●陜西省寶雞市財(cái)政局

一體化考核 常態(tài)化監(jiān)督 確保財(cái)政內(nèi)控制度體系有效落地

●陜西省寶雞市財(cái)政局

近年來，財(cái)政部大力推進(jìn)全國財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，悉心指導(dǎo)幫助，為基層財(cái)政部門做好這項(xiàng)工作提供了基本遵循，指明了方法路徑。寶雞作為地處陜西西部的欠發(fā)達(dá)城市，發(fā)展不充分，財(cái)政體量小，收支矛盾大，財(cái)政運(yùn)行、內(nèi)部管理等方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)也較多，更需要發(fā)揮好內(nèi)控這一“免疫系統(tǒng)”的作用?；诖?，該局深刻體會(huì)到，財(cái)政部抓財(cái)政內(nèi)控建設(shè)，既與中央全面從嚴(yán)治黨、推進(jìn)依法治國、深化財(cái)稅體制改革等重大決策部署高度契合，也抓住了當(dāng)前基層財(cái)政管理的“七寸”，是財(cái)政部門黨組織肩負(fù)的主體責(zé)任。在財(cái)政部、陜西省財(cái)政廳設(shè)計(jì)的內(nèi)控基本制度體系的基礎(chǔ)上，該局結(jié)合寶雞實(shí)際，于2016年10月在全省各市率先編制完成 《內(nèi)部控制制度匯編》，初步形成了以“1+8+15”（1 項(xiàng)基本規(guī)范、8項(xiàng)全局性專項(xiàng)業(yè)務(wù)控制管理制度、15項(xiàng)科室單位內(nèi)部控制操作規(guī)程）為主要內(nèi)容的內(nèi)控制度體系，涉及全局系統(tǒng)72項(xiàng)業(yè)務(wù)，共梳理出76張流程圖、125個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和36張業(yè)務(wù)表單。在推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的過程中，寶雞市財(cái)政局充分認(rèn)識(shí)到：完成內(nèi)控制度體系搭建只是邁出了內(nèi)控建設(shè)的第一步，如何確保內(nèi)控制度體系有效落地才是關(guān)鍵。為此，該局堅(jiān)持目標(biāo)考核與日常監(jiān)督相結(jié)合，積極探索建立一體化考核、常態(tài)化監(jiān)督的內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制，取得了初步成效。

一、構(gòu)建嵌入年度目標(biāo)責(zé)任考核的一體化內(nèi)控考核評(píng)價(jià)機(jī)制

近年來，陜西全省上下深入貫徹習(xí)近平總書記追趕超越的目標(biāo)定位和指示要求，以目標(biāo)責(zé)任考核引領(lǐng)全方位發(fā)展，各級(jí)都已形成了一套科學(xué)完備的考核體系。寶雞市財(cái)政局主要承擔(dān)著省對市財(cái)政追趕超越目標(biāo)考核、市對局目標(biāo)責(zé)任考核兩方面的考核任務(wù)。為無縫對接、全面分解上級(jí)各項(xiàng)考核指標(biāo)，局對各科處室實(shí)行了以“千分制”為主要形式的年度目標(biāo)責(zé)任考核，具體考核內(nèi)容包括共性目標(biāo)、職能目標(biāo)任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)三部分，分別占考核權(quán)重的30%、50%、20%，其中共性目標(biāo)包括機(jī)關(guān)黨建、黨風(fēng)廉政建設(shè)、依法行政、機(jī)關(guān)內(nèi)部管理四個(gè)方面。

