胡健銘

摘 要：在現代企業(yè)管理中，信用管理是重要組成部分，不僅能夠全面監(jiān)督控制各個業(yè)務環(huán)節(jié)運作，降低信用風險，而且還能夠確保企業(yè)銷售最大化目標的實現，及時收回應收賬款，不斷強化企業(yè)內部管理，增強市場競爭力。本文對企業(yè)發(fā)展中信用管理體系的構建與意義進行探討，期望對提高企業(yè)信用管理水平有所幫助。

關鍵詞：信用管理；企業(yè)；發(fā)展；意義

中圖分類號： F276.3 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）35-4-2

1 企業(yè)發(fā)展中的信用管理體系構建

1.1 建立信用管理機構

對于企業(yè)而言，想要使信用管理制度體系在企業(yè)內部得以順利推行，就必須設立相對完善的信用管理機構，這既是前提也是基礎。鑒于此，企業(yè)應建立信用管理部門，可由董事長或董事會兼任該部門的主要領導，負責相關工作，確保信用管理有專人負責。企業(yè)信用管理部門應當做好以下日常工作：認真調查并分析客戶的資信情況，對交易過程中存在的信用風險進行識別與評估；對企業(yè)擬與客戶簽訂的合同進行審查與確認；對風險較大的交易事項的處理方案進行審批；聯合財務部門對企業(yè)應收賬款進行跟蹤監(jiān)控，并以恰當、合理的方式進行追討[1]。

1.2 建立信用管理制度

對于企業(yè)而言，為了確保持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，除了要對應收賬款進行長期控制之外，企業(yè)還要不斷提升自身的信用形象，并逐步增強客戶與員工的忠誠度。同時，應協調好部門間的沖突。鑒于此，企業(yè)有必要建立完善的信用管理制度。企業(yè)的信用制度是實現信用管理目標的有效措施之一，針對國內企業(yè)的實際情況，建立一套科學合理、規(guī)范完善的企業(yè)信用管理制度體系尤為必要。該制度體系中應當包括以下內容：企業(yè)的信用方針、對信用治理權責的劃分、對人員的獎懲措施、具體的操作流程、出現矛盾沖突問題時的解決對策、信用資源管理及管理過程的評審、信用績效考核、信用過程的優(yōu)化改進等。企業(yè)在對信用管理制度進行構建的過程中，應特別注意的是，該制度本身是一個相對獨立的政策，不應將其分解至企業(yè)營銷及財務政策當中，必須進行單獨訂立，進而體現出信用管理制度的獨立性。通過該制度，可對企業(yè)內部各部門的信用輸出業(yè)務活動進行指導與協調，主要包括銷售、財務、儲運、物流、清欠、法律及信用管理等部門[2]。

1.3 強化信用風險控制

企業(yè)信用風險控制主要集中在客戶管理、授信決策、應收賬款管理等業(yè)務環(huán)節(jié)，現將業(yè)務環(huán)節(jié)劃分為以下三個信用風險控制階段，實施相應的控制措施，具體如下：

1.3.1 事前控制

企業(yè)要做好客戶信用信息收集工作，為信用決策提供可靠依據。信用管理部門應從多渠道收集客戶信用信息，對客戶信用信息進行分析、評價，結合信用評價機構出具的信用報告，確定客戶的信用狀況。將客戶信用評價結果記錄到企業(yè)資信調查報告中，形成客戶信用檔案，根據客戶信用狀況的實際變化，及時對客戶信用檔案信息進行更新。

1.3.2 事中控制

企業(yè)要合理確定信用標準、信用期限、銷售折扣、信用額度，從而控制或規(guī)避授信決策風險。在信用標準方面，企業(yè)要全面考慮市場環(huán)境、自身財務狀況、庫存水平、市場戰(zhàn)略以及客戶分析情況等因素進行制定，并根據企業(yè)內外部經營環(huán)境的變化不斷修訂信用標準；在信用期限方面，企業(yè)要以總收益最大化為目標，確定適宜的信用期限，規(guī)定客戶最長的還款時限；在銷售折扣方面，企業(yè)要鼓勵客戶進行現金交易，對付清現金的客戶給予一定價格折扣。同時，企業(yè)還要鼓勵賒銷模式下的客戶在短期內付款，給予其一定發(fā)票金額折扣；在信用額度方面，企業(yè)要考慮自身資金周轉、生產規(guī)模、銷售政策、庫存量等情況，確定最大信用額度和保險系數，避免因過度授信而造成企業(yè)資金周轉困難。

1.3.3 事后控制

企業(yè)要強化應收賬款管理，降低應收賬款成本，確保應收賬款到期后全部收回。信用管理部門可采取賬齡分析法、跟蹤管理法等方法監(jiān)督應收賬款支付情況，對逾期賬款制定催賬目標，采取適當的催賬策略[3]。

