嚴寧

摘要：商業(yè)銀行內(nèi)部控制的高效運行，不僅關(guān)乎銀行內(nèi)部正常的經(jīng)營與管理秩序，更是銀行金融風(fēng)險防御與應(yīng)對機制建設(shè)的一個重要組成部分，也是保障銀行資金安全與維護客戶合法利益的有效途徑。本文通過分析花旗銀行、渣打銀行和匯豐銀行內(nèi)部控制的成功做法，提出了對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的有益經(jīng)驗借鑒與啟示。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；經(jīng)驗借鑒；啟示

體系完善、運行高效、監(jiān)控及時的內(nèi)部控制體系對任何一個銀行來說都是十分重要的，內(nèi)控體系的積極發(fā)揮在日常經(jīng)營管理中發(fā)揮著不可替代的作用。發(fā)達國家和地區(qū)的銀行在內(nèi)控建設(shè)方面具有一些共同特點，即：強調(diào)內(nèi)部控制的創(chuàng)新理念、注重風(fēng)險系統(tǒng)的更新、重視信息的有效交流、充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用。因此，深入研究國外及發(fā)達地區(qū)銀行的先進經(jīng)驗，可為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的完善提供有益的經(jīng)驗借鑒。

一、花旗銀行的“首席風(fēng)險官”管理模式

花旗銀行的內(nèi)部控制體系推行的是“業(yè)務(wù)單元制”模式，從集團和業(yè)務(wù)單元兩個層面構(gòu)建了垂直的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)。在其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中，最大的一個特點就是銀行內(nèi)部的監(jiān)督控制機構(gòu)一直保持較大的獨立性和權(quán)威性，審計和稽核部門并不由行長領(lǐng)導(dǎo)，而是直接向最高權(quán)力機構(gòu)——董事會負責(zé)，行長只負責(zé)日常經(jīng)營管理。在全球范圍內(nèi)，花旗銀行設(shè)立了若干個業(yè)務(wù)審計中心，專門負責(zé)具體業(yè)務(wù)審計，兼顧對內(nèi)部管理的審計，其內(nèi)部稽核與審計部門并不是根據(jù)行政序列進行設(shè)置，方式通常有對口審查、全面審查、不定期抽查及專項檢查等。

“首席風(fēng)險官”管理模式是花旗銀行的一個獨具特色的內(nèi)部控制制度，該模式要求在總行層面、風(fēng)險管理部門和各業(yè)務(wù)部門均要設(shè)置“風(fēng)險管理主管”，這些主管均對“首席風(fēng)險官”進行負責(zé)，匯報日常的風(fēng)險管理工作，從體制上保證了風(fēng)險管理的獨立性?；谠撃Ｊ降囊龑?dǎo)，花旗銀行在董事會下直接設(shè)立了銀行風(fēng)險管理委員會，統(tǒng)籌安排銀行的內(nèi)部控制措施，直接負責(zé)全行的風(fēng)險管理工作。而風(fēng)險管理部門和業(yè)務(wù)部門實際上也是一種相互獨立而又相互制衡的關(guān)系，風(fēng)險管理由職能部門與業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)實施。而在業(yè)務(wù)部門之間，同樣也保持著相互獨立、相互制約的雙重關(guān)系，如質(zhì)檢部、市場部、業(yè)務(wù)部、信貸部等部門都有各自的業(yè)務(wù)及責(zé)任范圍，條線之間的風(fēng)險管理職能分明、運行高效。

二、渣打銀行的“分權(quán)型”管理模式

渣打銀行總部對分行實行“分權(quán)型”管理，分行在業(yè)務(wù)發(fā)展上接受總部指導(dǎo)，但基本實行獨立核算。從成立之初，渣打銀行就建立了一套科學(xué)完備的內(nèi)部控制機制，有著獨特的風(fēng)險管理經(jīng)驗。具體表現(xiàn)在：

