鄒敏

摘要：目前，隨著國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的加快和建設(shè)工程項目的快速增長，工程監(jiān)理行業(yè)作為建設(shè)工程項目提供必要監(jiān)理服務(wù)的行業(yè)得到了迅速的發(fā)展。工程監(jiān)理單位同在在項目工程建設(shè)過程中為工程技工投資、施工進(jìn)度和質(zhì)量的監(jiān)理服務(wù)來實現(xiàn)建設(shè)項目的快速、安全地竣工和完成。由于工程監(jiān)理單位發(fā)展速度的加快和市場需求的不斷增長，工程監(jiān)理單位在履行其職責(zé)過程中暴露出的問題也在逐漸增加。本文立足于工程監(jiān)理行業(yè)，對工程監(jiān)理單位的合同管理與財務(wù)管理問題進(jìn)行了深入的探討。

關(guān)鍵詞：工程監(jiān)理單位；合同管理；財務(wù)管理

隨著國內(nèi)市場規(guī)范化、社會化的不斷發(fā)展，工程監(jiān)理在社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用越發(fā)的突出。自1988年我國工程建設(shè)監(jiān)理事業(yè)起步以來，經(jīng)過近30年的推廣和完善工作，工程監(jiān)理單位逐步成為工程建設(shè)中的管理者和協(xié)調(diào)者，并承擔(dān)起了協(xié)調(diào)施工單位和業(yè)主之間管理的重要角色。同時，工程監(jiān)理單位在保障工程項目建設(shè)中實現(xiàn)“投資、質(zhì)量和進(jìn)度目標(biāo)”三要素的統(tǒng)一上發(fā)揮著重要的作用。工程項目建設(shè)由于涉及資金規(guī)模巨大的特殊性，直接關(guān)系到了地區(qū)經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展和國家穩(wěn)定等眾多問題。

一、工程監(jiān)理單位合同管理的重要性

根據(jù)我國《建筑法》中的法條規(guī)定，建設(shè)單位與監(jiān)理單位之間應(yīng)以書面形式訂立相關(guān)的建設(shè)工程監(jiān)理合同。監(jiān)理合同是保證監(jiān)理單位獲得建設(shè)單位正式授權(quán)的重要依據(jù)。如果工程監(jiān)理單位的管理體制中存在合同管理不當(dāng)?shù)膯栴}，在建設(shè)項目開展過程中就容易出現(xiàn)腐敗孳生、糾紛不斷等現(xiàn)象，同時也會加大監(jiān)理單位開展工程項目協(xié)調(diào)管理工作的難度。因此，注重監(jiān)理單位合同管理工作，對工程監(jiān)理單位和建設(shè)施工單位雙方都有著重要的意義。

（一）加強(qiáng)合同管理是監(jiān)理目標(biāo)實現(xiàn)的基礎(chǔ)

通過規(guī)范工程監(jiān)理單位和建設(shè)施工單位之間的合同管理工作，實現(xiàn)合同簽訂、履行和管理等步驟的有序、穩(wěn)定，是工程監(jiān)理單位獲得監(jiān)理授權(quán)的重要保證。只有嚴(yán)格制定在建項目合同，并按照法定的程序要求監(jiān)理單位和建設(shè)單位進(jìn)行合同的簽訂和合同中文本條款的履行，才能督促監(jiān)理單位更加積極、規(guī)范地開展監(jiān)理活動，為在建項目實現(xiàn)規(guī)范化建設(shè)提供更好的保障。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤瑑?nèi)容是建設(shè)單位可以在建設(shè)項目中事中保證計劃投資、工程進(jìn)度和建設(shè)質(zhì)量能夠按照預(yù)期的建設(shè)項目目標(biāo)完成的保證，可以實現(xiàn)在建工程項目建設(shè)的效率、進(jìn)度和質(zhì)量總體上的提高。

（二）合同管理規(guī)范管理是實現(xiàn)監(jiān)理工作的順利開展的保障

工程監(jiān)理單位同建筑單位之間的合同具備的法律效力是實現(xiàn)監(jiān)理工作開展的主要依據(jù)和最權(quán)威的文件，也是有效保障監(jiān)理單位和建設(shè)施工單位雙方各盡其責(zé)、共同完成項目建設(shè)的法律約束效力。由于市場因素在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和項目建設(shè)中的滲透，監(jiān)理單位和項目建設(shè)施工單位受到市場競爭和自身利益因素的影響，在實際的建設(shè)項目進(jìn)行過程中，業(yè)主、建設(shè)施工單位等項目涉及的單位之間存在一種相對緊張的博弈關(guān)系，如果缺乏全面、科學(xué)、有效的合同，必然使得各方在工程項目建設(shè)進(jìn)行過程中分別以自身的利益為先，導(dǎo)致工程建設(shè)項目監(jiān)理失效、經(jīng)濟(jì)秩序混亂的情況出現(xiàn)。因此，工程監(jiān)理單位作為第三方組織，通過規(guī)范的合同管理程序和合同履行監(jiān)督程序?qū)⒛苡行У貙椖拷ㄔO(shè)過程中各方的行為進(jìn)行有效地協(xié)調(diào)和約束作用，從而保證工程項目能夠有條不紊地進(jìn)行。

