單方慶 鮑 軍

(水利部建設(shè)管理與質(zhì)量安全中心， 北京 100038)

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水利建設(shè)投資統(tǒng)計口徑淺析

單方慶 鮑 軍

(水利部建設(shè)管理與質(zhì)量安全中心， 北京 100038)

在水利建設(shè)投資統(tǒng)計工作中，一些統(tǒng)計指標(biāo)的含義較為模糊，口徑不統(tǒng)一，導(dǎo)致部分內(nèi)容不符合水利建設(shè)新形勢、新任務(wù)要求。本文通過系統(tǒng)梳理水利建設(shè)投資統(tǒng)計工作現(xiàn)狀和水利建設(shè)投資統(tǒng)計報表制度中有關(guān)規(guī)定要求，結(jié)合水利工作實際深入分析有關(guān)指標(biāo)統(tǒng)計口徑，并提出針對性調(diào)整建議，以期為投資計劃制定和建設(shè)任務(wù)調(diào)度等工作決策提供及時、準(zhǔn)確、全面的科學(xué)依據(jù)。

水利； 投資； 統(tǒng)計； 口徑

水利建設(shè)投資計劃管理需要科學(xué)分析研判水利建設(shè)進(jìn)展總體情況，為投資計劃制定和建設(shè)任務(wù)調(diào)度等工作決策提供依據(jù)。水利建設(shè)投資統(tǒng)計是及時、準(zhǔn)確、全面掌控水利建設(shè)進(jìn)展情況最直接、最重要的手段。水利建設(shè)投資統(tǒng)計是一項專業(yè)性、政策性很強(qiáng)的工作，要求包括統(tǒng)計制度制定者在內(nèi)的相關(guān)統(tǒng)計從業(yè)人員既要具有較高的統(tǒng)計專業(yè)理論水平，還要熟悉水利工程進(jìn)度控制、資金控制要求，更需了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和水利投資政策。做好水利建設(shè)投資統(tǒng)計，亟需統(tǒng)籌考慮各種因素，科學(xué)合理地確定統(tǒng)一的統(tǒng)計口徑。

1 水利建設(shè)投資統(tǒng)計工作現(xiàn)狀

1999年12月16日，水利部發(fā)布《水利統(tǒng)計管理辦法》(水規(guī)計〔1999〕734號)，2014年10月9日，水利部以水規(guī)計〔2014〕322號對該辦法進(jìn)行了重新修訂。為全面、系統(tǒng)了解中國水利建設(shè)投資的基本情況，及時跟蹤投資計劃完成情況，反映水利建設(shè)成就，2013年8月，水利部根據(jù)《水利統(tǒng)計管理辦法》等有關(guān)制度規(guī)定，制定了水利建設(shè)投資統(tǒng)計報表制度，要求部直屬有關(guān)單位、流域機(jī)構(gòu)、各級水行政主管部門組織項目法人單位或項目負(fù)責(zé)單位報送投資統(tǒng)計月報和年報，同時不定時組織開展水利建設(shè)投資完成情況檢查，核實相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

水利建設(shè)投資統(tǒng)計為各級水行政主管部門制定政策和進(jìn)行宏觀管理提供了科學(xué)依據(jù)，特別是對于節(jié)水供水重大水利工程和農(nóng)村飲水安全項目等面上項目建設(shè)進(jìn)度起到了較大的促進(jìn)作用。但在水利建設(shè)投資完成情況檢查工作中，也發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計上報數(shù)據(jù)與檢查核實數(shù)據(jù)經(jīng)常會存在一定偏差，統(tǒng)計數(shù)據(jù)的可靠性、準(zhǔn)確性不足，迫切需要盡快研究解決，而解決問題的關(guān)鍵是明確統(tǒng)計指標(biāo)的準(zhǔn)確含義。

2 統(tǒng)計指標(biāo)構(gòu)成

按投資工作程序劃分，水利建設(shè)投資包括計劃下達(dá)、資金到位和完成投資三個環(huán)節(jié)。實物工程量是反映工程形象進(jìn)度的重要指標(biāo)。

