葉曉詠

近年來，金東區(qū)財政可用財力逐年增強，支出規(guī)模不斷擴大，但是支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后， 不僅降低了財政資金的使用效率，而且關(guān)系到區(qū)委區(qū)政府重大決策部署的有效貫徹落實以及年度經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)任務(wù)的完成。

一、我區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況的現(xiàn)狀

2015年，全區(qū)財政總支出328989萬元，預(yù)算總體執(zhí)行率為78.5%。從支出性質(zhì)來看，基本支出預(yù)算執(zhí)行率為97.6%，項目支出預(yù)算執(zhí)行率為75.5%。從資金來源來看，一般公共預(yù)算執(zhí)行率為82.3%，政府性基金預(yù)算執(zhí)行率為78.2%，其他資金執(zhí)行率為69.2%?？傮w看，全區(qū)2015年預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢，主要是項目支出進(jìn)度失衡，存在著執(zhí)行時間上不均衡、部門之間不均衡、科目之間不均衡等現(xiàn)象。

從部門單位項目支出預(yù)算執(zhí)行情況看，預(yù)算執(zhí)行總體進(jìn)度高于90%的單位37家，進(jìn)度低于90%但高于全區(qū)項目支出執(zhí)行率的單位21家，低于全區(qū)項目支出執(zhí)行率的單位37家。

二、執(zhí)行進(jìn)度緩慢的原因分析

（一）預(yù)算單位支出責(zé)任主體意識不強

現(xiàn)今，仍有很多單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員還存在著“重預(yù)算，輕管理”的觀念，在實際工作中疏于對預(yù)算執(zhí)行的管理，忽視支出進(jìn)度，等到年底集中結(jié)算支付。還有相當(dāng)一部分人認(rèn)為支出慢可以節(jié)約財政資金。目前支出過緩的原因主要還是由于前期工作不充分、預(yù)算安排不合實際、工作未及時開展等。

（二）支出預(yù)算編制的科學(xué)性及準(zhǔn)確性有待提高

項目支出預(yù)算編制不夠科學(xué)和準(zhǔn)確性， 往往形成大額結(jié)余。主要體現(xiàn)在：一是項目申報不嚴(yán)肅，審批不嚴(yán)格，已有結(jié)余情況下又申報；二是項目論證不科學(xué)，或無法實施，或未按實際情況編制預(yù)算；三是項目前期工作不充分，如項目儲備不足，政府采購招標(biāo)詢價等工作未提前動手；四是部分建設(shè)項目進(jìn)展遲緩等。

（三）省市專項指標(biāo)下達(dá)時間不夠及時

在預(yù)算指標(biāo)中，省市專項指標(biāo)比重較大，但往往下達(dá)的時間不夠及時，單位沒有時間組織項目實施，從而嚴(yán)重影響執(zhí)行進(jìn)度。截止至11月，金東區(qū)省市專項指標(biāo)，執(zhí)行進(jìn)度為49.2%，低于序時進(jìn)度42.5個百分點，究其原因，預(yù)算指標(biāo)下達(dá)不及時是影響執(zhí)行進(jìn)度的重要因素之一，據(jù)統(tǒng)計，僅11月就達(dá)18370萬元，占所有省市專項指標(biāo)總額的21.2%。

（四）國庫集中支付制度改革的影響

國庫集中支付改革是財政支出方式的重大變革，將過去財政以撥列支的方式變革為根據(jù)項目實施進(jìn)度和用款需求實際列支。各預(yù)算單位只有在實際辦理資金支付行為時，預(yù)算資金才能劃出國庫，體現(xiàn)為財政支出。與改革前相比，目前的支出進(jìn)度在一定程度上更能真實地反映預(yù)算單位工作開展和項目實施情況，更有利于財政部門加強對單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理。但因列支口徑更加規(guī)范，改革前已存在的執(zhí)行慢的老問題就顯性化了。

三、金東區(qū)加強預(yù)算執(zhí)行做法

針對以上情況，我區(qū)采取積極措施，努力提高預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

（一）建立財政支出預(yù)算執(zhí)行情況通報制

出臺了《金東區(qū)預(yù)算資金執(zhí)行情況通報制度（試行）》，就加快支出進(jìn)度提出更加全面具體的要求。定時將財政支出進(jìn)度進(jìn)行統(tǒng)計分析，并以通報的形式下發(fā)預(yù)算單位，對未達(dá)到支出序時進(jìn)度的預(yù)算單位要求撰寫情況說明，分析支出進(jìn)度緩慢原因，梳理、查找執(zhí)行中的問題，認(rèn)真研究提出有針對性的對策和措施。當(dāng)年累計已下文通報了六次，取得了一定的效果。

