工行境外機(jī)構(gòu)審計(jì)處 尹志鋒

境外簿記貸款的業(yè)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)策略

工行境外機(jī)構(gòu)審計(jì)處 尹志鋒

近年來(lái)，簿記貸款在中資銀行國(guó)際化進(jìn)程中快速運(yùn)用和推廣，對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)和協(xié)同起到了重要支持作用，并取得了積極效果，但一些制約業(yè)務(wù)發(fā)展的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)正逐步顯現(xiàn)，需加快研究采取對(duì)應(yīng)策略，為簿記業(yè)務(wù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

一、簿記貸款給銀行國(guó)際化帶來(lái)新的契機(jī)

簿記貸款在國(guó)際上廣泛應(yīng)用。簿記貸款已經(jīng)在花旗銀行和匯豐銀行等跨國(guó)銀行集團(tuán)普遍運(yùn)用，通常是指兩家或以上銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和利益的權(quán)責(zé)約定，聯(lián)合對(duì)客戶發(fā)放貸款的一體化管理的全部流程。簿記貸款主要用于外幣貸款和國(guó)際貿(mào)易融資，主要產(chǎn)品有雙邊貸款、銀團(tuán)貸款、二級(jí)市場(chǎng)銀團(tuán)買(mǎi)賣(mài)、存量貸款轉(zhuǎn)讓等，以及開(kāi)立保函、備用信用證、非出資風(fēng)險(xiǎn)參貸等表外業(yè)務(wù)。簿記貸款的參與主體包括簿記行（或稱(chēng)為“簿記中心”）、業(yè)務(wù)所在行和業(yè)務(wù)發(fā)起行，其中貸款可以全部或部分簿記在簿記行。開(kāi)展簿記貸款業(yè)務(wù)，可以解決跨國(guó)銀行母行以外境外機(jī)構(gòu)所在地資本約束、離岸限制、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)升級(jí)、業(yè)務(wù)品種限制和籌備機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)落地等問(wèn)題，并有助于境外機(jī)構(gòu)迅速擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、拓展客戶和提升盈利水平，優(yōu)化集團(tuán)資源配置。如，泰國(guó)央行要求銀行對(duì)單一客戶貸款額度不得超過(guò)其資本金的25%，而跨國(guó)公司的外幣貸款動(dòng)輒超過(guò)10億美元，通過(guò)簿記方式借助集團(tuán)資本優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)該類(lèi)客戶的營(yíng)銷(xiāo)和授信。大多數(shù)跨國(guó)銀行集團(tuán)會(huì)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)簿記中心，掛牌稱(chēng)為“境外資產(chǎn)管理中心”或掛靠在某境外機(jī)構(gòu)下面，如澳新銀行、巴克萊和匯豐銀行等。但也有銀行集團(tuán)不設(shè)置專(zhuān)門(mén)的平臺(tái)，通過(guò)集團(tuán)內(nèi)兩家機(jī)構(gòu)間簿記完成。如，部分中資銀行旗下海外分行為資本金規(guī)模不大的子行發(fā)放簿記貸款。

簿記貸款五大優(yōu)勢(shì)助推國(guó)際化布局加速。一是全球資本配置優(yōu)勢(shì)。在符合監(jiān)管要求基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)發(fā)起行或所在行可以借助簿記行資本規(guī)模優(yōu)勢(shì)，尤其簿記行為境外分行時(shí)，可以直接借助總行資本拓展客戶和業(yè)務(wù)。二是全球資金配置優(yōu)勢(shì)。通過(guò)借助簿記行統(tǒng)一融資，可以形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，并在全球范圍內(nèi)找尋廉價(jià)資金，降低融資成本。三是全球資產(chǎn)配置優(yōu)勢(shì)。發(fā)展中國(guó)家，尤其部分南美國(guó)家的貸款利率遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體水平，簿記方式打通了拓展相關(guān)國(guó)家客戶和業(yè)務(wù)的渠道。通過(guò)資金和資產(chǎn)的全球配置，很多銀行簿記單元的資產(chǎn)回報(bào)率和凈息差大大高于集團(tuán)平均水平。四是全球稅收統(tǒng)籌優(yōu)勢(shì)。國(guó)際先進(jìn)銀行通常將簿記中心設(shè)在低稅率地區(qū)或在國(guó)家間稅收協(xié)定優(yōu)惠地區(qū)，并合理布局機(jī)構(gòu)屬性（分行或子行），實(shí)現(xiàn)對(duì)簿記稅收的統(tǒng)籌。如，匯豐銀行將簿記中心設(shè)在毛里求斯子行，其利息預(yù)提稅可享受與部分國(guó)家協(xié)定的0稅率。五是集團(tuán)業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)。在化解信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展瓶頸的同時(shí)，簿記業(yè)務(wù)加大了集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)與協(xié)同，還為發(fā)起行帶來(lái)了大量付款保函、備用信用證、投行財(cái)務(wù)顧問(wèn)、主權(quán)債、資產(chǎn)管理、質(zhì)押融資和跨境人民幣等業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)。

