張淑芳

摘要：在介紹了商業(yè)銀行個人金融和小企業(yè)授信業(yè)務存在的問題的基礎上，針對所存在的問題提出了相應的改進措施。

關鍵詞：商業(yè)銀行 個人金融 小企業(yè)授信 問題 改進措施

一、商業(yè)銀行個人金融和小企業(yè)授信業(yè)務存在的問題

據(jù)對某商業(yè)銀行的調查，2013年以來，該商業(yè)銀行面對當?shù)亟鹑诃h(huán)境不斷惡化以及經(jīng)濟下行期產(chǎn)生的客觀不利影響，克服所面臨的經(jīng)營困境，以本行經(jīng)營戰(zhàn)略在某市落地生根為抓手，以創(chuàng)新思維為先導，努力改善資產(chǎn)業(yè)務結構。以夯實經(jīng)營管理基礎為工作重點，不斷加大不良資產(chǎn)處置力度；根據(jù)自身的實際情況，積極組織開展系統(tǒng)的風險排查工作，并針對當前資產(chǎn)狀況，制定了一戶一策管理方案，針對當前負債業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀，建立定期走訪機制，強化優(yōu)質客戶營銷力度；同時，能夠適時地結合本行考核改革思路，突出“效益為中心”的經(jīng)營管理理念，完善激勵約束機制。通過以上努力進一步促使本行加強內部控制和全面風險管理，保證了本行合規(guī)經(jīng)營、防范風險、健康穩(wěn)健的發(fā)展。

但是據(jù)對該商業(yè)銀行2013年至2014年期間的經(jīng)營管理、延伸控制、資產(chǎn)質量狀況、公司機構業(yè)務、零售業(yè)務、營運業(yè)務及其基層營業(yè)機構的內部控制狀況的調查，發(fā)現(xiàn)該商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務和小企業(yè)授信業(yè)務仍然存在著一些問題。

（一）商業(yè)銀行個人金融業(yè)務存在的問題

1.商業(yè)銀行金回購業(yè)務的流程存在缺失

前述商業(yè)銀行的金回購業(yè)務由營業(yè)部代為辦理。2013年初至2014年末，該商業(yè)銀行一共辦理金回購業(yè)務三十八筆，回購舊金近兩萬克，金額合計為數(shù)百萬元。存在的問題是：

（1）前述商業(yè)銀行營業(yè)部沒有在系統(tǒng)設定內部賬戶，對回購實物進行核算，目前僅有客戶簽收記錄簿中記錄收入實物的時間、品種、數(shù)量以及中金接收的簽收記錄，支行管理者以及分行相關部門也沒有能夠按照總行要求定期對已經(jīng)收回的金實物和回購登記簿進行檢查核對。

（2）前述商業(yè)銀行個別的金回購業(yè)務沒有在監(jiān)控錄像下辦理。2014年8月某日，客戶在該商業(yè)銀行營業(yè)部辦理金回購業(yè)務，品種為十克的經(jīng)典版，數(shù)量為一件，但是該商業(yè)銀行沒有能夠提供與客戶交接實物的監(jiān)控錄像，具體的交接時間和地點不詳。

2.商業(yè)銀行對貴金屬價格調整流程的控制不到位

2013年11月11日，前述商業(yè)銀行提交部分產(chǎn)品開展雙十一特惠活動，活動時間為11月11日至22日，其中多款產(chǎn)品低于進貨成本價格。但是該商業(yè)銀行貴金屬銷售明細顯示，該行開展特惠活動的時間與貴金屬平臺系統(tǒng)錄入的時間不符，存在客戶在非活動時間仍以優(yōu)惠價格購買的情況，多款產(chǎn)品在系統(tǒng)中錄入的活動失效日期均遠超過特惠活動時間。該特惠活動的期限比較長，以現(xiàn)實可行的特惠銷售價格確定未來較長時間的銷售價格，沒有考慮市場價格變動，存在市場風險。

（二）商業(yè)銀行小企業(yè)授信業(yè)務存在的問題

1.個別小企業(yè)貸款貿易背景真實性存疑

2014年5月末，前述商業(yè)銀行給予某市某區(qū)交通工程開發(fā)公司數(shù)千萬元的流動性資金貸款授信額度，由其母公司某市某投資有限公司提供保證。經(jīng)查閱授信檔案資料，借款企業(yè)與其母公司簽訂有簡易的工程合同，母公司以承接借款企業(yè)工程為由一次性收取其數(shù)千萬元的工程款。根據(jù)該合同，該貸款發(fā)放后通過受托支付轉入母公司賬戶。存在的問題是：