為了建立科學(xué)合理的內(nèi)控考核評(píng)價(jià)機(jī)制，該局黨組安排局內(nèi)控委多次組織調(diào)研，深入論證分析。該局黨組在專題研究建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)機(jī)制時(shí)認(rèn)為，內(nèi)控考核評(píng)價(jià)是保證內(nèi)控基本制度、專項(xiàng)控制辦法和操作規(guī)程落地的重中之重，應(yīng)與年度目標(biāo)責(zé)任考核有機(jī)結(jié)合，做到工作深度融合、考核一并組織、指標(biāo)互相銜接、結(jié)果統(tǒng)一運(yùn)用。主要考慮是：一是從必要性看，內(nèi)控考核評(píng)價(jià)與目標(biāo)責(zé)任考核的部分指標(biāo)在性質(zhì)、內(nèi)容上比較接近，有些甚至出現(xiàn)重復(fù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行整合。如依法行政、機(jī)關(guān)內(nèi)部管理等目標(biāo)責(zé)任考核內(nèi)容，本身就屬于內(nèi)控制度的基本內(nèi)容，其細(xì)項(xiàng)考核指標(biāo)與內(nèi)控考核指標(biāo)存在重復(fù)或交叉，因此有必要予以整合。二是從可行性看，內(nèi)控考核評(píng)價(jià)與目標(biāo)責(zé)任考核在目標(biāo)取向上根本一致，都是立足于管好“權(quán)、錢、事、人”，可以進(jìn)行整合。如機(jī)關(guān)黨建工作、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，從根本上講都是管人的工作，在內(nèi)控建設(shè)中發(fā)揮著政治引領(lǐng)、監(jiān)督保障的重要作用，是無形的內(nèi)控，也是最有力的內(nèi)控。因此，相關(guān)考核指標(biāo)可以通過內(nèi)控這條主線進(jìn)行整合。三是從操作性看，目標(biāo)責(zé)任考核在全局工作中有效發(fā)揮著指揮棒和風(fēng)向標(biāo)作用，干部職工認(rèn)同度高，把內(nèi)控考核評(píng)價(jià)納入目標(biāo)責(zé)任考核，既便于考核組織實(shí)施，也便于考核評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用；既有利于促進(jìn)全局上下自覺遵守內(nèi)控制度，也有利于減少重復(fù)考核、交叉考核。

基于上述考慮，該局圍繞構(gòu)建嵌入目標(biāo)責(zé)任考核的一體化內(nèi)控考核評(píng)價(jià)機(jī)制，主要抓了以下三方面工作：

（一）整合考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)綜合考核與專項(xiàng)考評(píng)相結(jié)合

指標(biāo)體系作為“考題”，其設(shè)置情況直接決定著考核的權(quán)威性和落實(shí)的力度，是推行一體化考核的前提和關(guān)鍵，也是一體化考核的焦點(diǎn)和難點(diǎn)所在，直接影響著全局上下在包括內(nèi)控建設(shè)在內(nèi)的各項(xiàng)工作方面抓什么、怎么抓、抓得怎么樣。為建立一套既全面對接上級(jí)考核又充分體現(xiàn)財(cái)政部門自身特點(diǎn)，既有效管控風(fēng)險(xiǎn)又引領(lǐng)各項(xiàng)工作，既互相融合又相對獨(dú)立的一體化考核指標(biāo)體系，寶雞市財(cái)政局在對現(xiàn)有考核指標(biāo)體系全面梳理分析的基礎(chǔ)上，適應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的新要求，進(jìn)行了大幅優(yōu)化調(diào)整。

1、突出內(nèi)控主線，進(jìn)行實(shí)質(zhì)整合。為強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)的導(dǎo)向性、重要性，在年度目標(biāo)責(zé)任考核的共性目標(biāo)任務(wù)一級(jí)指標(biāo)下，單獨(dú)設(shè)置了內(nèi)控建設(shè)二級(jí)指標(biāo)，將機(jī)關(guān)黨建、黨風(fēng)廉政建設(shè)、依法行政、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)、內(nèi)控建設(shè)等方面性質(zhì)相近、內(nèi)容趨同的考核指標(biāo)，按照“能合則合、能簡則簡；全覆蓋，不漏項(xiàng)；可考核、可量化”的原則，統(tǒng)一整合為內(nèi)控建設(shè)指標(biāo)，并相應(yīng)將年度目標(biāo)責(zé)任考核共性目標(biāo)任務(wù)的分值權(quán)重由原來的30%提高到40%。經(jīng)過整合，機(jī)關(guān)黨建方面18項(xiàng)考核內(nèi)容、黨風(fēng)廉政建設(shè)方面20項(xiàng)考核內(nèi)容、依法行政方面8項(xiàng)考核內(nèi)容，機(jī)關(guān)內(nèi)部管理方面34項(xiàng)考核內(nèi)容，共80項(xiàng)考核內(nèi)容全部納入了內(nèi)控建設(shè)考核。