二、發(fā)展簿記業(yè)務(wù)面臨五大挑戰(zhàn)

發(fā)展規(guī)劃不統(tǒng)一，不利于全球業(yè)務(wù)深耕。國(guó)際上，多數(shù)銀行將簿記行定位為成本中心，以降低因與業(yè)務(wù)發(fā)起行和所在行的利益沖突而產(chǎn)生的內(nèi)部消耗，最大程度提升集團(tuán)整體利益。但在實(shí)際運(yùn)行中存在對(duì)集團(tuán)簿記業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃主動(dòng)性不足，不同機(jī)構(gòu)各自為戰(zhàn)，全行整體資本、資金、客戶和管理等資源分配合理性和有效利用不夠等問(wèn)題。有的銀行將簿記行定位為利潤(rùn)中心，以增強(qiáng)集團(tuán)層面的業(yè)務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略統(tǒng)籌，加強(qiáng)對(duì)全球重點(diǎn)發(fā)展客戶的評(píng)估和規(guī)劃，提升集團(tuán)資源配置效率。但存在各簿記參與行更多關(guān)注短期財(cái)務(wù)收益，對(duì)機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略協(xié)同布局和全球重點(diǎn)客戶維護(hù)的兼顧不足等問(wèn)題。公司銀行部等客戶部門(mén)與簿記行之間定位和分工也對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)劃形成影響。強(qiáng)勢(shì)的客戶部門(mén)，如中資銀行公司銀行部門(mén)具有較強(qiáng)的全球業(yè)務(wù)布局和客戶影響能力，其與簿記行緊密型的合作將有助于合理規(guī)劃簿記業(yè)務(wù)發(fā)展，有效推動(dòng)集團(tuán)協(xié)同，松散型的合作將產(chǎn)生多頭管理和協(xié)同效率降低等問(wèn)題。中資銀行需兼顧“成本中心”和“利潤(rùn)中心”定位之間的平衡，與客戶部門(mén)保持“緊密型”和“松散型”合作之間的平衡。

