常莎莎 董柳影 曾 義 孟 卓

(云南民族大學(xué)管理學(xué)院 云南 昆明 650000)

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我國企業(yè)信用政策存在的問題

常莎莎 董柳影 曾 義 孟 卓

(云南民族大學(xué)管理學(xué)院 云南 昆明 650000)

信用是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)和命脈，是社會秩序得以維系和擴(kuò)展的重要紐帶。在我國目前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，信用狀況不容樂觀，信用缺失現(xiàn)象普遍存在，給授信方帶來了巨大的信用風(fēng)險。本文選擇企業(yè)信用政策問題進(jìn)行研究,目的是為了呼吁企業(yè)管理者重視企業(yè)的信用管理、加強(qiáng)企業(yè)信用政策的制定與執(zhí)行。

企業(yè)信用政策;現(xiàn)狀;存在問題

一、企業(yè)信用政策的基本概述

信用政策：狹義的信用政策專指應(yīng)收帳款管理政策，即在特定的市場環(huán)境下，企業(yè)為對應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制，從而確立的基本原則性行為規(guī)范。廣義的信用政策通過描述企業(yè)當(dāng)前所處的經(jīng)營狀態(tài)和未來經(jīng)營目標(biāo)狀態(tài)，并確立企業(yè)信用管理部門的使命，是指導(dǎo)企業(yè)信用管理工作和有關(guān)活動的根本依據(jù)。企業(yè)的信用政策是為企業(yè)持續(xù)一致的信用決策提供依據(jù)所制定的一整套信用策略，是企業(yè)實施信用風(fēng)險管理的基本準(zhǔn)則。制定信用政策，就是為了使信用管理工作能夠做到“有法可依”。

信用政策的內(nèi)容是企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則和行為規(guī)范，它主要由三個方面組成,即信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，是企業(yè)財務(wù)政策的重要組成部分[2]。

二、我國企業(yè)信用政策現(xiàn)狀

我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一直是舉世矚目的。擴(kuò)大內(nèi)需，保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定增長迫切要求加快建立社會信用體系，但信用缺失狀況令人觸目驚心。1、主要表現(xiàn)在：在資金信用方面，高度依賴銀行貸款，特別是國有、集體企業(yè)。逾期、呆賬貸款比率很高，企業(yè)償還銀行貸款的能力較弱，造成了很大的金融風(fēng)險。2、從商業(yè)的角度看，企業(yè)間相互拖欠嚴(yán)重，而且偷、逃、騙稅的現(xiàn)象在全國各地也普遍存在，還有增加的趨勢。這種拖欠行為嚴(yán)重威脅到我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，影響了企業(yè)的國際影響力。出現(xiàn)混亂經(jīng)濟(jì)秩序，阻礙資金回籠的一系列問題。解決企業(yè)信用問題，建立和完善市場經(jīng)濟(jì)體制迫在眉睫。

三、我國企業(yè)信用政策存在的問題

(一)企業(yè)制定信用政策存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念薄弱。有了企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念，才會產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國很多企業(yè)缺乏這種觀念。首先，現(xiàn)在市場競爭壓力越來越大，許多企業(yè)為求銷售業(yè)績的增長，往往以優(yōu)惠的賒銷條件增加銷售，吸引客戶，擴(kuò)大市場，而缺乏相應(yīng)的制度管理，導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款率大幅上升。其次.在經(jīng)營中只追求眼前利益對建設(shè)企業(yè)信用管理長效機(jī)制置之不理。最后.許多企業(yè)在經(jīng)營中重銷售而輕收賬。將績效評價只與銷售業(yè)績掛鉤。

2.信用管理組織機(jī)構(gòu)不健全，缺乏獨(dú)立制定信用政策的職能部門。在我國，信用政策制定和實施沒有設(shè)立專門獨(dú)立的部門來負(fù)責(zé)。信用政策主要涉及銷售和財務(wù)兩方面，所以很多企業(yè)的銷售人員或財務(wù)人員兼職做信用管理工作。信用政策的有效性因此會受部門利益牽制。銷售部門為拼銷售業(yè)績可能會傾向?qū)捤傻男庞谜摺＝Y(jié)果是在實現(xiàn)銷售額的同時也帶來了較高的信用風(fēng)險；相反，財務(wù)部為了實現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)即利潤的增加，則偏向制定過于嚴(yán)的信用政策，可能會導(dǎo)致企業(yè)因失去部分潛在的客戶而在競爭中失利。中國企業(yè)的信用管理水平較為低下，信用管理職能薄弱出現(xiàn)管理真空的現(xiàn)象，信用管理還不為大多數(shù)企業(yè)所重視[3]。