二、工程監(jiān)理單位如何加強(qiáng)合同管理

（一）參與合同的談判和制定過程

為了保證工程監(jiān)理單位在建設(shè)項目進(jìn)行過程中工作的開展順利，工程監(jiān)理單位應(yīng)在項目工程業(yè)主和項目工程施工單位簽訂合同、施工方與監(jiān)理單位簽訂授權(quán)合同之前就積極地投入到項目工程合同的準(zhǔn)備、談判和制定過程中去。工程監(jiān)理單位參與合同談判和制定過程，將為合同管理工作奠定優(yōu)良的基礎(chǔ)。例如，有些業(yè)主在實際的工程項目進(jìn)行過程中其實并不歡迎監(jiān)理公司的進(jìn)入，而是由于政府法律法規(guī)等相關(guān)工作規(guī)定，不得不請監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理工作。這些業(yè)主企業(yè)在實際項目進(jìn)行過程中將監(jiān)理視為累贅，同時認(rèn)為付給監(jiān)理單位的監(jiān)理費用是一筆額外的資金負(fù)擔(dān)。因此，業(yè)主單位認(rèn)為既然監(jiān)理單位是自己花錢請來負(fù)責(zé)監(jiān)督工程進(jìn)度和工程質(zhì)量的，監(jiān)理單位只需要根據(jù)自身的需求做好相應(yīng)職責(zé)即可，人為性地將監(jiān)理單位排斥在業(yè)主決策和利益分配的過程之外，導(dǎo)致了監(jiān)理單位在實際的工程建設(shè)過程中處于相對被動的地位。為了加強(qiáng)監(jiān)理單位在工程建設(shè)項目中的實際作用，監(jiān)理單位需要首先融入到監(jiān)理合同談判和制定的過程中去。通過在合同準(zhǔn)備和制定期間的全程參與，監(jiān)理單位可以盡量避免合同中出現(xiàn)文本不規(guī)范或者合同條款和項目不清楚造成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險和違約責(zé)任風(fēng)險等問題。同時，積極參與合同的談判過程，也方便監(jiān)理單位及時掌握后期合同管理的第一手資料和信息，通過規(guī)范合同管理的方式，杜絕違法合同的制定與簽訂，并自覺起到維護(hù)合同訂立過程中以及后期項目建設(shè)開工后各方的責(zé)任和義務(wù)。

（二）對合同項目內(nèi)容進(jìn)行分析

在項目工程合同簽訂后，監(jiān)理單位要及時認(rèn)真組織對合同內(nèi)容和各項目條款盡心認(rèn)真的分析和研究工作。項目建設(shè)工程中，部分施工材料，如三大主材、管材和部分裝飾材料等將由施工方供給，監(jiān)理單位需要確切地掌握這些材料的來源、采辦過程，才能加強(qiáng)對投資控制和項目工程監(jiān)理的工作效率。在捋順合同條款和弄清合同內(nèi)容的基礎(chǔ)上，對合同中所包含的各個項目條款進(jìn)行有條理的分類研究和解釋。通過研究分析，及時找到合同中的缺陷和合同在實際項目建設(shè)操作過程中的弱點，并組織建立相應(yīng)的應(yīng)對方法預(yù)案。通過對合同內(nèi)容及條款項目的分析，監(jiān)理單位能夠提前預(yù)測到建設(shè)項目進(jìn)行過程中可能發(fā)生風(fēng)險的關(guān)鍵點，并根據(jù)合同內(nèi)容督促簽訂合同的雙發(fā)嚴(yán)格履行合同條款中標(biāo)注出的義務(wù)和責(zé)任，防止風(fēng)險出現(xiàn)和擴(kuò)大的可能。同時，對于實際建設(shè)項目中出現(xiàn)的對合同部分項目管理條款有爭議的地方，監(jiān)理單位可以在預(yù)防該類情況發(fā)生和處理其發(fā)生后的索賠事件時掌握更多必要的有效信息。