根據(jù)投資來源情況，可分為中央投資和地方配套投資兩部分，地方配套包括地方政府投資、銀行貸款，以及PPP等各種形式的融資。

按項目費用類別劃分，水利建設(shè)投資包括工程費用、其他費用和預(yù)備費。

a.工程費用包括建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備購置費、臨時工程費、建設(shè)挖壓占地及淹沒處理補償費。

b.其他費用主要包括建設(shè)管理費、經(jīng)濟(jì)技術(shù)服務(wù)費、工程建設(shè)監(jiān)理費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、可研勘測設(shè)計費、工程質(zhì)量檢測費、工程保險費、其他稅費。

c.預(yù)備費包括基本預(yù)備費和價差預(yù)備費。

3 統(tǒng)計口徑分析

3.1 投資計劃下達(dá)

投資計劃下達(dá)是指將本年度投資計劃下達(dá)到項目法人或其隸屬地區(qū)的水行政主管部門。

不同類型工程，其投資計劃下達(dá)的方式、內(nèi)容和要求不盡相同。大中型水利樞紐、大型泵站、大型灌區(qū)、水土保持、農(nóng)村飲水安全等工程，由國家發(fā)改委與水利部聯(lián)合下達(dá)投資計劃到各省發(fā)改委和水利廳局，再由地方計劃、水行政主管部門聯(lián)合或單獨逐級分解下達(dá)投資計劃到項目法人或其隸屬地區(qū)的水行政主管部門；重點小型病險水庫除險加固、中小河流治理、小型農(nóng)田水利、山洪災(zāi)害防治等工程，由財政部和水利部聯(lián)合下達(dá)資金預(yù)算到省財政廳局和水利廳局，再由地方財政、水行政主管部門聯(lián)合或單獨逐級分解轉(zhuǎn)下達(dá)到項目法人或其隸屬地區(qū)的水行政主管部門。

一般情況下，中央項目由國家發(fā)改委下達(dá)到水利部，再由水利部逐級下達(dá)到項目法人；地方項目中，重點大中型水利工程由地方計劃和水行政主管部門逐級分解下達(dá)到項目法人，農(nóng)村飲水安全、中小河流治理等中小型工程分解下達(dá)到項目隸屬地區(qū)水行政主管部門。

計劃(或預(yù)算)文件是統(tǒng)計核實“計劃下達(dá)”指標(biāo)數(shù)據(jù)的主要依據(jù)，項目法人或其隸屬地區(qū)的水行政主管部門收到投資計劃(或資金預(yù)算)文件，即可認(rèn)為各級地方配套投資計劃已下達(dá)。特別要重點關(guān)注投資計劃轉(zhuǎn)下達(dá)時地方配套資金是否與中央投資計劃一致。

3.2 投資到位(資金到位)

過去講投資到位，一般指建設(shè)資金已撥付到項目法人，但目前項目建設(shè)資金多采取國庫集中支付，項目隸屬財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財政零余額賬戶，由財政直接支付和清算，項目隸屬財政部門將該項目建設(shè)資金列入年度預(yù)算，即可認(rèn)為投資到位。另外，使用銀行貸款，以簽訂的貸款協(xié)議作為資金到位的依據(jù)； PPP私營企業(yè)投資，以簽訂的出資協(xié)議作為投資到位的依據(jù)。

直接撥付到項目法人時，應(yīng)核查銀行到款憑證；國庫集中支付時，應(yīng)核查有關(guān)預(yù)算文件或資料；銀行貸款和PPP企業(yè)或個人出資應(yīng)核查有關(guān)協(xié)議，根據(jù)上述文件資料統(tǒng)計核實資金到位金額。

群眾投工投勞折資、集體自籌、水利單位自籌等非政府投融資，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定核算，納入地方配套投資到位統(tǒng)計范圍。

3.3 完成投資

完成投資是指針對年度投資計劃，自項目開工到截止報告期累計完成的全部投資額。實際完成投資額是以貨幣表示的工作量指標(biāo)，包括實際完成的建筑安裝工程價值，經(jīng)驗收合格的設(shè)備、工具、器具購置費，以及實際發(fā)生的其他費用等。