（1）借款企業(yè)與關聯(lián)公司存在資金拆借的行為，貿易背景不實

從借款企業(yè)2014年6月30日的財務報表可以看出，公司其他應收款余額占流動資產(chǎn)的比例高達87%，占資產(chǎn)總額的比例達18%，并且當期財務費用余額為負數(shù)即表現(xiàn)為財務收入。據(jù)此判斷該公司極有可能存在與其關聯(lián)公司進行有償資金拆借的行為，貿易背景不真實。

（2）工程合同的簽訂不符合邏輯

調查發(fā)現(xiàn)，工程合同的標的為三段公路的改建施工，金額分別為一千五百萬元、一千萬元、一千萬元，全部工程無相關預算方案，合同價款的確定缺乏理論依據(jù)。資金到位方式為一次性劃轉，沒有采取按完工百分比法分批付款的方式，也沒有其他例如工程施工期限、工程質量保證方式等有必要在合同中約定的事項，工程合同的簽訂不符合邏輯。

2.商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款準入環(huán)節(jié)的把控不嚴

調查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行在小企業(yè)授信準入方面把控不嚴，部分小企業(yè)貸款不符合該行小企業(yè)信貸準入條件。

（1）個別小企業(yè)符合政府融資平臺特征，不應該納入小企業(yè)授信

某市某科技創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限公司是由某市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會全資控股，具備政府融資平臺性質，目前該企業(yè)在前述商業(yè)銀行的授信敞口為一千多萬元，五級分類為正常。另外，某市某漁港旅游發(fā)展有限公司的數(shù)百萬元貸款也存在類似問題。

（2）個別小企業(yè)在他行貸款出現(xiàn)逾期，前述商業(yè)銀行仍然為其辦理續(xù)貸

某市某貿易有限公司在其他商業(yè)銀行的數(shù)千萬元流動資金貸款出現(xiàn)不良，但是前述商業(yè)銀行仍然為其辦理了一千多萬元流動資金貸款的續(xù)貸手續(xù)，貸款發(fā)放后隨即進入不良，目前五級分類為可疑。

（3）商業(yè)銀行的部分小企業(yè)授信客戶不符合準入標準

某建筑有限公司不滿足資產(chǎn)總額四千萬元（含）以下，或者銷售額三千萬元（含）以下，或者職工人數(shù)三百人（含）以下三者之一的小企業(yè)授信準入條件。另外，還有以下小企業(yè)授信客戶不符合準入標準：

某市某實業(yè)有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為46，084萬元、19，898萬元、400人、500萬元。

某市某電器有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為33，168萬元、32，117萬元、400人、2，500萬元。

某市某電子科技有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為24，907.07萬元、4，149.12萬元、500人、300萬兀。

某市某合金制造有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為20，637萬元、3，395萬元、400人、1，500萬元。

某市某沽具有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為1，7362.42萬元、27，671.47萬元、400人、1，000萬元。

某市某新能源科技有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為14，500.29萬元、14，988.42萬元、1，000人、1，000萬元。

某市某服飾有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為13，142.01萬元、3，608.69萬元、350人、300萬元。

某市鐵路管理處，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為11，950.97萬元、1，939.48萬元、380人、450萬元。

另一市某服飾有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為11，922萬元、10，271萬元、720人、3，150萬元。

另一市某電器有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為11，775.77萬元、17，536.94萬元、400人、300萬元。

某市另一電器有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為11，669.45萬元、29，853.26萬元、800人、2，000萬元。

某市某鞋業(yè)有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為9，170萬元、8，338萬元、500人、3，400萬元。

某市某壓縮機附件制造有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為8，812.47萬元、5，195.13萬元、400人、200萬元。

某市某文化生活用品連鎖有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為6，876.75萬元、12，702.34萬元、1，000人、1，600萬元。

某市某制衣有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為5，509萬元、6，134萬元、500人、500萬元。

某市某汽車雨刷制造有限公司，其最新年報資產(chǎn)總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為5，111.95萬元、8，673.54萬元、400人、1，650萬元。

（4）部分小企業(yè)新增貸款或者續(xù)貸業(yè)務的RAROC值偏低

截至2014年6月末，前述商業(yè)銀行正常及關注類小企業(yè)貸款的平均RAKOC值為14.16%，其中：新增小企業(yè)貸款中，RAKOC值低于18%的貸款共計二百三十一筆，金額合計142，221萬元；續(xù)貸貸款中，RAROC值低于15%的貸款共計二百五十六筆，金額合計162，405萬元。上述貸款合計四百八十七筆，金額合計304，626萬元。