整合后內(nèi)控考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的基本框架為：一級(jí)指標(biāo)5個(gè)，二級(jí)指標(biāo)17個(gè)。分別為：控制環(huán)境（包括內(nèi)控工作組織、內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)控制度完善、內(nèi)控制度執(zhí)行、議事決策機(jī)制建立、文化建設(shè)6個(gè)二級(jí)指標(biāo)）；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略2個(gè)二級(jí)指標(biāo)）；控制活動(dòng)（包括不相容崗位分離、授權(quán)控制、歸口管理、信息系統(tǒng)管理控制、流程控制6個(gè)二級(jí)指標(biāo)），信息與溝通（包括信息收集與傳遞、風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告2個(gè)二級(jí)指標(biāo)），內(nèi)部監(jiān)督（包括內(nèi)控日常檢查、問題整改、責(zé)任追究2個(gè)二級(jí)指標(biāo)）。內(nèi)控考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系既與年度目標(biāo)責(zé)任考核指標(biāo)體系實(shí)現(xiàn)了有機(jī)融合，又保持了相對獨(dú)立性。

2、突出個(gè)性差異，做到“量身定做”。內(nèi)控考核評(píng)價(jià)的一級(jí)指標(biāo)除內(nèi)控環(huán)境作為適用全局各科處室的共性指標(biāo)外，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督4項(xiàng)指標(biāo)均作為個(gè)性指標(biāo)。為充分體現(xiàn)各科處室工作性質(zhì)、工作職責(zé)的差異化，增強(qiáng)內(nèi)控考核評(píng)價(jià)的指向性、針對性，對這4項(xiàng)個(gè)性指標(biāo)在具體考核內(nèi)容、分值權(quán)重上依據(jù)各科處室的工作性質(zhì)、工作職責(zé)“量身定做”，除5個(gè)部門預(yù)算管理科室執(zhí)行一套個(gè)性指標(biāo)體系外，其余21個(gè)科處室實(shí)行“一單位一指標(biāo)”，并重點(diǎn)考核各項(xiàng)內(nèi)控辦法特別是業(yè)務(wù)流程控制執(zhí)行的有效性。如，對部門預(yù)算管理科室的內(nèi)控個(gè)性指標(biāo)設(shè)置，重點(diǎn)突出其貫徹落實(shí)中省重大政策、推進(jìn)重要財(cái)稅改革、批復(fù)部門預(yù)決算、轉(zhuǎn)移支付及專項(xiàng)資金分配管理的時(shí)效性、合規(guī)性、績效性；對監(jiān)督檢查處的內(nèi)控個(gè)性指標(biāo)設(shè)置，重點(diǎn)突出其開展監(jiān)督檢查、行政處理處罰的合法合規(guī)性；對國庫支付局的內(nèi)控個(gè)性指標(biāo)設(shè)置，重點(diǎn)突出其直接支付、工資統(tǒng)發(fā)、銀行對賬、會(huì)計(jì)管理等業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)性、時(shí)效性；對駐局監(jiān)察室的內(nèi)控個(gè)性指標(biāo)設(shè)置，則重點(diǎn)突出其依法執(zhí)紀(jì)辦案、運(yùn)用執(zhí)紀(jì)監(jiān)督“四種形態(tài)”的質(zhì)量和水平。

3、突出問題導(dǎo)向，加強(qiáng)日常監(jiān)督。內(nèi)控考核評(píng)價(jià)專門設(shè)置了內(nèi)部監(jiān)督指標(biāo)，重點(diǎn)對各科處室開展內(nèi)控日常檢查及改進(jìn)完善管理情況，內(nèi)審、財(cái)政專項(xiàng)檢查、預(yù)算評(píng)審、審計(jì)、巡察等內(nèi)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告和責(zé)任追究落實(shí)情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，從而將年度考核與日常監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，防止年終考核“一錘定音”的做法，增強(qiáng)考核評(píng)價(jià)結(jié)果的全面性、準(zhǔn)確性。