稅務(wù)規(guī)劃不統(tǒng)一，不利于全球合理避稅。一些大型銀行集團(tuán)對(duì)全球涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)劃和統(tǒng)籌管理，對(duì)各國(guó)稅率品種、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行了統(tǒng)一研究，并合理避稅。但也有一些銀行將涉稅事項(xiàng)管理分散在各機(jī)構(gòu)中，各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員自行管理的尺度不一，與簿記業(yè)務(wù)跨國(guó)家和跨稅種的管理特點(diǎn)不符，管理分散或機(jī)構(gòu)間銜接不緊密容易出現(xiàn)不能合理避稅或存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題。一是未利用規(guī)則合理避稅。以利息預(yù)提稅為例，有的國(guó)家會(huì)根據(jù)與其他國(guó)家間的稅收協(xié)定，對(duì)境外簿記中心位于海外分行的預(yù)提稅適用于其母國(guó)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)境外簿記中心位于子行的預(yù)提稅適用于其所在地標(biāo)準(zhǔn)。簿記中心設(shè)置在海外分行可以享受到母行資本金的優(yōu)勢(shì)，但也需遵從母國(guó)標(biāo)準(zhǔn)，可能失去0稅率的優(yōu)惠。2015年,我國(guó)稅務(wù)總局梳理了與“一帶一路”沿線64個(gè)國(guó)家簽訂稅收協(xié)定情況,在尚未與我國(guó)簽署協(xié)定的國(guó)家中選擇重點(diǎn)開(kāi)展談判,同時(shí)與一些國(guó)家就現(xiàn)行協(xié)定進(jìn)行了修訂新簽署的稅收協(xié)定、議定書(shū)和諒解備忘錄，并將減輕我國(guó)金融機(jī)構(gòu)境外利息預(yù)提稅負(fù)擔(dān)約96億元人民幣，此類(lèi)信息需引起關(guān)注。二是簿記在避稅天堂可能會(huì)給發(fā)起行帶來(lái)負(fù)面影響。如，在巴西和秘魯，當(dāng)?shù)乇O(jiān)管會(huì)對(duì)設(shè)在香港或迪拜等低稅率簿記中心開(kāi)展的業(yè)務(wù)增收預(yù)提稅（對(duì)企業(yè)增收），企業(yè)會(huì)因籌資成本上升而選擇與其他機(jī)構(gòu)合作，發(fā)起行在當(dāng)?shù)馗?jìng)爭(zhēng)力收到影響。三是不合理的操作會(huì)埋下涉稅風(fēng)險(xiǎn)隱患。在分潤(rùn)方面，國(guó)際上通常通過(guò)轉(zhuǎn)讓時(shí)折溢價(jià)或者按照分工支付勞務(wù)費(fèi)的方式完成，以避免不公允交易或轉(zhuǎn)移定價(jià)不當(dāng)引起的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)銀行考核還原的分潤(rùn)方式較為隱性（通過(guò)集團(tuán)考核還原體現(xiàn)，通常按一定比例分給發(fā)起行和簿記行），存在發(fā)起行承擔(dān)貸前調(diào)查和貸后管理等管理職責(zé)，經(jīng)營(yíng)中有管理成本的投入，賬面上沒(méi)有收入體現(xiàn)，埋下涉稅風(fēng)險(xiǎn)隱患。在會(huì)計(jì)處理方面，存在因發(fā)起行與簿記中心對(duì)收入的記賬科目差異埋下涉稅風(fēng)險(xiǎn)隱患。如，針對(duì)某筆風(fēng)險(xiǎn)參貸業(yè)務(wù)，簿記中心賬面顯示按比例收取利息收入，但發(fā)起行認(rèn)為該筆業(yè)務(wù)是對(duì)外完全出售資產(chǎn)，未產(chǎn)生利息收入，也未按監(jiān)管要求對(duì)“代收客戶利息收入”申報(bào)繳稅，一旦發(fā)起行監(jiān)管調(diào)閱簿記中心資料對(duì)照，可能會(huì)對(duì)發(fā)起行處罰。

資金調(diào)配不統(tǒng)一，不利于資源優(yōu)化配置。簿記業(yè)務(wù)的籌資方式比較豐富，包括建立專(zhuān)項(xiàng)資金池、向集團(tuán)或兄弟行拆借、簿記行或發(fā)起行自籌等，但大型跨國(guó)銀行集團(tuán)更青睞于專(zhuān)項(xiàng)資金池方式。一些銀行在海外的籌資方式仍是“一對(duì)一”的資金配置模式，一旦專(zhuān)項(xiàng)資金池建設(shè)滯后，這種資金配置模式將跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。一是被動(dòng)負(fù)債方式滯后于資產(chǎn)配置，不利于資產(chǎn)主動(dòng)擴(kuò)張和規(guī)劃。二是在境外機(jī)構(gòu)資產(chǎn)大規(guī)模擴(kuò)張后，“短借長(zhǎng)用”和“外款外用”為主導(dǎo)的資金管理方式將對(duì)流動(dòng)性管理的挑戰(zhàn)加大。三是境外資金和一年期以上的籌資工具等負(fù)債成本逐步走高，壓縮了盈利空間。如，2016年10月，一年期Libor同比上漲74個(gè)BP。四是放款時(shí)間偏長(zhǎng)、期限和幣種多樣性不足，如一些銀行因暫無(wú)加元和新西蘭元等小幣種外匯頭寸而無(wú)法開(kāi)展相關(guān)貸款，不利于滿足客戶多樣化需求。

風(fēng)險(xiǎn)管理不統(tǒng)一，不利于業(yè)務(wù)健康發(fā)展。當(dāng)前，全球風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境更為復(fù)雜，不僅僅是本地風(fēng)險(xiǎn)，更要面對(duì)全球各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的互相傳導(dǎo)和演化。一些銀行對(duì)境外風(fēng)險(xiǎn)的管理手段還較為單一，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏主動(dòng)性和前瞻性，表內(nèi)資產(chǎn)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)分散渠道和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段，信用審批的效率和風(fēng)控要求還需要進(jìn)一步協(xié)調(diào)。有的銀行將簿記貸款的審查和審批職能集中于簿記中心或集團(tuán)某個(gè)職能部門(mén)，以降低發(fā)起行和簿記中心之間因風(fēng)險(xiǎn)防控交叉或管理空白引起的管理缺位，但受制于時(shí)間、成本、人力等因素，可能存在對(duì)業(yè)務(wù)所在國(guó)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不充分和簿記中心與業(yè)務(wù)所在行貸后管理脫節(jié)等問(wèn)題。有的簿記中心只承擔(dān)業(yè)務(wù)審查職能，發(fā)起行承擔(dān)盡職調(diào)查和貸款審批職能，并承擔(dān)貸款的引用風(fēng)險(xiǎn)，這樣可能增加發(fā)起行的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，但一些發(fā)起行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力并未能與簿記業(yè)務(wù)的快速發(fā)展相匹配，存在簿記中心未被賦予風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)核職能而無(wú)法鑒別發(fā)起行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有效性的問(wèn)題。此外，有些發(fā)起行對(duì)其簿記在中心的貸款管理往往不如對(duì)自營(yíng)貸款重視，存在準(zhǔn)入不嚴(yán)和貸后管理不及時(shí)等問(wèn)題。

