劉瑩

摘要：用友ERP-U8財(cái)務(wù)管理軟件在近年來的高職院校會計(jì)技能大賽和企業(yè)管理中大放異彩，通過對多模塊的有條分散和系統(tǒng)整合深受各界人士好評，但由于多模塊尤其是供應(yīng)鏈部分的使用導(dǎo)致院校學(xué)生和企業(yè)財(cái)務(wù)人員、管理人員對使用流程、數(shù)據(jù)關(guān)系等方面的掌握存在困難。文章通過對2012—2014年高職院校會計(jì)技能大賽樣題的分析，探究ERP-U8軟件的使用方法及大賽的應(yīng)對技巧。

關(guān)鍵詞：ERP軟件 會計(jì)技能大賽 供應(yīng)鏈

用友ERP-U8軟件的常用模塊包括總賬、應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、固定資產(chǎn)、薪資管理以及供應(yīng)鏈的采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨核算，會計(jì)技能大賽的考試主要分為以下幾部分：初始設(shè)置、業(yè)務(wù)處理、報(bào)表設(shè)置與分析。

一、初始設(shè)置

企業(yè)在應(yīng)用軟件時一般已經(jīng)完成了基礎(chǔ)建賬工作，但在使用過程中難免會出現(xiàn)對基礎(chǔ)設(shè)置的修改，使其更適用于企業(yè)本身，這些修改可以總結(jié)為以下幾個方面：

（一）基礎(chǔ)檔案的設(shè)置?；A(chǔ)檔案的設(shè)置在企業(yè)應(yīng)用平臺→基礎(chǔ)設(shè)置→基礎(chǔ)檔案目錄下，可以直接設(shè)置機(jī)構(gòu)人員、客商信息、存貨、會計(jì)科目、外幣設(shè)置、結(jié)算方式、付款條件等。

（二）業(yè)務(wù)參數(shù)的設(shè)置。主要包括除薪資管理以外所有模塊的選項(xiàng)設(shè)置和參數(shù)設(shè)置，其選項(xiàng)設(shè)置窗口格式如圖1所示，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要勾選相應(yīng)選項(xiàng)即可。參數(shù)設(shè)置部分會運(yùn)用到會計(jì)知識，如折舊分?jǐn)偂⒐べY分?jǐn)?，管理部門的折舊、工資攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，銷售部門的折舊、工資攤?cè)脘N售費(fèi)用等。

（三）薪資模塊的設(shè)置。薪資模塊的難點(diǎn)主要在于工資項(xiàng)目的公式設(shè)置，如病假扣款的公式為iff（工齡>=10，日工資*病假天數(shù)*0.2，iff（工齡>=5 and 工齡<10，日工資*病假天數(shù)*0.3，日工資*病假天數(shù)*0.4）），意為：如果工齡大于10年，所扣工資金額為正常日工資的0.2倍；如果工齡在5到10年之間，所扣工資金額為正常日工資的0.3倍；如果工齡小于5年，所扣工資金額為正常日工資的0.4倍。從公式中可以看出企業(yè)保護(hù)老員工利益的傾向。Iff公式的解讀如下：iff（邏輯表達(dá)式，公式1，公式2），表示在符合邏輯表達(dá)式時取公式1，否則取公式2。上述例題是iff公式的套用。

二、日常業(yè)務(wù)處理

企業(yè)的日常業(yè)務(wù)基本包括對上期未完業(yè)務(wù)的繼續(xù)，本期的日常業(yè)務(wù)如不涉及受控科目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日常采購、生產(chǎn)、銷售、盤點(diǎn)，工資計(jì)提與方法，計(jì)提折舊，期末結(jié)轉(zhuǎn)等。

（一）對上期未完成業(yè)務(wù)的處理。主要包括上月暫估入庫存貨的回沖，操作過程是先進(jìn)行單據(jù)記賬（業(yè)務(wù)處理→存貨核算→業(yè)務(wù)核算→正常單據(jù)記賬），再生產(chǎn)憑證（業(yè)務(wù)處理→存貨核算→財(cái)務(wù)核算→生產(chǎn)憑證），生產(chǎn)的憑證會自動傳遞到總賬。

（二）不涉及受控科目的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理。對于這類業(yè)務(wù)直接在總賬系統(tǒng)中填制憑證即可，這類業(yè)務(wù)相對簡單，但應(yīng)注意涉及收付款出納應(yīng)簽字，而后審核記賬。

（三）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括固定資產(chǎn)的購入、計(jì)提折舊、處置等，購入固定資產(chǎn)時按業(yè)務(wù)處理→固定資產(chǎn)→卡片→資產(chǎn)增加→處理→批量制單進(jìn)行處理；計(jì)提折舊時按業(yè)務(wù)處理→固定資產(chǎn)→計(jì)提折舊→憑證生產(chǎn)進(jìn)行處理；固定資產(chǎn)減少時按業(yè)務(wù)處理→固定資產(chǎn)→卡片→資產(chǎn)減少→處理→批量制單進(jìn)行處理，制成憑證自動傳遞到總賬。需要說明的是固定資產(chǎn)減少當(dāng)月的折舊計(jì)提通常會與手工做賬產(chǎn)生差異，究其原因是在軟件執(zhí)行固定資產(chǎn)減少時，軟件誤將減少當(dāng)月初的累計(jì)折舊寫入相應(yīng)數(shù)據(jù)庫中“累計(jì)折舊轉(zhuǎn)出”（張文福，2014），這與會計(jì)準(zhǔn)則中固定資產(chǎn)減少當(dāng)月依舊計(jì)提折舊的規(guī)定不符，需要手工進(jìn)行改正或更改數(shù)據(jù)庫字段。

