陳曦

【摘 要】 伴隨著中國計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，目前商業(yè)銀行的競爭愈發(fā)激烈。衡量商業(yè)銀行的發(fā)展情況，重要的考量這個(gè)銀行的客戶數(shù)量、AUM資金量、中間業(yè)務(wù)的拓展、公司工資代發(fā)數(shù)等。經(jīng)實(shí)際工作調(diào)查，商業(yè)銀行的這些業(yè)績與客戶的體驗(yàn)感息息相關(guān)。為了讓客戶能夠有更好的體驗(yàn)感，商業(yè)銀行在近幾年均進(jìn)行了工作流程上的改進(jìn)，加大計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，加快工作的效率。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 會(huì)計(jì) 電算化 措施

一、研究背景和意義

商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)電算化是用電腦技術(shù)去代替?zhèn)鹘y(tǒng)的記賬方式，代替人腦進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬等。然而會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用在商業(yè)銀行中的應(yīng)用時(shí)間并不久，還不夠完善，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。筆者將針對(duì)商業(yè)銀行中的會(huì)計(jì)電算化問題，提出一些可借鑒意見。

二、文獻(xiàn)綜述與概念

會(huì)計(jì)電算化也叫計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)是指利用計(jì)算機(jī)的信息處理技術(shù)，進(jìn)行處理會(huì)計(jì)工作中復(fù)雜而難以完成的一些工作，從而達(dá)到簡化工作提高效率的目的。我國的會(huì)計(jì)電算化研究發(fā)展較國外滯后。我國的學(xué)者在10年左右開始大力研究會(huì)計(jì)電算化方面的具體應(yīng)用。相較于國外的研究，我國的會(huì)計(jì)電算化研究范圍較窄，主要側(cè)重于中小型企業(yè)方面的會(huì)計(jì)電算化研究。由于研究時(shí)間不久且研究內(nèi)容不夠廣泛導(dǎo)致理論研究有所欠缺，而對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)電算化的具體研究更有缺失。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)電算化在應(yīng)用中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患

1.應(yīng)用軟件開發(fā)的技術(shù)滯后

商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)部門、公司業(yè)務(wù)部門的工作重點(diǎn)在于對(duì)于工作指標(biāo)的完成，而柜臺(tái)操作是基于既定的程序再加上人為的主觀理解來控制工作中風(fēng)險(xiǎn)差錯(cuò)的發(fā)生，當(dāng)今商業(yè)銀行競爭日益加劇，為了搶市場、搶客戶，銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新能力到了極點(diǎn)，而相應(yīng)的技術(shù)要求及軟件開發(fā)顯得不夠合拍。相對(duì)并不重要的應(yīng)用軟件開發(fā)并沒有在戰(zhàn)略上放在重點(diǎn)的位置。同時(shí)銀行的軟件開發(fā)大多是由各個(gè)銀行自行開發(fā)的，為了配合新的戰(zhàn)略要求，好大喜功，未經(jīng)過多次反復(fù)演練，突擊推出，在實(shí)際的工作應(yīng)用中容易產(chǎn)生各種漏洞。

2.電算化的普及導(dǎo)致內(nèi)控上缺乏重視

商業(yè)銀行因?yàn)楦鱾€(gè)業(yè)務(wù)工作都與資金密切相關(guān)，風(fēng)控是銀行中最重要的工作之一。商業(yè)銀行電算化的應(yīng)用改變了原來傳統(tǒng)手工記賬環(huán)境，原有的內(nèi)控制度在電算化的環(huán)境中已不能滿足會(huì)計(jì)管理的需要，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用導(dǎo)致員工在具體操作中容易忽視操作步驟中的風(fēng)控流程。由于對(duì)內(nèi)控制度不夠重視，特別是一部分管理人員在開拓業(yè)務(wù)時(shí)常常只注重業(yè)績而忽視內(nèi)部控制，有些人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，認(rèn)為計(jì)算機(jī)可以自動(dòng)控制電算化系統(tǒng)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)控制的一些規(guī)章制度只是走走形式，使得風(fēng)控工作在具體工作中增加了難度。會(huì)計(jì)電算化的普及，與操作的便利伴隨而來的是不易控制風(fēng)險(xiǎn)的問題。

3.操作人員的信用風(fēng)險(xiǎn)以及電算化系統(tǒng)漏洞風(fēng)險(xiǎn)