合規(guī)管理不統(tǒng)一，不利于依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。一些銀行的簿記業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張，但各發(fā)起行相應(yīng)的反洗錢(qián)和合規(guī)審查水平等沒(méi)能及時(shí)跟進(jìn)，集團(tuán)相關(guān)職能部門(mén)對(duì)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也未能引起足夠的重視，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)隱匿起來(lái)，或露出風(fēng)險(xiǎn)苗頭。在反洗錢(qián)方面，發(fā)起行和簿記中心對(duì)反洗錢(qián)審查的配合不到位將會(huì)埋下合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患，可能會(huì)影響全球簿記業(yè)務(wù)發(fā)展，甚至在集團(tuán)層面遭受巨額罰款。在單一客戶授信額度方面，簿記業(yè)務(wù)發(fā)揮集團(tuán)合力的同時(shí)，也存在因發(fā)起行疏忽監(jiān)管紅線，貸款承諾函等超出監(jiān)管對(duì)單一客戶風(fēng)險(xiǎn)敞口上限的問(wèn)題。如個(gè)別發(fā)起行認(rèn)為超出監(jiān)管上限部分會(huì)簿記在簿記中心，而按照簿記貸款總額度向客戶出具貸款承諾函，存在監(jiān)管處罰風(fēng)險(xiǎn)。在貸款最終風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任歸屬方面，簿記業(yè)務(wù)產(chǎn)生不良后的資產(chǎn)回購(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)處置也較為復(fù)雜，需在發(fā)起行和簿記中心統(tǒng)籌建立權(quán)責(zé)對(duì)等的風(fēng)險(xiǎn)處置和補(bǔ)償機(jī)制。很顯然，受離岸限制、資本金限制和單一客戶風(fēng)險(xiǎn)敞口上限等監(jiān)管制約，發(fā)起行無(wú)法回購(gòu)，否則面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。有的銀行通過(guò)集團(tuán)兜底的方式解決，但增加了發(fā)起行無(wú)所顧忌拓展業(yè)務(wù)的道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，一些監(jiān)管機(jī)構(gòu)也會(huì)對(duì)簿記中心的名稱(chēng)和風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制提出硬性規(guī)定。如，香港金管局要求簿記中心的名稱(chēng)須定為“資產(chǎn)管理中心”，承擔(dān)具體的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，并建立完善的資產(chǎn)回購(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制。

三、管理建議與風(fēng)險(xiǎn)策略

簿記業(yè)務(wù)有非常大的發(fā)展空間，可對(duì)集團(tuán)聯(lián)動(dòng)和資源共享提供強(qiáng)有力的支持，發(fā)揮戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)協(xié)同作用明顯。為保證業(yè)務(wù)健康發(fā)展，需重視并研究進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)效率和風(fēng)險(xiǎn)防控等管理事項(xiàng)。