3.缺乏企業(yè)內(nèi)部信用管理專業(yè)人才。一般來說.企業(yè)內(nèi)部信用管理要求信用管理人員必須有較寬的知識背景，專業(yè)性要求極高。涉及范圍多層次、寬領(lǐng)域。例如在信息、管理、財務(wù)、及信用管理方面的知識往往是銷售人員所缺乏的。在營銷、公關(guān)、及法律等多個方面的知識往往是財務(wù)人員缺乏的。因此要及時根據(jù)具體環(huán)境的變化對本企業(yè)的信用政策進(jìn)行有效的調(diào)整，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

4.企業(yè)信用政策的制定缺乏對客戶資信資料管理，信用信息支持力度不夠。信息不對稱現(xiàn)象在我國是普遍存在的，由于缺乏相對獨(dú)立專門的信用管理部門，企業(yè)沒能詳細(xì)了解客戶資信狀況，各種資信中介機(jī)構(gòu)也不健全。對顧客缺乏全方位的了解以及其他各部門之間沒能有效溝通，再加現(xiàn)在主要依靠人工或簡單的計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行采集和處理這些信息，這使企業(yè)所掌握的客戶信息不充分、不完整。

5.企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理落后，寬松的信用政策導(dǎo)致壞帳損失率居高。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要方面之一，但我國很多企業(yè)在應(yīng)收賬款這方面常年居高不下，超出合理水平。賬齡長、壞賬率高等問題給企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)帶來了致命危害。目前，我國許多企業(yè)在信用政策制定的過程中，忽略對收賬政策的制定，往往只注重信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件兩方面。使應(yīng)收賬款缺乏健全有效的催收計劃和催收方法。信用期限被放寬，信用期限的延長，在擴(kuò)大企業(yè)的銷售規(guī)模的同時隨之而來是壞帳損失的升高；對客戶信用額度的擴(kuò)大，使得原有客戶可以享受到更多的信用交易，但同時也增加了信用風(fēng)險；信用標(biāo)準(zhǔn)被降低，可以使更多的客戶可以享受到信用交易，同時也增加了信用風(fēng)險。

6.信用管理技術(shù)和方法落后。目前，我國大多數(shù)企業(yè)還沒能很好的掌握和運(yùn)用先進(jìn)的信用管理方法和技術(shù)。仍然有不少企業(yè)還處在人工操作階段。有的企業(yè)在檔案的查詢、存儲和追蹤分析介于人工與信息化中間的半信息化狀態(tài)，但信用管理技術(shù)和方法落后，信用管理系統(tǒng)沒有相應(yīng)的被開發(fā)設(shè)計，工作量非常繁重且效率低下。因此，企業(yè)信用管理技術(shù)和方法的落后，導(dǎo)致企業(yè)信用管理效率低、信用政策執(zhí)行效果差，成為企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸。

(二)企業(yè)執(zhí)行信用政策存在的問題

1.忽視制定好的信用政策。很多企業(yè)片面追求高銷售額，高利潤，忽視信用政策的重要性及其作用。從而否定好的信用政策，否定信用管理的重要性。以至于，疏于信用風(fēng)險的防范，在信用交易中，對于客戶的需求過度重視，一味遷就。

2.執(zhí)行信用政策時沒有按照因地制宜、因材拖教的原則?！矫?，信用人員執(zhí)行信用政策過于教條。另—方面，信用人員沒有真正付諸行動，只把信用政策作為一種形勢上的東西。企業(yè)信用政策要根據(jù)不同的客戶，不同的情況去實施執(zhí)行，要作到具體問題具體分析。執(zhí)行信用政策時要把企業(yè)的財務(wù)狀況和在特定產(chǎn)業(yè)、地理區(qū)域進(jìn)行有效競爭的需要結(jié)合起來，與企業(yè)的政策相—致。

3.實施收賬的方法過于極端。目前國內(nèi)信用市場還極不成熟，常常采取—些不正當(dāng)?shù)母偁幮袨楹褪召~政策。比如，企業(yè)到期收不到貨款的情況下，只會用威脅、武力等不禮貌的方法解決。結(jié)果是“賠了夫人又折兵”，既收不回貨款，還有損于企業(yè)的形象。企業(yè)在貨款到期收不回的情況下，實施的收賬方法過于極端。

[1]韓莉.淺談企業(yè)信用政策[J].黑龍江科技信息,2008:100-100,13.

[2]邵萬波.企業(yè)信用政策研究[J].中國市場2013(45):60-61.

[3]喻長軍,劉威.分光光度法和ebc法測啤酒色度的比較[J].考試周刊2011(35):238-239.

[4]徐紅.論企業(yè)信用政策的選擇及評價[J].安徽理工大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué))2011,12(3).

[5]周劍.淺淡企業(yè)信用政策[A].經(jīng)濟(jì)師，2005(6).

常莎莎(1993.01-)，女，漢族，山西晉城人，云南民族大學(xué)管理學(xué)院，2016級研究生，研究方向：會計。