（二）整合考核管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)考核辦牽頭抓總與職能科處室各負(fù)其責(zé)相結(jié)合

內(nèi)控考核評(píng)價(jià)由局考核辦統(tǒng)一管理，將內(nèi)控辦作為局考核辦成員單位?？己斯ぷ饔删挚己宿k組織內(nèi)控辦、機(jī)關(guān)黨委辦、人事科、辦公室、法規(guī)科、駐局監(jiān)察室、預(yù)算科、國庫科8個(gè)成員單位，結(jié)合年度目標(biāo)責(zé)任考核統(tǒng)一實(shí)施、綜合評(píng)價(jià)，考核評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)局考核委員會(huì)統(tǒng)一審定。通過整合考核管理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)年度目標(biāo)責(zé)任考核的全面性、權(quán)威性，有效避免“多頭考核”、“重復(fù)考核”現(xiàn)象，切實(shí)解決基層各科處室年終疲于應(yīng)付考核的問題，促進(jìn)大家把心思集中到工作上，把力量凝聚到發(fā)展上。

二、構(gòu)建嵌入預(yù)算管理的內(nèi)控執(zhí)行日常監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)控的核心在于控“權(quán)”，而預(yù)算管理屬于財(cái)政部門的核心權(quán)力。為確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行，提高財(cái)政管理績效，寶雞市財(cái)政局在強(qiáng)化目標(biāo)考核的同時(shí)，圍繞預(yù)算編制執(zhí)行、資金管理分配等內(nèi)控管理的關(guān)節(jié)點(diǎn)，積極開展常態(tài)化的內(nèi)部監(jiān)督。

1、開展內(nèi)控執(zhí)行網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的即時(shí)性和動(dòng)態(tài)化，2015年該局制定了《內(nèi)控執(zhí)行情況網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控規(guī)則》，將局各科處室在財(cái)政收支、行政審批等日常業(yè)務(wù)管理中執(zhí)行國家法律法規(guī)、內(nèi)控管理制度的37種情況全面納入監(jiān)控范圍，并重點(diǎn)抓好專項(xiàng)資金管理分配情況監(jiān)控。由局監(jiān)督檢查依托現(xiàn)有辦公自動(dòng)化系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)，按照序時(shí)進(jìn)度建立《中省財(cái)政專項(xiàng)資金管理分配情況統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》，對各預(yù)算管理職能科室中省專項(xiàng)資金指標(biāo)文件接收、資金分配撥付等情況進(jìn)行網(wǎng)上跟蹤監(jiān)督，健全預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)揭示。具體實(shí)施過程中，該局將發(fā)現(xiàn)的問題按照其違規(guī)情節(jié)區(qū)分為綠、黃、紅三個(gè)預(yù)警等級(jí)，綠色為一般性問題，及時(shí)記錄后向相關(guān)科室提示督促整改；黃色為較重問題，書面督促相關(guān)科室整改，并向分管局領(lǐng)導(dǎo)提交監(jiān)控情況報(bào)告；紅色為重大問題，出具專題分析報(bào)告，向相關(guān)科室下達(dá)整改意見書，并向財(cái)政局主要領(lǐng)導(dǎo)提交監(jiān)控情況報(bào)告。這一辦法實(shí)行兩年多來，共發(fā)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)未按規(guī)定時(shí)限要求分解下達(dá)、資金分配程序與相關(guān)辦法不完全相符等問題67個(gè)，在各科室引起了很大反響和震動(dòng)。在此基礎(chǔ)上舉一反三，著力從面上解決問題，2016年報(bào)請寶雞市政府出臺(tái)了《關(guān)于加快財(cái)政支出進(jìn)度強(qiáng)化支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》，對局相關(guān)部門預(yù)算管理科室、各縣區(qū)、市級(jí)各部門，實(shí)行考核通報(bào)、掛鉤收回和督查問責(zé)“三項(xiàng)機(jī)制”，有效提高了財(cái)政支出的均衡性和時(shí)效性，保證了預(yù)算早下達(dá)、資金早撥付、項(xiàng)目早見效、群眾早受益。寶雞市財(cái)政支出進(jìn)度考核連續(xù)兩年名列全省各市前茅。