這里所說的“完成投資”是一個計劃統(tǒng)計工作范疇的概念，統(tǒng)計核實起來較為復(fù)雜，不能簡單以實際支付的水利建設(shè)投資作為核算依據(jù)，要統(tǒng)籌考慮工程完成土方、石方、混凝土、鋼材實物量等多重因素，要把是否發(fā)揮了拉動經(jīng)濟(jì)增長的效能作為衡量完成投資的主要標(biāo)準(zhǔn)。

3.3.1 建筑工程(含臨時工程)投資

水利建設(shè)投資統(tǒng)計報表制度規(guī)定，建筑工程已完成投資為已完成工程量乘以批復(fù)預(yù)算單價。

按照水利建設(shè)投資統(tǒng)計報表制度中的有關(guān)定義，已完成工程量只包括各類主體工程、施工導(dǎo)流和圍堰等完成的土方、石方、混凝土量。但填報建筑工程完成投資時，已完成工程量應(yīng)該既包括各類主體工程、施工導(dǎo)流和圍堰等完成的土方、石方、混凝土量，也包括一般房屋建筑、附屬工程、臨時工程完成的土方、石方、混凝土量，還應(yīng)包括上述工程所使用的鋼材量等。水利建設(shè)投資統(tǒng)計中所提到的實物工程量只包括反映工程形象進(jìn)度的各類主體工程、施工導(dǎo)流和圍堰等完成的土方、石方和混凝土量，是反映水利基本建設(shè)成果、考核工程進(jìn)度的重要指標(biāo)。

按照水利建設(shè)投資統(tǒng)計報表制度中的有關(guān)規(guī)定，已完成工程量根據(jù)項目監(jiān)理的工程月報進(jìn)行填報，也就是說要經(jīng)監(jiān)理單位審核簽證。但不少項目監(jiān)理力量較為薄弱，工程量審核簽證工作滯后，填報建筑工程完成投資時，要充分考慮上述因素，既然已經(jīng)形成投資，不能僅因為監(jiān)理未審核簽證，就漏報這部分投資，要合理確定已完成但尚未經(jīng)監(jiān)理單位審核簽證的實際工程量。

建筑工程投資額一般按預(yù)算單價核算，但對于實行招標(biāo)的工程，應(yīng)該按中標(biāo)價(合同價)計算。如果未實行招標(biāo)，并且尚未編制預(yù)算，可先按初步設(shè)計概算單價核算，也可套用相同結(jié)構(gòu)、類型工程的預(yù)算綜合價格計算，待預(yù)算編制出后再進(jìn)行調(diào)整。

對于沒用到工程實體的建筑材料，水利建設(shè)投資統(tǒng)計報表制度規(guī)定不能計入已完成投資。但實際上沒用到工程實體的建筑材料也已經(jīng)產(chǎn)生投資行為，對國民經(jīng)濟(jì)增長有實際拉動作用，從這個意義上將應(yīng)納入完成投資。如果數(shù)量較大，應(yīng)該考慮以適當(dāng)方式計入已完成投資，但必須在核算后續(xù)工程量時，予以扣除，避免重復(fù)統(tǒng)計。但鑒于無法準(zhǔn)確核定沒用到工程實體的建筑材料價值，也可將項目剛開工時項目法人支付給施工單位的預(yù)付款在當(dāng)月列為完成投資，在后續(xù)進(jìn)度款中根據(jù)合同條款按比例扣回。