（5）商業(yè)銀行沒有對部分授信客戶嚴格執(zhí)行減退加固政策

某市某經(jīng)貿有限公司涉及特殊擔保模式項下零貸業(yè)務（進口開證）授信敞口近兩千萬元，前述商業(yè)銀行基于客戶承諾將2015年12月建成的辦公用房抵押給本行而維持原有的授信額度；某市某金屬材料有限公司為鋼貿企業(yè)，授信敞口一千萬元，由鋼材存貨質押。從企業(yè)財務狀況來看，其盈利能力非常低，第一還款來源明顯不足；償債能力和資產(chǎn)運營效率下降明顯，存在質押存貨跌價和被抵押房產(chǎn)貶值造成的第二還款來源不足的風險，但是前述商業(yè)銀行并沒有對上述企業(yè)及時采取減退加固措施。

二、進一步改進商業(yè)銀行個人金融和小企業(yè)授信業(yè)務的主要措施

（一）總體方案

1.商業(yè)銀行應該按照有關金銷售與回購業(yè)務操作流程進行操作，各級管理部門加強監(jiān)督管理，防止業(yè)務流程流離于監(jiān)督控制之外而產(chǎn)生的實物遺失風險。

2.商業(yè)銀行應該按照總行規(guī)范貴金屬價格調整的有關通知和當?shù)氐木唧w情況確定具有市場競爭力的產(chǎn)品零售價格及活動時間，并且要按照要求在系統(tǒng)中錄入。

3.商業(yè)銀行應該加強貸后管理工作，對資金的實際用途進行檢查，如果發(fā)現(xiàn)挪用于高風險領域的應及時收回貸款，避免產(chǎn)生操作風險；對于新發(fā)放的貸款，應該合理設計業(yè)務流程，避免資金回流和異?；惹闆r的發(fā)生。

4.商業(yè)銀行應該嚴格把控小企業(yè)準入標準，對征信記錄比較差的客戶應該謹慎進入；對政府融資平臺類貸款以及不符合商業(yè)銀行小企業(yè)準入標準的客戶應該納入對公授信管理；對部分授信客戶嚴格執(zhí)行減退加固政策，防止風險進一步加大；應該加大對小企業(yè)客戶RAROC值的監(jiān)管，提高小企業(yè)的綜合回報率。

（二）具體措施

1.要求商業(yè)銀行的相關支行嚴格執(zhí)行總行金銷售與回購業(yè)務操作流程規(guī)定進行業(yè)務操作，設立內部賬戶對回購實物進行核算，同時商業(yè)銀行將落實風險管理員加強對金實物回購業(yè)務的定期檢查；今后商業(yè)銀行所有的回購業(yè)務都要按照要求在監(jiān)控錄像下辦理，并通過系統(tǒng)入內部賬戶。

2.商業(yè)銀行要根據(jù)具體活動情況，確保在活動期限內，嚴格按照活動規(guī)定的時間段在貴金屬平臺系統(tǒng)調整相應的產(chǎn)品優(yōu)惠價格；商業(yè)銀行要進一步注重和加強授信用途的調查和評審，合理客戶授信品種和方案，優(yōu)化和強化有針對性的授信條件和授后管理要求。

3.商業(yè)銀行要進一步加強授信額度提用環(huán)節(jié)對發(fā)票、合同等基礎材料的真實性、合理性審核，以及后續(xù)貸款資金實際用途和流向的跟蹤和檢查，對存在疑問的暫停放款，對發(fā)現(xiàn)風險信號并且危及銀行資產(chǎn)質量的采取必要的減退和加固等措施。

4.商業(yè)銀行將按照總行小企業(yè)信貸手冊要求，嚴格把控小企業(yè)準入標準，對于資產(chǎn)總額、銷售額及職工人數(shù)不符合小企業(yè)準入條件的，或者具有政府融資平臺特征的小企業(yè)客戶，將納入對公授信管理或者予以清退。對部分風險已經(jīng)暴露的客戶嚴格執(zhí)行商業(yè)銀行制定的“一戶一策”方案，加強減退加固的力度。同時加強放款之前的二次調查，及時了解客戶信息，避免信息不對稱引發(fā)的風險。進一步加大對RAROC值的監(jiān)管，在授信審批前，將RAROC預測值與上年度、近期實際值進行比對，對于RAROC值下降或者偏低的小企業(yè)客戶，通過提高定價等方式增加綜合回報。