2、加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。打鐵先要自身硬。寶雞市財(cái)政局黨組在支持該局監(jiān)督檢查處依法開展外部監(jiān)督檢查的同時(shí)，著力強(qiáng)化其在內(nèi)控內(nèi)審、資金管理等方面的內(nèi)部監(jiān)督職能，刀刃向內(nèi)抓內(nèi)部監(jiān)督。近年來，每年都安排財(cái)政局監(jiān)督檢查處牽頭，局辦公室、駐局監(jiān)察室參與，對具有預(yù)算管理職能的科室開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，對局機(jī)關(guān)及局屬單位開展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)局系統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)督的全覆蓋。通過內(nèi)部監(jiān)督檢查及內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，僅近兩年就揭示問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患33個(gè)，并提出了13條加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理的具體建議，拓寬了內(nèi)控問題線索，充實(shí)了內(nèi)控建設(shè)措施。針對內(nèi)部監(jiān)督檢查反饋的專項(xiàng)資金使用“小、散”、支出結(jié)構(gòu)固化等問題，2015年報(bào)請寶雞市委、市政府出臺(tái)了 《促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》、《財(cái)政涉農(nóng)資金整合工作方案》，下大氣力對長期以來分口安排、條塊分割、投向分散的產(chǎn)業(yè)類、涉農(nóng)類專項(xiàng)資金進(jìn)行清理整合，全面實(shí)行了項(xiàng)目庫和專項(xiàng)資金目錄制度，集中支持工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、文化旅游、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，也有效防止了“關(guān)系錢、人情錢”的誘因。

3、深化預(yù)算管理制度改革。強(qiáng)化全口徑預(yù)算管理，2015年起單獨(dú)編制一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算“四本預(yù)算”報(bào)請人大審議，真正做到“收入一個(gè)籠子、預(yù)算一個(gè)盤子、支出一個(gè)口子”，從體制機(jī)制上規(guī)范財(cái)政收支管理，既保證集中財(cái)力辦大事的需要，又?jǐn)嗔恕靶〗饚臁钡呢?cái)路，有效防止了“亂收費(fèi)、亂花錢”行為。圍繞破解抓融資促發(fā)展難題，2016年起市財(cái)政通過整合專項(xiàng)資金，分兩批注資10億元，率先在全省設(shè)立了市級(jí)層面的政府投資引導(dǎo)基金，下設(shè)城市基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè)發(fā)展、科技創(chuàng)投、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧信貸擔(dān)保等基金，不僅充分發(fā)揮了財(cái)政投入的杠桿效應(yīng)，緩解了重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)面臨的資金瓶頸，而且在項(xiàng)目篩選、投資決策等方面更多引入了市場機(jī)制和市場化手段，降低了資源配置的行政色彩，從制度上有效防止資源配置低效、損失浪費(fèi)等問題。

4、加快推進(jìn)預(yù)算管理內(nèi)控信息化。預(yù)算管理政策性強(qiáng)，涉及環(huán)節(jié)多，對業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程的要求高，其內(nèi)控制度的落地離不開信息化技術(shù)的強(qiáng)有力支撐。為此，該局在近些年基本建立起覆蓋財(cái)政所有業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)控管理要求，按照“業(yè)務(wù)一體化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、監(jiān)控智能化”的思路，加快完善預(yù)算管理相關(guān)信息系統(tǒng)，把各專項(xiàng)內(nèi)控辦法及操作規(guī)程規(guī)定的要求固化在信息系統(tǒng)中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)揭示和自動(dòng)控制。結(jié)合調(diào)整財(cái)政直接支付與授權(quán)支付范圍，完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，把零余額賬戶資金、財(cái)政專戶資金全部納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，充分利用預(yù)算指標(biāo)、項(xiàng)目庫、銀行賬戶、用款計(jì)劃、資金支付、會(huì)計(jì)核算等數(shù)據(jù)信息，加大對違規(guī)行為的預(yù)警、通報(bào)和查處力度。完成政府采購管理系統(tǒng)升級(jí)并與預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對接，同時(shí)嵌入了17條政府采購業(yè)務(wù)操作控制規(guī)則，將采購品目與采購組織形式一一對應(yīng)，進(jìn)口產(chǎn)品采購、采購方式變更審批與所需資料逐項(xiàng)掛鉤，采購限額標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)固化系統(tǒng)之中，依靠規(guī)則控制實(shí)現(xiàn)了相關(guān)業(yè)務(wù)網(wǎng)上自動(dòng)備案，達(dá)到了以預(yù)算指標(biāo)控制采購計(jì)劃、以采購計(jì)劃控制資金支付的目的，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購管理的有機(jī)銜接，有效防控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、開展內(nèi)部控制建設(shè)的體會(huì)與對策