正是由于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)電算化的很多系統(tǒng)是由銀行自身設(shè)計(jì)而成，系統(tǒng)并不成熟，有很多的漏洞，同時(shí)還有銀行的系統(tǒng)依舊是一個(gè)條線部門有一個(gè)單獨(dú)的系統(tǒng)，跨系統(tǒng)之間的信息不完全共享。這些漏洞很容易被具體操作人員利用，再加上內(nèi)部控制上的不完善，使得操作人員違法行為的金融犯罪案例不斷產(chǎn)生。比如越過一些應(yīng)該有的審批流程去操作，又比如先完成業(yè)績?cè)黉浫胂到y(tǒng)等情況。這些風(fēng)險(xiǎn)的存在給銀行帶來了極大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)社會(huì)也帶來了極大的危害。

4、監(jiān)督制度不完善。在我國銀行業(yè)中，尚沒有健全的監(jiān)督體制，事中和事后監(jiān)督措施不得力，一些監(jiān)督和稽核工作本應(yīng)與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)同步運(yùn)作，但往往都有是在記賬完成后才進(jìn)行審查的，這使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作的控制失控，成為銀行業(yè)中工作的薄弱環(huán)節(jié)。

四、解決措施

1.建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度

會(huì)計(jì)電算化在商業(yè)銀行普及后，銀行的風(fēng)控制度必須要根據(jù)新的工作流程情況進(jìn)行調(diào)整。具體比如如何進(jìn)行人員的定期輪換崗位，如何進(jìn)行客戶信息的保密，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)資料原始憑證的保管。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，這些風(fēng)控制度需要適應(yīng)新的發(fā)展趨勢，嚴(yán)格針對(duì)應(yīng)用軟件操作上的漏洞進(jìn)行設(shè)置。短時(shí)間內(nèi)可能更換銀行的操作軟件會(huì)比較難且成本大，但風(fēng)控制度的保證也可以彌補(bǔ)應(yīng)用軟件操作的不足。

2.相關(guān)人員的專業(yè)技術(shù)能力的提升

商業(yè)銀行內(nèi)的技術(shù)專管人員數(shù)量缺少，且專業(yè)技術(shù)能力遠(yuǎn)無法滿足會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的要求。其一，相關(guān)技術(shù)人員對(duì)于銀行的業(yè)務(wù)工作和內(nèi)控工作流程不熟悉，導(dǎo)致設(shè)計(jì)出的操作軟件不完善不科學(xué)。且在維修過程中易發(fā)生違規(guī)操作的情況；其二，相關(guān)技術(shù)專管員非專業(yè)出身，導(dǎo)致專管員自身的專業(yè)技術(shù)能力需要提升；其三，商業(yè)銀行的技術(shù)方面人員缺少，同時(shí)也有銀行存在其他崗位人員兼技術(shù)專管工作，在具體工作中發(fā)生軟件問題時(shí)并沒法及時(shí)進(jìn)行解決。這說明，商業(yè)銀行的相關(guān)技術(shù)專管人員的技術(shù)有待進(jìn)步，專業(yè)素養(yǎng)有待提升，人員數(shù)量有待增加。

3.加大力度進(jìn)行軟件的開發(fā)

目前各大銀行的會(huì)計(jì)電算化軟件依舊是根據(jù)自己銀行的操作流程，自行開發(fā)。然而在具體的實(shí)踐工作中，往往存在有“越高端越慢”的情況。客戶常常因?yàn)殂y行系統(tǒng)的一次更新而更多抱怨操作的不方便。銀行的軟件開發(fā)問題迫在眉睫。筆者認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化的普及對(duì)于銀行的未來發(fā)展有著重大的意義，但是開發(fā)軟件的重責(zé)不應(yīng)該僅僅落在各個(gè)銀行自身的相關(guān)部門。銀行可以選擇與更為熟悉電腦操作的軟件開發(fā)企業(yè)進(jìn)行合作，亦或者可以和其他商業(yè)銀行進(jìn)行合作開發(fā)，互惠互利，現(xiàn)在跨行、跨業(yè)、混業(yè)經(jīng)營是大趨勢，有強(qiáng)大的開發(fā)團(tuán)隊(duì)，才可以更好的將會(huì)計(jì)電算化的效果落到實(shí)處發(fā)揮其作用。

五、建議和反思

商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)電算化的普及越發(fā)廣泛，而隨之出現(xiàn)的問題也越發(fā)常見。電算化應(yīng)用的漏洞難以解決和難以發(fā)現(xiàn)的特點(diǎn)時(shí)刻提醒著各銀行相關(guān)人員對(duì)此予以重視。加強(qiáng)對(duì)銀行中會(huì)計(jì)電算化漏洞和風(fēng)險(xiǎn)的防控是一項(xiàng)意義重大且必須長期落實(shí)的工程。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 李瑞紅.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)隱患不容忽視.貴州農(nóng)村金融[J]，2010.11：7-10.