□董愛紅

（唐山三友化工股份有限公司純堿分公司 河北 唐山 063305）

加強企業(yè)資金管理 防范財務風險

□董愛紅

（唐山三友化工股份有限公司純堿分公司 河北 唐山 063305）

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的一項重要物質(zhì)，因此加強資金管理成為了現(xiàn)代企業(yè)的核心點。本文首先論述了資金管理的原則及其必要性，其次指出了企業(yè)資金管理中存在的問題，最后提出了加強企業(yè)資金管理，防范財務風險的措施。

資金管理；財務風險；防范措施

隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的越來越復雜，進一步加劇了企業(yè)的生存壓力，不僅要注重產(chǎn)品的創(chuàng)新，應對競爭激烈的市場環(huán)境，而且還要充分考慮如何加強資金管理，提高企業(yè)的盈利水平，防范財務風險的發(fā)生，這是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的核心所在。

1 資金管理的原則及其必要性

1.1 原則

企業(yè)開展資金管理工作過程中，應注重下列幾項原則：一，有計劃的管理，資金在達到國家規(guī)定要求的同時，還應根據(jù)企業(yè)當前的經(jīng)營決策活動來科學使用資金。二，有針對性的運用資金，比如固定資金、流動資金、專項資金等不同類型的資金應做到?？顚Ｓ?。三，將專業(yè)管理與群眾管理有機融合，會計部門應積極和資金使用部門建立良好的配合協(xié)作關(guān)系，發(fā)揮各自的職能作用管理好資金，保證資金的有效利用。四，將統(tǒng)一集中分口與分級管理有機結(jié)合，全面貫徹落實資金責任制，確保企業(yè)各有關(guān)部門對資金進行合理使用，切實維護資金的安全。

1.2 加強資金管理的必要性

資金管理可以從間接渠道來說明企業(yè)經(jīng)營過程中的銷售活動、生產(chǎn)活動、產(chǎn)品管理等環(huán)節(jié)的管理薄弱問題，如客戶信用管理不到位，致使應收賬款無法第一時間全部結(jié)清，大量采購引起資金的嚴重浪費，最終帶來庫存積壓問題。企業(yè)要想促進資金收益最大化，防范經(jīng)營風險與財務風險，提高企業(yè)市場競爭實力，就必須加強資金管理。資金具有流動性、使用靈活性特點，處于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的核心位置，只有對資金流動進行科學管理，才能實現(xiàn)企業(yè)預期的經(jīng)濟效益。加強資金管理還能對財務人員的違紀違法行為加以約束，防止財務人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結(jié)帶來不必要的風險，同時，發(fā)揮資金管理規(guī)章制度的作用，將風險扼殺在搖籃中，強化全員的自律意識。資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營管理活動與投資活動中發(fā)揮著重要作用，只要資金管理水平上來了，就會為企業(yè)迎來更多的財富。

2 企業(yè)資金管理中存在的問題

當前，仍有部分企業(yè)的資金管理運行過程中出現(xiàn)了各類缺陷問題，對企業(yè)造成了一定的影響，必須盡快找出來。

2.1 忽視了資金管理的重要性當前，仍有部分企業(yè)管理者將資金管理納入文件及制度范疇，對資金管理的重要性認識不足。還有的企業(yè)制定的資金管理模式只涉及內(nèi)部會計控制方面，最終影響了資金的利用率。

2.2 缺乏完善的治理與監(jiān)督機制

有不少企業(yè)并未根據(jù)自身實際情況建立相應的資金管理機構(gòu)，有的企業(yè)中雖然有資金管理機構(gòu)，但往往是一種擺設，該機構(gòu)的職能作用未得到發(fā)揮，由于企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)還混在一起未分離，因此企業(yè)還必須構(gòu)建資金管理控制機構(gòu)。此外，國家現(xiàn)已建立了一套適應于企業(yè)的外部監(jiān)督體系，接受來自政府與社會的監(jiān)督，但是現(xiàn)階段對企業(yè)的監(jiān)督成效還達不到預期目標，阻礙了資金管理作用的全面發(fā)揮。

2.3 資金管理環(huán)境惡劣，管理人員素質(zhì)不高

當前，仍有一些企業(yè)財務人員沒有專業(yè)資格證書，會計專業(yè)知識程度不高，相關(guān)技能也十分薄弱，無法及時有效的處理會計業(yè)務，資金管理就更談不上，這主要是因為企業(yè)在選聘財務人員時存在裙帶關(guān)系，以家長式的管理模式為主，致使資金管理環(huán)境越來越惡劣。