（四）薪資管理業(yè)務(wù)。這部分業(yè)務(wù)主要包括計(jì)提和繳納應(yīng)交職工薪酬項(xiàng)目，含五險一金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提與繳納，具體處理是：薪資管理→業(yè)務(wù)處理→工資分?jǐn)偂》抗e（失業(yè)保險、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、工傷保險、生育保險）→制單，發(fā)放時：薪資管理→業(yè)務(wù)處理→工資分?jǐn)偂l(fā)放工資→制單。

（五）采購-應(yīng)付款管理模塊。采購管理、庫存管理、存貨核算、應(yīng)付款管理共同構(gòu)成一條完整的數(shù)據(jù)鏈，操作員先在采購管理模塊錄入采購訂單并參照生成采購到貨單和采購發(fā)票，然后一方面按照采購到貨單在庫存管理模塊填制采購入庫單，在存貨核算模塊記賬并制單，形成原材料入庫的會計(jì)分錄；另一方面按照采購發(fā)票在應(yīng)付款管理模塊制單形成購入原材料的會計(jì)分錄，并錄入付款單，表示支付采購貨款，憑證自動傳遞到總賬模塊。

（六）銷售-應(yīng)收款管理模塊。銷售管理、庫存管理、存貨核算、應(yīng)收款管理共同構(gòu)成一條完整的數(shù)據(jù)鏈，操作員先在銷售管理模塊錄入銷售訂單并生成發(fā)貨單和銷售發(fā)票，然后一方面按照發(fā)貨單生產(chǎn)出庫單，在存貨核算模塊記賬并制單，形成結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的會計(jì)分錄；另一方面按照銷售發(fā)票在應(yīng)收款管理模塊制單形成銷售產(chǎn)品的會計(jì)分錄，并錄入收款單，表示收到貨款，憑證均自動傳遞到總賬模塊。

（七）存貨盤點(diǎn)業(yè)務(wù)。在日常業(yè)務(wù)處理中難免會遇到財(cái)產(chǎn)清查，在軟件中也一樣，這時無論盤盈或盤虧，只需要在庫存管理模塊選擇盤點(diǎn)業(yè)務(wù)，登記賬存實(shí)存數(shù)，再在入庫業(yè)務(wù)中錄入其他入庫單（盤盈）、其他出庫單（盤虧），并在存貨核算模塊記賬并生產(chǎn)憑證即可。

總的來說，ERP-U8軟件最大程度地將財(cái)務(wù)會計(jì)知識轉(zhuǎn)化成了各部門人員對日常業(yè)務(wù)的處理流程，使財(cái)務(wù)會計(jì)人員繁瑣、技術(shù)難度系數(shù)大的財(cái)務(wù)記賬變得簡單直接，在收到各模塊的憑證之后，不同操作員在總賬模塊進(jìn)行出納簽字、審核、記賬，并在月末進(jìn)行結(jié)賬。

三、報(bào)表設(shè)置與分析

企業(yè)常用的財(cái)務(wù)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，在三張報(bào)表生成之后再利用其中的數(shù)據(jù)分析企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力，主要指標(biāo)有流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務(wù)利潤率等。其中資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表都有固定模版，可以直接生產(chǎn)，但應(yīng)在初始設(shè)置時指定現(xiàn)金流量科目（會計(jì)科目→編輯→指定）。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表公式。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表公式的設(shè)置是在“格式”下，選中單元格主設(shè)置為函數(shù)名（“科目名稱”，會計(jì)期間，[“方向”]，[賬套號]，[會計(jì)年度]，[編碼1]，[編碼2]），在大賽時由于只需做一個月的會計(jì)處理，可以簡化為函數(shù)名（“會計(jì)科目”，會計(jì)期間，，，，，，，）。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析要求選用技術(shù)指標(biāo)公式，然后利用表間取數(shù)得到，表間取數(shù)的原理可以理解為選中公式錄入的單元格后，單擊fx，設(shè)置公式，設(shè)置“月”為關(guān)聯(lián)條件，選擇需要數(shù)據(jù)所在表，會自動出現(xiàn)需要的路徑，保留選中的路徑，在圈內(nèi)位置輸入需要數(shù)據(jù)的單元格名，中間以數(shù)學(xué)符號連接另一個單元格路徑即可，如圖2所示。

四、建議

高職院校會計(jì)技能大賽近幾年均以用友ERP-U8商流企業(yè)為考察項(xiàng)目，未來版本的升級和生產(chǎn)制造類企業(yè)的考察是大勢所趨，總的來說生產(chǎn)制造類企業(yè)較商流企業(yè)業(yè)務(wù)處理較為復(fù)雜，但大致相同，區(qū)別主要在于生產(chǎn)制造類企業(yè)生產(chǎn)要素的分配，在這方面直接填制材料出庫單，進(jìn)行正常單據(jù)記賬，生產(chǎn)憑證；期末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品入庫類比商流企業(yè)。

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