（三）提高監(jiān)理隊伍的專業(yè)性

為了保證監(jiān)理單位合同管理的科學(xué)性和規(guī)范性，提高監(jiān)理單位監(jiān)理工程師的專業(yè)性和合同管理的能力是目前保證監(jiān)理工作中合同管理能力提高的重要保障。因此，工程監(jiān)理單位為了保證能建立一支專業(yè)水平高、應(yīng)變能力強(qiáng)并且堅持合同內(nèi)容原則的高素質(zhì)人才隊伍，就要通過積極開展和舉辦監(jiān)理工程師在職專業(yè)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)課程和工程實踐經(jīng)驗講座等培訓(xùn)工作，全面提升各類監(jiān)理人員的專業(yè)技能水平。在這一過程中，監(jiān)理單位應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)理工程師對新技術(shù)和新工藝的學(xué)習(xí)、加強(qiáng)對新的管理模式和管理系統(tǒng)的了解，并加深對當(dāng)前新型建筑材料的認(rèn)識，讓新的建筑理念通過監(jiān)理工作進(jìn)入到業(yè)主單位和具體的施工單位之間，從而不斷提高行業(yè)的發(fā)展。同時，還要不斷加強(qiáng)對監(jiān)理人員的職業(yè)道德教育和個人素養(yǎng)的提高，積極鼓勵和約束監(jiān)理人員能夠公平公正地處理工程項目建設(shè)合同管理中出現(xiàn)的各類問題。

（四）對合同的履行情況進(jìn)行跟蹤和檢查

在工程項目進(jìn)行過程中，監(jiān)理人員要時刻注意合同中各個項目和條款的履行情況，對違反合同規(guī)定中的行為和內(nèi)容應(yīng)予以及時的指正，并責(zé)令其整改，對于已經(jīng)造成不良后果的行為，要及時予以仲裁并提出相應(yīng)的解決方案。然而，目前一些工程建設(shè)項目中，業(yè)主認(rèn)為自身已經(jīng)將工程監(jiān)理項目委托給了項目監(jiān)理公司，那么自身只需要向工程監(jiān)理單位要質(zhì)量、要工期即可。在實際的工程項目進(jìn)行中并不同監(jiān)理相互配合，而是采取遇事則拖，拖不過再解決的方針，一旦出了問題就是監(jiān)理單位的責(zé)任。為了盡可能的避免這種情況的出現(xiàn)，監(jiān)理單位應(yīng)積極主動同業(yè)主單位溝通，根據(jù)合同履行的情況和跟蹤檢查的結(jié)果，及時向業(yè)主單位回報，對于其中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)令業(yè)主單位按照合同中規(guī)定的相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行履約，確保合同內(nèi)容執(zhí)行的履行效率。因此，監(jiān)理單位在合同的執(zhí)行過程中要嚴(yán)格把握和審查合同執(zhí)行的情況及執(zhí)行過程中產(chǎn)生的問題，盡量提高合同的履行率，從而保障工程建設(shè)項目能夠按照既定計劃順利完成。

（五）審核并處理合同有關(guān)的索賠工作

對于合同在履行過程中出現(xiàn)的問題和違反合同規(guī)定的行為，監(jiān)理工程師在發(fā)現(xiàn)后應(yīng)按照合同內(nèi)容對違反合同的情況進(jìn)行鑒定和審查，并在審核后提供公正公平的賠償方案。按照相關(guān)程序和法律內(nèi)容，及時處理好工程項目進(jìn)展過程中出現(xiàn)的索賠工作。在審核并判定索賠事件成立后，監(jiān)理工程師還應(yīng)按照合同內(nèi)容對承包方提出的賠款額度進(jìn)行計算和進(jìn)一步的核查，以保證提出的賠償數(shù)額正確、合理。作為第三方的調(diào)解機(jī)構(gòu)，監(jiān)理單位在工程建設(shè)項目中不單單要確保索賠工作審核和執(zhí)行的順利，同時還要制定并采取相應(yīng)的防過度索賠的機(jī)制和措施，減少無理索賠事件的發(fā)生概率及其影響，從而保障項目工程建設(shè)的順利進(jìn)行。