內(nèi)控建設(shè)既是防控財(cái)政管理風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，又是提高財(cái)政運(yùn)行績效的“基本功”，也是發(fā)揮財(cái)政職能、服務(wù)發(fā)展大局的“助推器”，是財(cái)政日常管理中夯基壘臺(tái)、立柱架梁的工作。

（一）處理好“全面控”與“重點(diǎn)控”的關(guān)系

內(nèi)控要在重點(diǎn)突出、控之得當(dāng)。在內(nèi)控目標(biāo)和內(nèi)容上，既要立足于嚴(yán)格有效管控風(fēng)險(xiǎn)，又要著眼于充分釋放干事創(chuàng)業(yè)活力，不能搞面面俱到的嚴(yán)防死守，不能搞層層加碼的重兵把守。要平衡好“全面控”與“重點(diǎn)控”的關(guān)系，既把內(nèi)控貫穿到財(cái)政權(quán)力運(yùn)行全過程，又重點(diǎn)突出對預(yù)算分配這一財(cái)政核心權(quán)力的制約監(jiān)督?；谶@一認(rèn)識(shí)，寶雞市財(cái)政局在內(nèi)控制度建設(shè)上，把聚焦點(diǎn)放在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，放在涉及行政審批、資金管理、賬戶管理、政府采購等關(guān)鍵崗位上，放在重大事項(xiàng)決策、突發(fā)公共事件應(yīng)對、規(guī)范性文件起草、資金撥付、行政執(zhí)法等領(lǐng)域的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)上。由于指向明確，針對性強(qiáng)，契合了加強(qiáng)財(cái)政管理的現(xiàn)實(shí)需要，與廣大干部特別是中層干部的心聲共鳴。據(jù)該局內(nèi)控辦統(tǒng)計(jì)，以上方面的專項(xiàng)內(nèi)控辦法和操作規(guī)程，普遍由相關(guān)科處室負(fù)責(zé)同志主筆起草完成，表現(xiàn)出了很強(qiáng)的“想抓內(nèi)控”、“我要內(nèi)控”的思想自覺。在防范政策制定和法律風(fēng)險(xiǎn)方面，該局建立了法律顧問制度，聘請常年法律專家兩名，近幾年未發(fā)生行政復(fù)議或行政訴訟事項(xiàng)。

