摘 要：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提，操作風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)三大傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)中最容易發(fā)生的一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)既有區(qū)別，也存在著緊密的聯(lián)系，本文在分析兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在聯(lián)系的基礎(chǔ)上，提出了相應(yīng)的通用的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

關(guān)鍵詞：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)；管理措施

金融機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的三大風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。而作為更基礎(chǔ)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是金融機(jī)構(gòu)能夠持續(xù)運(yùn)營(yíng)的前提。較之信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的被動(dòng)性，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)在管理方法和控制措施方面有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。

一、認(rèn)識(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)

1.什么是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)和管理的各個(gè)方面，較其他風(fēng)險(xiǎn)更具有主觀、主導(dǎo)等內(nèi)生性特點(diǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件一旦發(fā)生，其后果更為嚴(yán)重。

2.什么是操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)較分散，金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的任何方面都可能出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)，且主體多樣，可以由內(nèi)部工作人員操作不當(dāng)、管理流程設(shè)計(jì)缺陷、系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷等引發(fā)，并多由于內(nèi)部原因引起。

二、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系

1.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可以誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)往往是操作風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的重要起因，或是因?yàn)閷?duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的不重視、未能及時(shí)掌握政策法規(guī)要求而觸發(fā)了操作風(fēng)險(xiǎn)，或是明知不合規(guī)卻由于外部刺激、利益驅(qū)使、僥幸心理等因素而引發(fā)了操作風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)“合規(guī)文化”的缺失，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡漠，必將通過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)等形式暴露。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)可以導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最容易發(fā)生或數(shù)量最大的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)可能是由于主觀上的疏忽，也可能由于相對(duì)客觀的原因給操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了可能性。無(wú)論主觀與否，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的前提都與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位有關(guān)。操作人員未能按照合規(guī)要求操作，設(shè)計(jì)人員和管理人員未能按合規(guī)要求執(zhí)行或設(shè)置相應(yīng)控制措施等等，最終往往導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理難度增加

簡(jiǎn)單地理解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主要指金融機(jī)構(gòu)做了違法、違規(guī)的事，而招致的風(fēng)險(xiǎn)或損失，其動(dòng)機(jī)主要受機(jī)構(gòu)主觀性的行為影響。而由于操作風(fēng)險(xiǎn)的存在，其分散性的特點(diǎn)，動(dòng)機(jī)的不確定性，使得風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的點(diǎn)更加錯(cuò)綜復(fù)雜。從而由操作風(fēng)險(xiǎn)可能引起一系列連鎖反應(yīng)，包括引發(fā)其他類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)而最終導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理增加了難度，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與操作風(fēng)險(xiǎn)管理不能割裂地進(jìn)行。

4.內(nèi)部控制中的關(guān)聯(lián)性

雖然合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)有諸如以上的這些聯(lián)系，但仍然不可以把兩種風(fēng)險(xiǎn)的管理等同起來(lái)，尤其不能僅以操作風(fēng)險(xiǎn)管理措施替代合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)往往針對(duì)具體操作人員或者流程的具體環(huán)節(jié)而言，而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)往往發(fā)生在已經(jīng)過(guò)管理層、決策層審批的流程中不合規(guī)的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上。這就意味著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更多體現(xiàn)了制度設(shè)計(jì)層面、合規(guī)意識(shí)層面的缺陷，而操作風(fēng)險(xiǎn)更多體現(xiàn)了具體執(zhí)行中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。但在內(nèi)部控制方面兩者也有較大的關(guān)聯(lián)性，一方面，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)在控制目標(biāo)、控制措施設(shè)計(jì)上可以聯(lián)動(dòng)考慮，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度。另一方面，要明確控制措施所面對(duì)的主體，使得風(fēng)險(xiǎn)管控措施更具針對(duì)性。

三、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系，使得兩者在風(fēng)險(xiǎn)管控手段上有著許多的共通的地方，具體如下：

1.培育良好“合規(guī)文化”

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生常常由觀念意識(shí)的不夠端正引起，所以培育“合規(guī)文化”，是金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。合規(guī)文化包含誠(chéng)信守法、自主自覺(jué)、團(tuán)隊(duì)意識(shí)、廉潔自律、堅(jiān)守道德底線等諸多層面。要做到高管帶頭、員工主動(dòng)，在運(yùn)營(yíng)管理的環(huán)節(jié)上堅(jiān)持將“合規(guī)”作為決策標(biāo)準(zhǔn)之一；員工在實(shí)際操作時(shí)時(shí)刻不忘進(jìn)行合規(guī)性審查，樹(shù)立主動(dòng)合規(guī)意識(shí)，克服被動(dòng)心理、僥幸心理，并能夠主動(dòng)發(fā)現(xiàn)所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中的不足，及時(shí)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

通過(guò)培訓(xùn)、宣傳等方式，解讀最新政策法規(guī)要求、分析真實(shí)案例，強(qiáng)化全員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、約束員工違規(guī)行為。

良好的合規(guī)文化雖然不能完全杜絕合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，但卻能在萌芽階段大大降低兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