（二）采取堅決措施加快預(yù)算執(zhí)行

一是加快專項資金分解落實工作，凡是預(yù)算安排和上級轉(zhuǎn)移支付的專項資金，原則上在二十日內(nèi)都要分解落實到具體項目。二是加快重點項目推進(jìn)工作，努力完成全年建設(shè)任務(wù)。三是加快項目驗收和竣工結(jié)算，及時按工程進(jìn)度辦理資金支付。四是加快鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算資金的下達(dá)和執(zhí)行工作，凡是可以交由鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施的預(yù)算資金和項目，都要一次性下達(dá)到位，并督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時實施。

（三）加大對預(yù)算執(zhí)行的督查考核

區(qū)財政局定時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析研判，及時指導(dǎo)、督促有關(guān)部門單位加快預(yù)算執(zhí)行工作。加大對預(yù)算執(zhí)行情況的考核力度，督查考核情況納入部門單位年度崗位目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容。

四、幾點建議

（一）進(jìn)一步提高加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度重要性的認(rèn)識

部門預(yù)算一經(jīng)人大批復(fù)即具有法律效力，必須堅決地、不折不扣地執(zhí)行。要從講政治、講大局的高度認(rèn)識預(yù)算執(zhí)行的重要。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢不僅造成財政資金的閑置浪費損失，還會影響全區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展計劃和重大政策的有效落實。因此，要通過宣傳、培訓(xùn)、督查、通報等措施，加強單位預(yù)算執(zhí)行的主體責(zé)任意識，了解和掌握預(yù)算執(zhí)行管理的要求，切實提高預(yù)算執(zhí)行的剛性和財政資金效益。

（二）科學(xué)細(xì)化編制預(yù)算，為預(yù)算執(zhí)行打好基礎(chǔ)

預(yù)算編制是財政管理的源頭，預(yù)算編制是否科學(xué)合理直接影響執(zhí)行效率。一方面在預(yù)算編制中要盡可能細(xì)化，增強預(yù)算的可行性，減少和避免預(yù)算調(diào)整。另一方面要在預(yù)算編制的準(zhǔn)確性上下工夫，通過組織認(rèn)證、領(lǐng)導(dǎo)決策等程序，確保做實預(yù)算。另外對項目實施要有科學(xué)的規(guī)劃，依據(jù)項目可完成進(jìn)度分年度下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，避免年底出現(xiàn)大量結(jié)余資金。

（三）強化預(yù)算執(zhí)行季度間均衡性并進(jìn)行指標(biāo)化考核

強化用款計劃管理，進(jìn)一步增強單位預(yù)算執(zhí)行的前瞻性和均衡性，科學(xué)編報用款計劃并嚴(yán)格執(zhí)行，當(dāng)年預(yù)算原則上當(dāng)年完成。按照支出相對均衡性原則，設(shè)置預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度總體要求：上半年達(dá)到40%，前三季度達(dá)到65%，全年達(dá)到90%以上。

（四）建立預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任制

預(yù)算單位要加強項目支出預(yù)算執(zhí)行管理，建立相應(yīng)的管理辦法，部門主要領(lǐng)導(dǎo)要強化執(zhí)行主體責(zé)任意識，切實負(fù)起預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任和義務(wù)，履行項目支出預(yù)算執(zhí)行管理職責(zé)，可考慮對項目支出預(yù)算執(zhí)行緩慢、資金使用效率低下的部門和負(fù)責(zé)人進(jìn)行問責(zé)。

（五）建立預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制的結(jié)合機制

將預(yù)算執(zhí)行率與部門預(yù)算安排現(xiàn)掛鉤，各預(yù)算單位當(dāng)年支出進(jìn)度，尤其是項目支出進(jìn)度作為編制下一年度預(yù)算的重要參考依據(jù)。對于部門存量資金較大的，財政部門原則上不安排新增項目支出；執(zhí)行進(jìn)度未達(dá)要求的；按一定比例壓縮下年度預(yù)算控制數(shù)。

（作者單位：金華市金東區(qū)財政局）