（二）處理好“無形控”與“有形控”的關(guān)系

內(nèi)控重在管人，貴在行為養(yǎng)成。一本本制度、一個(gè)個(gè)流程、一張張表單，這些都是有形的內(nèi)控，是內(nèi)控的“表”。而不折不扣的制度執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)干部的以身作則，干部職工強(qiáng)烈的內(nèi)控理念和穩(wěn)定的內(nèi)控行為習(xí)慣，則是無形的內(nèi)控，是內(nèi)控的“里”?；谶@一認(rèn)識(shí)，該局在內(nèi)控建設(shè)中，既重基本制度體系建設(shè)，重業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程控制，更重目標(biāo)考核，重日常監(jiān)督，尤其是重視發(fā)揮好黨建的政治引領(lǐng)作用，發(fā)揮好黨風(fēng)廉政建設(shè)的監(jiān)督保障作用，堅(jiān)持管人管事管思想相統(tǒng)一，管業(yè)務(wù)管作風(fēng)管紀(jì)律相統(tǒng)一，努力把抓內(nèi)控、重內(nèi)控變成全局上下的一種責(zé)任擔(dān)當(dāng)、一種自覺習(xí)慣，融入到日常財(cái)政業(yè)務(wù)管理中去，推動(dòng)了內(nèi)控建設(shè)深入開展。如，該局每年參加市委、市政府和市級(jí)部門會(huì)議600多次，承辦市領(lǐng)導(dǎo)批示件300多件。針對這一實(shí)際，制定了 《局領(lǐng)導(dǎo)參加重要會(huì)議及重要文件會(huì)簽事前準(zhǔn)備制度》，每次指定一名科室牽頭，就所有涉及財(cái)政事項(xiàng)加強(qiáng)局內(nèi)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，認(rèn)真全面準(zhǔn)備意見材料。這一制度實(shí)施以來，各科處室自覺執(zhí)行，有效防止了會(huì)前準(zhǔn)備不充分、溝通協(xié)調(diào)不到位等問題，明顯增強(qiáng)了議事決策的科學(xué)性、精準(zhǔn)性。

（三）處理好“程序控”與“實(shí)質(zhì)控”的關(guān)系

內(nèi)控之標(biāo)在過程控制，內(nèi)控之本在結(jié)果導(dǎo)向。事前程序性的風(fēng)險(xiǎn)管控措施是必要的，但不能“多、繁、雜、重”，否則將會(huì)增加管理成本，影響行政效能。為此，在內(nèi)控辦法上，寶雞市財(cái)政局區(qū)分財(cái)政業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)，盡可能減少不必要的事前管控措施，探索更多采用歸口管理、分級(jí)授權(quán)、科室間分權(quán)制衡、信息系統(tǒng)控制等實(shí)質(zhì)性的控制辦法，防止把內(nèi)控搞成看似層層簽字、實(shí)則無人負(fù)責(zé)的形式性控制，力求做到明規(guī)矩標(biāo)準(zhǔn)于前，施責(zé)任追究于后，把遵守內(nèi)控的壓力傳遞到具體經(jīng)辦人員，通過壓實(shí)責(zé)任保證內(nèi)控效果。內(nèi)控制度建設(shè)過程中，全局共梳理出了76張流程圖和36張業(yè)務(wù)表單，但沒有新增審核簽字環(huán)節(jié)。

（四）處理好“控內(nèi)部”與“控外部”的關(guān)系

要堅(jiān)持刀刃向內(nèi)，把管控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的重心放在加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理上，不能以加強(qiáng)內(nèi)控為由矛頭對外增加辦事程序、設(shè)置關(guān)卡。對可能來自預(yù)算單位、服務(wù)對象的外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)依法落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任。近幾年，該局適應(yīng)“放管服”改革要求，推出了提高政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整直接支付與授權(quán)支付劃分范圍、下放代理記賬機(jī)構(gòu)行政審批權(quán)限等簡政放權(quán)措施，在 “放”的同時(shí)著力提升“管”和“服”的水平，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡化辦事程序，預(yù)算單位和縣區(qū)財(cái)政部門反響良好。

基于以上體會(huì)，寶雞市財(cái)政局將重點(diǎn)做好以下工作：一是加快健全內(nèi)控執(zhí)行體系。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控考核評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行日常監(jiān)督，持續(xù)開展內(nèi)控專項(xiàng)檢查，強(qiáng)化內(nèi)控責(zé)任追究，倒逼各級(jí)把功夫下在日常、抓在經(jīng)常。二是用信息化手段加固內(nèi)控防線。確保內(nèi)控制度全面落地必須走信息化道路。力爭在2017年底前，把已建立的各專項(xiàng)內(nèi)控辦法和操作規(guī)程固化并融入主要的財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)。三是強(qiáng)化內(nèi)控考核評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。全面實(shí)施內(nèi)控考核評(píng)價(jià)工作，對內(nèi)控執(zhí)行的有效性進(jìn)行“全員體檢”，并把內(nèi)控考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為“雙先”評(píng)選、干部獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，不斷提升內(nèi)控工作層次?！?/p>