2.建立健全制度、流程

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理要通過(guò)制定一整套合理合規(guī)的制度和流程作為管理的依據(jù)和支撐。

以標(biāo)準(zhǔn)化管理下的制度體系來(lái)說(shuō)，主要包括技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系、管理標(biāo)準(zhǔn)體系、工作標(biāo)準(zhǔn)體系。其中管理標(biāo)準(zhǔn)中明確了法人治理機(jī)構(gòu)、各層級(jí)、職能部室、崗位的職責(zé)，業(yè)務(wù)操作和管理活動(dòng)各環(huán)節(jié)的具體要求等。工作標(biāo)準(zhǔn)中針對(duì)各個(gè)崗位的主要職責(zé)、工作內(nèi)容、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、崗位資格要求做了詳細(xì)的規(guī)定。制度體系建設(shè)涉及金融機(jī)構(gòu)底層設(shè)計(jì)層面的架構(gòu)設(shè)置，是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，由各職能部室負(fù)責(zé)編制，指定部門(mén)統(tǒng)籌管理。

業(yè)務(wù)流程和管理流程設(shè)計(jì)將操作規(guī)范化，流程是建立在制度建設(shè)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的程式化體現(xiàn)。細(xì)化的流程、合理的崗位配置、明確的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、有效的控制點(diǎn)設(shè)置都是防控操作風(fēng)險(xiǎn)較好的手段。

制度和流程都需要定期進(jìn)行執(zhí)行情況的檢查和評(píng)價(jià)，建立更新、修編、審批機(jī)制，彌補(bǔ)缺陷、完善措施，確保制度和流程的合規(guī)性，避免違規(guī)事件的發(fā)生和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。

3.建立合規(guī)管理機(jī)制

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理不能被動(dòng)迫于外部的監(jiān)管壓力和法律強(qiáng)制性要求，金融機(jī)構(gòu)要建立適合自身發(fā)展的合規(guī)管理機(jī)制。

合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境等的發(fā)展變化，分析政策指導(dǎo)文件對(duì)本機(jī)構(gòu)的影響程度及工作完善方向，根據(jù)分析結(jié)果向經(jīng)營(yíng)層提出管理建議，并對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)和崗位進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示，參與內(nèi)部規(guī)章制度等的及時(shí)更新修訂，為公司內(nèi)部各個(gè)層面提供合規(guī)咨詢。

合規(guī)管理部門(mén)要運(yùn)用先進(jìn)方法識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，定期對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)等重要風(fēng)險(xiǎn)敞口實(shí)施監(jiān)測(cè)。通過(guò)信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)估與報(bào)告機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制定風(fēng)險(xiǎn)緩釋和轉(zhuǎn)移策略，及時(shí)制止由此造成的損失。

4.確保合規(guī)部門(mén)獨(dú)立性

設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障，它可以協(xié)助經(jīng)營(yíng)層做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)籌管理。

首先，將合規(guī)部門(mén)獨(dú)立于其他職能部門(mén)，直接隸屬于董事會(huì)，有直接向董事會(huì)匯報(bào)的暢通渠道，確保合規(guī)部門(mén)的獨(dú)立性不受干擾。其次，構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，要讓合規(guī)人員充分地參與到組織架構(gòu)和制度流程的設(shè)計(jì)過(guò)程中，使依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則滲透到制度流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)中。最后，明確職責(zé)，具體執(zhí)行部門(mén)仍然對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有直接責(zé)任，合規(guī)部門(mén)的工作是否到位不能作為各業(yè)務(wù)部門(mén)不履行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的借口。

5.完善信息系統(tǒng)建設(shè)

信息系統(tǒng)建設(shè)是提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和效率的最有力支持，更是加強(qiáng)防范基層機(jī)構(gòu)人員操作風(fēng)險(xiǎn)的保障。信息系統(tǒng)建立在既定的邏輯關(guān)系下，對(duì)業(yè)務(wù)操作、管理流程起到了剛性的控制作用，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可信息化管理的部分得到了控制，將操作風(fēng)險(xiǎn)控制在一定可預(yù)計(jì)的范圍內(nèi)。同時(shí)，統(tǒng)計(jì)分析的優(yōu)勢(shì)得以體現(xiàn)，提高了風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)的可能性，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的及時(shí)性，以及實(shí)現(xiàn)信息的共享，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)提示功能。

6.建立問(wèn)責(zé)與考核機(jī)制

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)責(zé)與考核機(jī)制明晰了風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，充分體現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)倡導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。同時(shí)，對(duì)觸碰紅線的行為起到警示作用。風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任包括經(jīng)辦責(zé)任、審查責(zé)任、管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等。將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入對(duì)機(jī)構(gòu)、員工等級(jí)評(píng)定的體系，如果發(fā)現(xiàn)了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，一旦被內(nèi)審部門(mén)或外部監(jiān)管查實(shí)，相關(guān)責(zé)任人員將受到相應(yīng)的懲罰。

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作者簡(jiǎn)介：侯莉娟（1981- ），女，漢族，北京市人，經(jīng)理助理、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師、中級(jí)審計(jì)師，本科，單位：京能集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司，研究方向：風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控管理、內(nèi)部審計(jì)方向