1.4 完善受信管理機制

1.4.1 前期管理

信用是企業(yè)價值的體現，對它的獲取需要以信用評級作為基礎，鑒于此，企業(yè)受信前期的信用管理應以提升自身的資信水平為主，以此來確保信用評級的正確，這樣才能使企業(yè)獲取到一定數量的信用額度。提升企業(yè)資信水平最為有效的途徑是在受信前期，強化信用分析評價指標的管理，具體應包括以下指標：企業(yè)的核心競爭力、管理與財務狀況、信用記錄、資產抵押及銀行記錄等。

1.4.2 中期管理

企業(yè)在中期受信管理中，應當將工作的重點放在以下幾個方面：融資方式、債務結構及還本付息方式的選擇等。按照獲取信用途徑的不同，受信條件、償還方式也會有所不同，為此企業(yè)的信用管理部門應依據企業(yè)的信用需求，對企業(yè)的受信途徑及額度進行科學合理地組合，通過這樣的方式最大限度地降低企業(yè)的受信成本。

1.4.3 后期管理

對于受信方企業(yè)而言，其在后期管理階段，應加強應付賬款的管理，確保到期款項的及時償付，避免信用受損[4]。

2 企業(yè)發(fā)展中信用管理體系的意義

2.1 有助于建立戰(zhàn)略合作伙伴關系

信用管理作為戰(zhàn)略管理不可或缺的組成部分之一，它的存在對于推動企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現實意義。通過合理信用政策的制定與落實，可以幫助企業(yè)從諸多客戶當中挑選出最佳的戰(zhàn)略合作伙伴，從而實現強強聯合，信用管理在戰(zhàn)略合作伙伴選擇中的作用主要體現在如下幾個方面：借助科學合理的信用標準，能夠對客戶源進行優(yōu)化，可以吸引更多優(yōu)質的客戶，并將一些劣質的客戶排除出去；在信用期內通過對重要客戶的考察與篩選，并運用靈活的信用政策，在與重要客戶的業(yè)務往來中增進彼此的關系，最終使企業(yè)與客戶之間建立起戰(zhàn)略合作伙伴關系，從而達到雙贏的目標。

2.2 有助于落實科學管理制度

信用對于企業(yè)而言尤為重要，特別是在市場經濟體制下，一旦企業(yè)失信其面臨的最終結果將會是破產、倒閉[5]。為避免這一問題的發(fā)生，企業(yè)必須做好信用管理，尤其是要重視應收與應付賬款的授信與受信管理。通過信用管理，企業(yè)可以做出定性的評判與決斷和定量的分析與控制，同時，信用管理集諸多學科于一體，如系統(tǒng)理論、管理心理學等，這些對于企業(yè)科學管理制度的制定具有重要的指導作用?？梢?，企業(yè)構建信用管理體系有助于科學管理制度的落實。

2.3 有助于實現企業(yè)生產經營目標

企業(yè)的生產經營目標是實現銷售最大化，而通過構建起完善的信用管理體系能夠提高企業(yè)整體信用交易能力，有效規(guī)避銷售中產生的各種信用風險，避免因信用風險給企業(yè)帶來資金損失，從而保證銷售策略的順利實施。在信用管理體系下，客戶管理、授信決策、應收賬款管理均是重要組成部分，能夠配合企業(yè)經營策略和內部管理需要，制定切實可行的授信政策，從而確保企業(yè)在風險可承受的范圍內實現利潤最大化目標。

3 結論

總而言之，現代企業(yè)要重視信用管理，結合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和內部管理需要，構建起完善的信用管理體系，強化對信用風險的有效控制，從而不斷提高企業(yè)綜合競爭力。同時，通過企業(yè)全面實施信用管理，還能夠規(guī)范我國信用市場秩序，有助于推動市場經濟健康持續(xù)發(fā)展。

參 考 文 獻

[1] 許遵武.后金融危機時期國際航運企業(yè)信用風險分析與管理[J].管理世界，2014（6）：77-78.

[2] 劉穎.網絡環(huán)境下企業(yè)信用管理體系構建研究[J].財經界（學術版），2013（9）：89-91.

[3] 陳婧.基于價值增值理論構建中小企業(yè)信用管理體系[J].商業(yè)會計，2015（6）：65-66.

[4] 錢志剛.淺談如何有效構建企業(yè)信用管理體系[J].中國管理信息化，2013（11）：135-137.

[5] 王曉丹，萬興亞.我國中小型外貿企業(yè)出口信用風險管理體系研究[J].稅務與經濟，2016（1）：38-39.