（六）加強(qiáng)合同資料歸檔管理工作

通過對工程建設(shè)項目的合同進(jìn)行分類、整體、編碼和歸檔，不但能起到監(jiān)理單位對合同文件的科學(xué)性、系統(tǒng)性的分管的作用，還能實現(xiàn)工程項目的規(guī)范化并提高合同管理工作的效率。合同資料的分類整理和歸檔工作是監(jiān)理單位發(fā)揮其合同管理職能的最后一環(huán)，也是對合同管理工作的必要總結(jié)，方便今后的備案、存檔和利用。監(jiān)理單位在實行項目工程建設(shè)的合同管理工作中，不單單要重視合同簽訂前的管理、簽訂后的分析、履約情況的落實和針對性管理措施的實施，同時還要加強(qiáng)對合同管理歸檔和管理經(jīng)驗的總結(jié)和歸納，才能實現(xiàn)監(jiān)理單位專業(yè)能力在實踐中不斷增長的發(fā)展戰(zhàn)略。

三、工程監(jiān)理單位加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理工作對于加強(qiáng)工程監(jiān)理單位資產(chǎn)的完整性與安全性、會計信息的準(zhǔn)確性和有效性有著重要的意義。所謂財務(wù)管理工作，就是以財務(wù)資金運作為對象、以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的、以科學(xué)管理決策為手段進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)管理活動。目前，隨著國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)步伐的逐步加快，工程項目監(jiān)理單位作為新興的服務(wù)行業(yè)，其服務(wù)中心集中在對工程項目的投資、進(jìn)度和工程質(zhì)量的監(jiān)督和控制上。因此，工程監(jiān)理單位的服務(wù)內(nèi)容和性質(zhì)決定了其在實施監(jiān)理活動時必然要加強(qiáng)其自身的會計核算能力與財務(wù)管理的規(guī)范化，才能進(jìn)一步保障工程監(jiān)理單位在實際應(yīng)用中的有效性。

四、工程監(jiān)理單位如何強(qiáng)化財務(wù)管理

為了實現(xiàn)工程監(jiān)理單位在行業(yè)技術(shù)增長和市場競爭環(huán)境日趨激烈的環(huán)境中獲得更好的發(fā)展，加強(qiáng)工程監(jiān)理單位財務(wù)管理工作主要可以從資金管理、資產(chǎn)管理、債權(quán)管理和風(fēng)險管理四個方面入手。

（一）資金強(qiáng)化管理

資金管理是工程監(jiān)理項目中財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。而加強(qiáng)財務(wù)資金管理的主要方式是提高資金的使用效率。因此，從資金管理角度上來說，為了提高工程監(jiān)理單位的財務(wù)管理能力，首先要加大對資金的管理和考核力度。通過加強(qiáng)對建筑項目中資金使用的具體情況、款項的收支情況入手，嚴(yán)格審核每一筆自己的使用，對預(yù)算外的資金支出要進(jìn)行審核和原因的分析，從而保障資金的安全使用。其次，加強(qiáng)資金管理要實現(xiàn)對建筑項目中的資金的集中化管理，通過資金的資金集中管理，能夠?qū)崿F(xiàn)對建筑項目進(jìn)行過程中的限制資金進(jìn)行集中利用，從而更好地實現(xiàn)項目資金的高效、靈活的運行。再次，在監(jiān)理單位資金管理工作中，要做到盡量減少和避免資金的在途時間和資金分散的情況，從而實現(xiàn)對項目中各項資金的更好地控制。為了實現(xiàn)監(jiān)理單位強(qiáng)化資金管理的目的，監(jiān)理單位可以選擇加強(qiáng)同項目進(jìn)行過程中同各大銀行之間的交流和業(yè)務(wù)流量，從而起到擴(kuò)大建筑項目進(jìn)行過程中的融資空間，不斷通過對資金管理的加強(qiáng)來保障項目資金鏈的彈性和現(xiàn)金流使用效率。

（二）資產(chǎn)強(qiáng)化管理

監(jiān)理單位的資產(chǎn)具有分布分散、項目資產(chǎn)使用率較低等問題。目前監(jiān)理單位的資產(chǎn)管理中存在著資產(chǎn)管理無法實現(xiàn)動態(tài)化、資產(chǎn)處置不夠規(guī)范等問題，造成了監(jiān)理單位資產(chǎn)管理中的弱項。由于監(jiān)理單位資產(chǎn)的管理效率和管理安全均關(guān)系到監(jiān)理單位的穩(wěn)定和所有資本的增值情況，監(jiān)理單位的資產(chǎn)是實現(xiàn)工程監(jiān)理項目進(jìn)行的重要保障。因此，在監(jiān)理單位的資產(chǎn)管理工作中，不但要根據(jù)相關(guān)的政策和法律法規(guī)，做好當(dāng)前固定資產(chǎn)的管理工作，同時還要加強(qiáng)項目資產(chǎn)的評估工作，推動監(jiān)理單位資產(chǎn)管理制度不斷走向健全和完善。在項目進(jìn)行過程中，監(jiān)理單位要指派專人固定對資產(chǎn)進(jìn)行專項處理，準(zhǔn)確地合適工程監(jiān)理項目中的資產(chǎn)問題，并對資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核實，尤其是要根據(jù)監(jiān)理項目中的人員編制情況和實際業(yè)務(wù)的需要，對監(jiān)理項目的辦公用地、職工宿舍、交通運輸設(shè)備、專業(yè)設(shè)備等進(jìn)行統(tǒng)計核算和調(diào)配工作，實現(xiàn)監(jiān)理單位固定資產(chǎn)的集中管理工作，和項目資產(chǎn)的優(yōu)化配置和資產(chǎn)使用效率的全面提高，從而保障項目資產(chǎn)的安全和資產(chǎn)管理運營中的有效性，確保工程監(jiān)理項目的順利開展和實施。

