致這些問題的原因主要有三個(gè)：一是制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部沒有建立健全、完善的資金管理體系和制度；二是開展相關(guān)活動(dòng)的從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，有的工作人員的專業(yè)水平完全不達(dá)標(biāo)；三是企業(yè)內(nèi)部和外部的監(jiān)督力度都不夠嚴(yán)格。

（三）信息化管理水平落后

就目前來看，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間是相互獨(dú)立的，企業(yè)內(nèi)部的采購、生產(chǎn)、銷售、預(yù)算等管理系統(tǒng)沒有和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的信息達(dá)成共享，企業(yè)內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)部整體的資產(chǎn)進(jìn)行分析和總和。這就可能導(dǎo)致決策者在進(jìn)行決策的時(shí)候所使用的信息缺乏完整性，從而影響決策效果；也可能會(huì)降低企業(yè)內(nèi)部資金的監(jiān)督管理效果。

三、加強(qiáng)制造業(yè)資金管理的建議與措施

（一）完善企業(yè)運(yùn)營資金管理體系

1.提高企業(yè)的運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)效率。加快企業(yè)運(yùn)營資金的周轉(zhuǎn)效率，有利于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金的良性循環(huán)，有利于提高現(xiàn)金的流動(dòng)速度，那么制造企業(yè)就有足夠的資金購買更多的原材料，生產(chǎn)更多的產(chǎn)品，從而提高企業(yè)的經(jīng)營銷售效益。對于應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策發(fā)掘有效的收賬措施，加強(qiáng)對客戶的信用管理，從而提高應(yīng)收賬款的收回率。對于那些不按期歸還賬款的客戶，企業(yè)可以采取走法律的程序向客戶索賠。

2.加強(qiáng)對企業(yè)的負(fù)債管理。面對始終變化的經(jīng)濟(jì)市場，制造企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金的使用比重，不斷加強(qiáng)自身的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，以最大限度地減少經(jīng)濟(jì)市場變化所帶來的影響。制造企業(yè)在進(jìn)行資金借貸之前，應(yīng)該對比不同的銀行，選擇最有利于自身一種借貸方式。不僅如此，企業(yè)更應(yīng)該按照合同的按時(shí)按量地進(jìn)行借貸償還，以不斷提高制造企業(yè)的借貸信用水平和借貸信用等級(jí)。只有如此，在制造企業(yè)再次遇到資金問題的時(shí)候才能更好、更快地解決。

（二）加強(qiáng)對資金的監(jiān)督管理力度

首先，制造企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)建立健全一套完整的內(nèi)部審計(jì)體系和制度，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的管理；其次，企業(yè)應(yīng)該組織核心管理層積極的學(xué)習(xí)資金管理相關(guān)的知識(shí)，讓其深刻地認(rèn)識(shí)到資金管理對于整個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要性，并且要不斷強(qiáng)化員工的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；然后，企業(yè)還應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制考核機(jī)制，對企業(yè)內(nèi)部資金的管理進(jìn)行實(shí)時(shí)的考核和監(jiān)督；最后企業(yè)應(yīng)該為資金監(jiān)督管理部門配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，確保工作人員的素質(zhì)，明確其職位和工作內(nèi)容，并設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的部門對其工作進(jìn)行監(jiān)督，以確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（三）推進(jìn)信息化管理，提高企業(yè)資金管理水平

推進(jìn)信息化管理，提高企業(yè)資金管理水平主要從以下兩個(gè)方面進(jìn)行：一是逐步規(guī)范企業(yè)的信息化管理工作。企業(yè)可以充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立一個(gè)完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)和信息共享機(jī)制，將采購、生產(chǎn)、銷售、預(yù)算等部門的財(cái)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)共享和總和，使決策者和管理者更容易了解企業(yè)資金信息的全貌，從而做出更加全面的決策。二是提高企業(yè)資金管理的信息化水平。企業(yè)可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。采用先進(jìn)的資金管理軟件對企業(yè)的資金進(jìn)行精確的統(tǒng)計(jì)和分析，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)的開展。

（作者單位為德州亞太集團(tuán)有限公司、山東華宇工學(xué)院）

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