2.4 資金管理模式有待完善

企業(yè)現(xiàn)行的資金管理模式不夠完善，實際經(jīng)營過程中，一直將目光停留在市場上，以市場為中心，錯誤的認為資金管理模式會影響到企業(yè)的健康發(fā)展，因此企業(yè)實施管理時，往往忽視了資金管理模式的制定，極大地影響了資金管理的正常運行，核算準確性低，最終削弱了會計信息的真實可靠性。

3 加強企業(yè)資金管理，防范財務風險的措施

筆者根據(jù)自身工作經(jīng)驗，針對資金管理問題，提出了以下解決措施：

3.1 提高資金管理意識，制定具體的管理目標

企業(yè)應不斷提高工作人員的資金管理意識，結(jié)合自身實際情況，制定具體的管理目標，積極開展相關(guān)培訓活動，讓企業(yè)全員充分認識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的重要作用，進而樹立正確的資金管理意識，了解企業(yè)實施資金管理工作的必要性，并制定系統(tǒng)完善的管理目標，通過一系列有效方法手段，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

3.2 健全治理與監(jiān)督機制

企業(yè)應盡快構(gòu)建完善的資金管理機構(gòu)，保證各類措施的有效實施，將資金管理機構(gòu)的職能作用淋漓盡致發(fā)揮，強化內(nèi)部結(jié)構(gòu)的建設力度。還應對企業(yè)進行有效監(jiān)督，構(gòu)建專門的監(jiān)督機構(gòu)，做好各項監(jiān)督工作，提高監(jiān)督效率，進而促進資金管理水平的提升，確保資金達到預期使用目標。

3.3 營造良好的資金管理環(huán)境

企業(yè)應加強培養(yǎng)管理人員對資金管理的謹慎認真態(tài)度，樹立正確的管理行為，為資金管理的有效落實提供前提保障。同時，營造良好的資金管理環(huán)境，明確具體的職責權(quán)利，規(guī)避不合理的家長式管理模式，所有工作的實施都必須在相關(guān)制度基礎上進行。聘請財務人員過程中應遵循競聘上崗原則，禁止有裙帶關(guān)系，財會人員必須受過專業(yè)培訓且具有資格證書，對于沒有資格證的人員一律淘汰掉。

3.4 完善資金管理模式

提高領(lǐng)導與員工的重視度，構(gòu)建完善的資金管理模式。保證組織機構(gòu)的科學合理性，根據(jù)財會法律法規(guī)，建立健全組織機構(gòu)，制定完善的資金管理模式。該模式構(gòu)建過程中，應涉及計劃、執(zhí)行、控制、監(jiān)督幾方面的內(nèi)容，全面細致的管理好企業(yè)整體資金，促進財務部門與資金使用部門進行良好的協(xié)作，共同努力完成資金管理目標。

3.5 加強財務風險控制

首先，控制投資風險；企業(yè)的所有投資都必須按項目與金額的大小來明確具體的審批權(quán)限，并加強可行性分析，預計實際可能發(fā)生的問題并制定相應的對策。其次，控制籌資風險；無論是籌資的成本、結(jié)構(gòu)、金額還是企業(yè)償還計劃、償還期限等都必須進行事先評估、事中監(jiān)督、事后考核，重點在于保證負債的平衡性，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，不僅要強化資金收益，通過舉債經(jīng)營來實現(xiàn)財務杠桿收益，而且還應防止財務困境問題的發(fā)生，減少由于大量舉債而帶來嚴重的財務風險隱患。企業(yè)應在各個控制點的基礎上構(gòu)建完善的風險管理系統(tǒng)，利用風險識別、風險評估、風險分析等各類手段，全方位防控財務風險的發(fā)生。

結(jié)束語

綜上所述可知，資金管理是財務管理的核心組成部分，共涉及了固定資金管理、流動資金管理、專項資金管理等形式。加強資金管理至關(guān)重要，因為資金管理直接決定了企業(yè)的經(jīng)濟效益，一定程度上還影響了企業(yè)的管理水平及競爭實力，因此只有加強資金管理，才能防范財務風險，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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1004-7026（2017）03-0074-02

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.03.045