（三）債權(quán)強(qiáng)化管理

項目監(jiān)理過程中出現(xiàn)的工程款拖欠的現(xiàn)象是工程監(jiān)理項目中債權(quán)形成的主要原因。因此，為了保障工程監(jiān)理項目的順利進(jìn)行，就要加強(qiáng)監(jiān)理項目的債權(quán)管理，并形成合法合規(guī)的管理制度和管理機(jī)制。在監(jiān)理項目的債權(quán)管理工作中，要保證債權(quán)計算的準(zhǔn)確和各項手續(xù)的完整，并采取定期和不定期對債券進(jìn)行確認(rèn)和金額核對的辦法來加強(qiáng)管理，從而減少壞賬產(chǎn)生的可能。隨著建設(shè)工程項目的增加和工程監(jiān)理行業(yè)競爭的日趨激烈化的發(fā)展現(xiàn)狀，債權(quán)問題給項目監(jiān)理單位帶來的財務(wù)風(fēng)險很大程度上影響了工程監(jiān)理單位的生存和發(fā)展。因此，工程監(jiān)理單位不但要做好債權(quán)管理工作，同時還要對欠款方的信資狀況做好調(diào)查和管理工作，進(jìn)一步降低項目進(jìn)行過程中應(yīng)收賬款的增加給工程監(jiān)理工作帶來的風(fēng)險。

（四）風(fēng)險強(qiáng)化管理

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場競爭日益激烈，監(jiān)理單位在進(jìn)行項目工程監(jiān)理過程中面臨著更大的財務(wù)風(fēng)險。一方面，隨著監(jiān)理單位行業(yè)的擴(kuò)大和市場風(fēng)險的增加，工程監(jiān)理單位財務(wù)管理的外界風(fēng)險在逐步增長。另一方面，由于工程監(jiān)理單位本身財務(wù)信息系統(tǒng)不夠完善、內(nèi)部控制體系尚未健全、內(nèi)部審計工作無法得到保障，隨著建筑工程項目設(shè)計資金額度的快速增長，監(jiān)理單位自身的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險也在不斷提高。為了應(yīng)對來自外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險的雙重財務(wù)風(fēng)險的壓迫，工程監(jiān)理單位需要全面提高財務(wù)風(fēng)險的識別的應(yīng)對能力、建立健全完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系、并將加強(qiáng)對監(jiān)理項目進(jìn)行中財務(wù)風(fēng)險關(guān)鍵點的控制作用，從而降低監(jiān)理活動的運行風(fēng)險。作為監(jiān)理單位的財務(wù)管理人員，更應(yīng)積極地投入到財務(wù)風(fēng)險管理的工作中去，既要找到風(fēng)險發(fā)生的源頭，也要控制項目監(jiān)理實施過程中風(fēng)險發(fā)生的因素，才能全面降低建筑項目實施過程中風(fēng)險發(fā)生的概率。

五、結(jié)語

綜上所述，工程項目在進(jìn)行決策過程中就需要慎之又慎。工程監(jiān)理單位可以通過為建設(shè)單位提供有價值的項目修改意見和建設(shè)方案等，規(guī)范工程項目建設(shè)和發(fā)展，從而避免和減少當(dāng)前建設(shè)工程不合理和盲目投資的概率，降低經(jīng)濟(jì)泡沫產(chǎn)生的可能。為了提高監(jiān)理單位在實際建設(shè)工程項目中的作用，不斷加強(qiáng)監(jiān)理單位合同管理能力和財務(wù)管理能力能將成為新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下推動監(jiān)理單位發(fā)展的核心動力。

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（作者單位：上海建科工程咨詢有限公司）