第一，加強(qiáng)對(duì)整體業(yè)務(wù)發(fā)展的統(tǒng)籌管理。從銀行集團(tuán)層面對(duì)簿記業(yè)務(wù)發(fā)展模式、經(jīng)營(yíng)策略、市場(chǎng)定位、客戶拓展等重大事項(xiàng)做出統(tǒng)籌考慮，避免一時(shí)、一地的局限，把眼光擴(kuò)展到全球各行業(yè)的中長(zhǎng)期趨勢(shì)，做出專(zhuān)業(yè)化、高質(zhì)量的業(yè)務(wù)決策。建立健全簿記中心運(yùn)營(yíng)和管理模式，參考?xì)W美銀行在各大洲設(shè)立分平臺(tái)的經(jīng)驗(yàn)，研究推動(dòng)在全球不同區(qū)域合理布局區(qū)域分平臺(tái)。打破集團(tuán)內(nèi)部部門(mén)墻、機(jī)構(gòu)墻，在公司投行業(yè)務(wù)等客戶部門(mén)、簿記中心和境外機(jī)構(gòu)之間形成整體合力，提高產(chǎn)品組合能力和主動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)，全面評(píng)估全球重點(diǎn)客戶，并制定相應(yīng)的集團(tuán)協(xié)同營(yíng)銷(xiāo)方案，統(tǒng)籌各機(jī)構(gòu)充分共享集團(tuán)資源。繼續(xù)提升簿記業(yè)務(wù)的帶動(dòng)作用，注重高端財(cái)務(wù)顧問(wèn)、股權(quán)融資等投行服務(wù)，遠(yuǎn)期結(jié)售匯、利率掉期、貨幣互換等金融市場(chǎng)服務(wù)和跨境人民幣、全球現(xiàn)金管理、境外資產(chǎn)管理等綜合金融服務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)，全面提升全產(chǎn)品的綜合收益和綜合服務(wù)能力。

第二，加快推進(jìn)專(zhuān)職籌資中心的建設(shè)。在監(jiān)管允許的前提下，建立能夠覆蓋簿記業(yè)務(wù)資金配置需求的境外“資金池”，統(tǒng)籌境外融資規(guī)劃，降低整體融資成本，提升資金運(yùn)作效率。根據(jù)資產(chǎn)主動(dòng)擴(kuò)張和規(guī)劃對(duì)資金的需求，為簿記業(yè)務(wù)自動(dòng)或人工配置資金，并根據(jù)業(yè)務(wù)品種、期限、風(fēng)險(xiǎn)、幣種等實(shí)現(xiàn)靈活的資金定價(jià)。

第三，加緊對(duì)全球稅務(wù)統(tǒng)一規(guī)劃的研究。研究不同國(guó)家稅務(wù)品種和稅率，結(jié)合本集團(tuán)在全球的機(jī)構(gòu)布局和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇在與之相適應(yīng)國(guó)家和地區(qū)的分行或子行掛牌，合理利用稅務(wù)規(guī)則避稅。加快全球不同區(qū)域分平臺(tái)承接業(yè)務(wù)的建設(shè)，滿足不同機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，消除因避稅天堂而影響競(jìng)爭(zhēng)力的不利因素。同時(shí)盡快指導(dǎo)各機(jī)構(gòu)遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)法律法規(guī)，做出妥善的應(yīng)對(duì)策略，消除潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建議中資銀行“賬務(wù)分潤(rùn)”和“考核分潤(rùn)”并存的方式向國(guó)際通行支付勞務(wù)費(fèi)的“賬務(wù)分潤(rùn)”方式統(tǒng)一，避免因此引起的稅務(wù)處罰。

第四，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理事項(xiàng)的重視。建議銀行集團(tuán)相關(guān)部門(mén)重視并加大對(duì)簿記業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控和合規(guī)管理，明確不同經(jīng)營(yíng)或管理單元的分工、職責(zé)與邊界，加大相互間管理協(xié)作和信息聯(lián)系溝通，集團(tuán)與境外機(jī)構(gòu)間建立常態(tài)化、強(qiáng)有力的聯(lián)動(dòng)議事決策機(jī)制，增強(qiáng)集團(tuán)在內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、產(chǎn)品推廣、業(yè)務(wù)考核等領(lǐng)域的聯(lián)控管理。在集團(tuán)層面加設(shè)或賦予簿記中心對(duì)發(fā)起行風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)事項(xiàng)的復(fù)核職能，監(jiān)督復(fù)核發(fā)起行前中臺(tái)業(yè)務(wù)管理、制度規(guī)章執(zhí)行情況，以更好地避免跨國(guó)、跨境業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、巨額處罰等。同時(shí)，發(fā)揮好境外機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的橋頭堡作用，指導(dǎo)境外機(jī)構(gòu)強(qiáng)化主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，全面加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化提升機(jī)構(gòu)對(duì)協(xié)議審查、反洗錢(qián)、收息收費(fèi)、合同違約事件等環(huán)節(jié)的審查質(zhì)量，使機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與業(yè)務(wù)發(fā)展速度相適應(yīng)。集團(tuán)加大對(duì)境外機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)條線的培訓(xùn)與檢查，覆蓋機(jī)構(gòu)間管理的交叉點(diǎn)和空白點(diǎn)，特別是反洗錢(qián)的審查。