首先，渣打銀行樹立了一種獨特的風(fēng)險觀。其認為，銀行的風(fēng)險管理應(yīng)在既定的風(fēng)險策略下，承認風(fēng)險的客觀存在，繼而承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，在力所能及的風(fēng)險承受范圍內(nèi)，制定積極的措施防御、應(yīng)對風(fēng)險，爭取最大的利潤回報，而不是秉承傳統(tǒng)意義上的簡單做法，一味地把風(fēng)險的幾率降到最低。

其次，設(shè)置“矩陣式模式”。在總部設(shè)立了一個專門的風(fēng)險管理中樞機構(gòu)——審計和風(fēng)險管理委員會，實行單獨運作，獨立于所有的業(yè)務(wù)部門，直接向董事會負責(zé)，業(yè)務(wù)部門都要將操作過程中的風(fēng)險和重大事件報告給審計和風(fēng)險管理委員會。在主要業(yè)務(wù)部門又設(shè)立了獨立的風(fēng)險控制部，專門負責(zé)對本部門的業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估與監(jiān)督，據(jù)此調(diào)整相關(guān)決策。

再次，建立系統(tǒng)完備的監(jiān)控體系。每一筆交易都由至少兩個不同職責(zé)權(quán)限的員工共同完成，監(jiān)控系統(tǒng)會實時自動生成追蹤報告，監(jiān)督所有行為。根據(jù)不同事件種類，如技術(shù)問題、系統(tǒng)問題、內(nèi)部操作、客戶投訴等事件可能造成的媒體影響，專門設(shè)計了緊急狀況呼叫機制。此外，強大的內(nèi)審機制既負責(zé)檢查業(yè)務(wù)操作的具體情況，也審查整體風(fēng)險管理系統(tǒng)的運行。

三、匯豐銀行的風(fēng)險管理系統(tǒng)

匯豐銀行的風(fēng)險管理系統(tǒng)由三個核心部門組成，即信貸部、審計部、合規(guī)部。這三大部門獨立于所有業(yè)務(wù)部，各自行使權(quán)限、執(zhí)行職責(zé)，相互配合，構(gòu)建了穩(wěn)固的風(fēng)險管理框架。

信貸部對全行的信貸風(fēng)險集中管理，實施時時監(jiān)控，根據(jù)監(jiān)測的具體情況制定相應(yīng)的信貸政策，并制定適合工作最新需要的操作程序。信貸審批的報告模式是其主要信貸審查方法，此模式要求自總行到各分支行都需設(shè)立各自的信貸部門，審批權(quán)限從上到下依次遞減，遇到超越本級信貸審批權(quán)限的業(yè)務(wù)，均需逐級上報。

審計部以高效利用資源、提高審計監(jiān)督效率為目標，構(gòu)建了以風(fēng)險控制為基礎(chǔ)，持續(xù)發(fā)揮效用的特殊審計模式。在該模式的引導(dǎo)下，銀行內(nèi)部建立了完備的信息管理系統(tǒng)，依據(jù)系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息，審計人員對各分支行及各部門的具體業(yè)務(wù)實施定期風(fēng)險評估，根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險與風(fēng)險管理水平這兩個基本評價指標，做出相應(yīng)的評分。

合規(guī)部的職責(zé)是制定業(yè)務(wù)操作政策及流程標準，保證操作環(huán)節(jié)合乎市場紀律、銀行規(guī)章、監(jiān)管法規(guī)的要求。任何員工只要違反了合規(guī)標準，都有可能會直接損害銀行的社會聲譽，因此，對違反法律法規(guī)及行業(yè)標準的相關(guān)責(zé)任人均實施嚴厲的內(nèi)部處罰。合規(guī)標準統(tǒng)一劃分為三個層次，即對銀行管理層的合規(guī)性審查、對業(yè)務(wù)部門或項目的合規(guī)性審查、對各個分支行的合規(guī)性審查。

