王興利

【摘 要】EVA是一種全新的、特有的績(jī)效考核和價(jià)值衡量的管理體系，在商業(yè)銀行中引入EVA方法，可以大大節(jié)約商業(yè)銀行成本、防范風(fēng)險(xiǎn)控制以及促進(jìn)商業(yè)資本的完整統(tǒng)一，已經(jīng)得到了社會(huì)大眾及其相關(guān)人員的重視和關(guān)注，并且得到了廣泛的運(yùn)用。本文主要針對(duì)基于EVA的銀行經(jīng)濟(jì)資本管理與價(jià)值創(chuàng)造展開(kāi)深入的研究和分析，并提出幾點(diǎn)針對(duì)性的改善策略，以更好加強(qiáng)商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】EVA方法；經(jīng)濟(jì)資本管理；價(jià)值創(chuàng)造；策略

隨著我國(guó)銀行行業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，銀行業(yè)的主要目標(biāo)在于改善銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和追求銀行價(jià)值的最大化。基于EVA的績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)用到銀行中，使銀行改變了傳統(tǒng)以往的發(fā)展模式。但是，從目前銀行的風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)看，仍存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，潛在的威脅不容忽視，必須采取行之有效的防范措施，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略需求。

一、我國(guó)銀行積極實(shí)施運(yùn)用的EVA方法

1.商業(yè)銀行的EVA模型的建立

商業(yè)銀行作為一種金融行業(yè)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲取一定的風(fēng)險(xiǎn)效益，從而滿足商業(yè)銀行資本的發(fā)展需要。銀行在進(jìn)行價(jià)值評(píng)估時(shí)，要將EVA方法及時(shí)進(jìn)行修改和完善。例如：EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-經(jīng)濟(jì)資本成本等等。

此外，EVA方法是一種絕對(duì)化的量化指標(biāo)，在銀行的資本運(yùn)作效率上會(huì)存在著一定的差異和變化。因此，針對(duì)銀行的價(jià)值創(chuàng)造能力來(lái)說(shuō)，要改變銀行的管理規(guī)模，增加基于EVA方法的相對(duì)指標(biāo)，即EVA回報(bào)率。運(yùn)用此類指標(biāo)，可以更好地提高銀行的價(jià)值創(chuàng)造能力。

2.基于構(gòu)建EVA的激勵(lì)約束機(jī)制

商業(yè)銀行通過(guò)構(gòu)建EVA的激勵(lì)約束機(jī)制，可以較好地改善銀行支付獎(jiǎng)金的要求和標(biāo)準(zhǔn)，提高經(jīng)營(yíng)者的重視程度，制定更加符合銀行的戰(zhàn)略。

二、銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理與價(jià)值創(chuàng)造

1.銀行加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理與價(jià)值創(chuàng)造的必要性

銀行為了降低和控制商業(yè)危機(jī)的發(fā)生，進(jìn)行了一定的風(fēng)險(xiǎn)管理，并且掌握足夠的銀行資本。銀行經(jīng)濟(jì)資本主要用于抵抗風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，大大縮減了銀行的風(fēng)險(xiǎn)概率，從而實(shí)現(xiàn)銀行的創(chuàng)造價(jià)值；降低交易成本和稅收賦稅，從而增加銀行的凈現(xiàn)金流量，實(shí)現(xiàn)銀行的整體價(jià)值。

2.銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理與價(jià)值創(chuàng)造的來(lái)源

資本預(yù)算是銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理與價(jià)值創(chuàng)造的起點(diǎn)和前提，同時(shí)也是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容。具體來(lái)說(shuō)，銀行通過(guò)資本管理，將銀行資本進(jìn)行了合理、高效的配置和調(diào)控，同時(shí)銀行在采取業(yè)務(wù)選擇時(shí)，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)好而獲取的收益在一定程度上成正比。例如：大多數(shù)銀行將經(jīng)濟(jì)資本配置在信用風(fēng)險(xiǎn)上，盡可能地減少將經(jīng)濟(jì)資本配置于市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)之中，這也就片面說(shuō)明了銀行在資本配置方面要承擔(dān)更多地信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)則會(huì)相對(duì)減少。同時(shí)，銀行的資本預(yù)算也可以為銀行創(chuàng)造更強(qiáng)大、更牢固的價(jià)值。

3.銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理與價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系

銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理為銀行創(chuàng)造一定的價(jià)值，經(jīng)濟(jì)資本包含著銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和平衡風(fēng)險(xiǎn)收益的深意。經(jīng)濟(jì)資本的影響在于它能夠促進(jìn)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造等方面。經(jīng)濟(jì)資本通過(guò)廣泛的運(yùn)用，無(wú)論是在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、資產(chǎn)配置等方面，還是在貸款、業(yè)績(jī)考核等等方面，銀行的資本管理通過(guò)在各個(gè)方面的實(shí)際應(yīng)用，成為實(shí)現(xiàn)銀行創(chuàng)造價(jià)值的必備媒介和工具，作為及其重要的紐帶作用大大影響著商業(yè)銀行的發(fā)展。

三、商業(yè)銀行實(shí)施EVA方法的意義

1.有利于為銀行的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者提供積極、有效的激勵(lì)作用，激發(fā)他們的價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)，從而為商業(yè)銀行創(chuàng)造更大的社會(huì)效益和利潤(rùn)。

2.有利于加快銀行創(chuàng)造價(jià)值能力的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)用EVA方法可以真實(shí)、準(zhǔn)確地反映出商業(yè)銀行創(chuàng)造的社會(huì)價(jià)值；而且也能夠有效地解決代理問(wèn)題，最大程度地減少代理成本。

例如：在某一地區(qū)的建設(shè)銀行中，在以往的傳統(tǒng)實(shí)施管理中，存在著諸多問(wèn)題，主要體現(xiàn)在：資本管理不盡合理、缺少行之有效的防范風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)算管理以及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)比較單一化等等。但是，自從商業(yè)銀行實(shí)施了EVA模式后，無(wú)論是在經(jīng)濟(jì)資本管理上還是在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上改善了多數(shù)問(wèn)題。

四、商業(yè)銀行實(shí)施EVA方法的建議及策略

1.建立健全全面的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，加大支持力度

建立健全全面、系統(tǒng)、合理的商業(yè)銀行數(shù)據(jù)庫(kù)，包括風(fēng)險(xiǎn)控制、成本核算、利潤(rùn)服務(wù)等等方面，這樣在商業(yè)銀行進(jìn)行相關(guān)的統(tǒng)計(jì)工作時(shí)，更利于準(zhǔn)確的分析工作和資本成本的核算工作。

2.要進(jìn)一步優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行的重要組成部分，為了保證EVA系統(tǒng)的順利實(shí)施，商業(yè)銀行必須要實(shí)時(shí)調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，保證其科學(xué)性、合理性以及規(guī)范性；優(yōu)化銀行內(nèi)部的資源配置，建立良好的價(jià)值管理系統(tǒng)，使銀行的有益資源得到最大程度地發(fā)揮和利用。

3.增強(qiáng)具有綜合性的績(jī)效管理機(jī)制

商業(yè)銀行EVA的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效評(píng)價(jià)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)到經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的良好轉(zhuǎn)變，但是作為綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，必然會(huì)存在財(cái)務(wù)方面的缺陷，進(jìn)而極有可能會(huì)影響到銀行服務(wù)質(zhì)量、員工滿意度等方面的評(píng)價(jià)。因此，EVA可以作為績(jī)效考核的管理工具，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的高質(zhì)量和高標(biāo)準(zhǔn)。

4.提高銀行的全面預(yù)算管理效率

建立健全以EVA為核心的全面預(yù)算管理制度，特別是在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算方面。逐步研究制定出預(yù)算管理方法，從而促進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)和考核管理的有效運(yùn)行。在實(shí)際的操作中，對(duì)于差異性問(wèn)題也要及時(shí)地進(jìn)行分析和調(diào)整，要制定一定的責(zé)任追究機(jī)制。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在商業(yè)銀行實(shí)施EVA模式勢(shì)在必行，進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的運(yùn)行效率、節(jié)約資源運(yùn)作成本以及改善銀行的資本結(jié)構(gòu)。此外，要將EVA與平衡記分卡進(jìn)行有機(jī)地結(jié)合和統(tǒng)一，為商業(yè)銀行創(chuàng)造更大的社會(huì)價(jià)值。當(dāng)然，對(duì)于存在的不足之處，我們要進(jìn)行及時(shí)地改良和創(chuàng)新，不能只滿足于現(xiàn)狀，樹(shù)立與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新的銀行管理理念，進(jìn)而提升商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)商業(yè)銀行更好地走向世界。

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