3.3.2 安裝工程投資

已經(jīng)發(fā)生的設(shè)備、裝置安裝費用可計入已完成安裝工程投資。安裝工程量和單價的確定可參考建筑工程投資確定。

3.3.3 設(shè)備、工具、器具購置投資

需要安裝的機(jī)電設(shè)備和金屬結(jié)構(gòu)等投資，水利建設(shè)投資統(tǒng)計報表制度中規(guī)定沒有進(jìn)行安裝時不能計入已完成投資。需要強(qiáng)調(diào)的是并不需要安裝完畢才能計入已完成投資，只要開始進(jìn)行安裝就可以將該設(shè)備、裝置的購置費用計入已完成投資。對于己經(jīng)交貨的設(shè)備和裝置，其購置費用無論是否已經(jīng)實際支付，都應(yīng)按預(yù)算價(或中標(biāo)合同價)計入完成投資。未交貨時，可以將已支付合同款計入完成投資。

對于購置或自制的其他工具和器具，即使無法達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，也應(yīng)該按照實際發(fā)生的費用計入完成投資。

3.3.4 其他投資

建設(shè)挖壓占地及淹沒處理補償投資原則上以撥代支的不能直接認(rèn)定為已完成投資，應(yīng)以完成的實物工作量對應(yīng)的投資為準(zhǔn)。但實際工作較為復(fù)雜，不能簡單化一刀切，要根據(jù)實際情況采用不同措施區(qū)別對待?？稍诔浞挚紤]以下兩種因素的情況下靈活把握：一是移民征地工作是否與工程建設(shè)進(jìn)度有效銜接；二是有關(guān)投資是否對當(dāng)?shù)貒窠?jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生明顯拉動作用。

其他投資還包括建設(shè)管理費、經(jīng)濟(jì)技術(shù)服務(wù)費、工程建設(shè)監(jiān)理費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、可研勘測設(shè)計費、工程質(zhì)量檢測費、工程保險費和其他稅費等。上述有關(guān)工作尚未完成時，應(yīng)以實際支付經(jīng)費額度核算投資；有關(guān)工作結(jié)束并通過相關(guān)審查驗收，應(yīng)以預(yù)算價(或中標(biāo)合同價)核算投資。如初步設(shè)計未批復(fù)時，可研勘測設(shè)計費應(yīng)將已支付合同款納入完成投資，批復(fù)后可研勘測設(shè)計費按預(yù)算價(或中標(biāo)合同價)計入完成投資。

已完成中央投資和已完成地方投資應(yīng)按照計劃下達(dá)文件中明確的投資去向區(qū)分后進(jìn)行統(tǒng)計，如無明確投資去向，按照《水利建設(shè)投資統(tǒng)計報表制度》要求，應(yīng)按下達(dá)計劃比例進(jìn)行統(tǒng)計，但在實際工作會造成投資未到位而完成投資率較高的悖論，按到位資金比例進(jìn)行統(tǒng)計可能更符合實際情況。

4 結(jié) 語

隨著國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，經(jīng)濟(jì)社會管理制度和管理方式發(fā)生劇烈而深刻的變化，水利建設(shè)投資計劃完成情況的統(tǒng)計核查工作應(yīng)與時俱進(jìn)，適應(yīng)新形勢、新要求，及時調(diào)整統(tǒng)計指標(biāo)含義和核實方法，確保統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

[1] 水利部.水利建設(shè)投資統(tǒng)計報表制度[S].

[2] 何宏彬.五項措施發(fā)揮水利統(tǒng)計整體功能[J].中國水利，2007(18).

Analysis on the investment statistical caliber of water conservancy construction

SHAN Fangqing, BAO Jun

(ConstructionManagementandQualitySecurityCenteroftheMinistryofWaterResources,Beijing100038,China)

Some statistical indexes have relatively fuzzy meaning, and calibers are not uniform in water conservancy construction investment statistical work. Therefore, some contents are not consistent with new trend and new task requirements of water conservancy construction. In the paper, water conservancy work practice is combined for in-depth analysis on related index statistical caliber, and targeted adjustment suggestions are proposed through systematically sorting the present situation of water conservancy construction investment statistics and related regulation requirement in water conservancy construction investment statistical statement system, thereby providing timely, accurate and comprehensive scientific basis for investment plan formulation, construction task scheduling and other work decision-making.

water conservancy; investment; statistics; caliber

10.16616/j.cnki.11- 4446/TV.2017.01.013

F407.9

A

1005-4774(2017)01- 0049- 03