四、經(jīng)驗借鑒與啟示

西方國家先進銀行在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面已具有較成熟的經(jīng)驗，不論是制度建設(shè)，還是流程機制運行，都形成了比較完善的內(nèi)部控制體系，借鑒其成功經(jīng)驗，可為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)提供完善思路。主要可以得到以下幾點經(jīng)驗啟示：

（一）風(fēng)險管理理念與責(zé)任追究機制相結(jié)合

研究西方國家先進銀行的內(nèi)部控制體系，不難發(fā)現(xiàn)，其在經(jīng)營管理過程中都注重運用多種方式培育員工的風(fēng)險管理理念，營造主動、和諧的風(fēng)險管理氛圍。從管理者到基層員工都具備較高的職業(yè)素養(yǎng)，營造了比較健全的內(nèi)部管理文化，為內(nèi)部控制措施的有效開展奠定了理念基礎(chǔ)。此外，世界知名銀行大都建立了與風(fēng)險管理相配套的責(zé)任追究機制，以制度化的形式將責(zé)任明確到人，發(fā)現(xiàn)問題及時查找根源，嚴格界定責(zé)任大小，依據(jù)規(guī)章制度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。

（二）多元化的風(fēng)險管理創(chuàng)新及激勵機制

西方國家及香港地區(qū)許多銀行早在前幾年就根據(jù)國際金融行業(yè)發(fā)展的新趨勢引入了如矩陣管理模式、風(fēng)險管理委員會、信貸授權(quán)管理委員會等風(fēng)險管理方法，在風(fēng)險等級定級上，也采取了多樣化的測量手段，增強了風(fēng)險管理的科學(xué)性與權(quán)威性?；ㄆ煦y行、匯豐銀行還在風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)上，專門制定了相配套的員工激勵機制，對每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的完成額度進行細分，對照員工完成的具體情況制定出合理的獎勵措施，并從職業(yè)素養(yǎng)、個人發(fā)展的高度對員工提出了新的期望。這種激勵機制不僅有效激勵了員工工作的積極性與主動性，還增強了員工的使命感與責(zé)任感，對高效執(zhí)行內(nèi)部風(fēng)險管理的各項措施奠定了一定的基礎(chǔ)。

（三）網(wǎng)絡(luò)化的全方位透明監(jiān)督機制

從發(fā)達地區(qū)先進銀行的實踐經(jīng)驗來看，網(wǎng)絡(luò)化的全方位監(jiān)督機制是其內(nèi)部控制體系得以有效運行的必要保證。渣打銀行早在成立之初，就成立了審計部門、稽核部門及對專門項目進行專項監(jiān)督的委員會，并賦予了監(jiān)督機構(gòu)一定的獨立性。在監(jiān)督方式上，花旗銀行與匯豐銀行提高了利用計算機進行實時監(jiān)控的力度，并開發(fā)運用多種計算機軟件探索對新業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督，擴大了內(nèi)部監(jiān)督的廣度與深度，減少了內(nèi)部監(jiān)督審查的“盲點”，增強了內(nèi)部監(jiān)督的透明度，最終提高了內(nèi)部控制措施的執(zhí)行力。

參考文獻：

[1]洪正.商業(yè)銀行公司治理特殊性研究[M].中國金融出版社，2010.

[2]王造鴻，吳國萍.美國內(nèi)部控制評價制度及其對我國的啟示[J].稅務(wù)與經(jīng)濟， 2010（1）.

[3]蔡恩澤.渣打銀行風(fēng)控的“獨門暗器”[J]. 經(jīng)營管理者，2012（12）：78-80.

[4]張曉松.西方商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理及其借鑒[J].金融研究，2000，（12）.

[5]王霄濛，張瑾.匯豐銀行風(fēng)險管理解析[J].前沿探索，2009（4）：161.

（作者單位：寶信國際融資租賃有限公司）