文/趙偉平

淺析建筑企業(yè)資金管理與控制

文/趙偉平

資金是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，貫穿了企業(yè)生產(chǎn)的整個(gè)過(guò)程，近年來(lái)，建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，拖欠款嚴(yán)重，導(dǎo)致了企業(yè)資金的短缺，因此加強(qiáng)資金管理也成為施工企業(yè)刻不容緩的工作，本文針對(duì)資金管理過(guò)程的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出一些改善措施。

建筑施工企業(yè)；資金管理；措施

一、建筑施工企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

(一)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不足

在當(dāng)前大多數(shù)建筑施工企業(yè)中，認(rèn)為主業(yè)是施工，而財(cái)務(wù)屬于后勤方面的性質(zhì)，從而在對(duì)中高級(jí)管理人員及項(xiàng)目經(jīng)理的考核中，也主要集中在產(chǎn)值、質(zhì)量、安全等方面，而對(duì)資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，并不納入其考核范圍，從而導(dǎo)致了資金管理與施工不能同步進(jìn)行，致使項(xiàng)目往往出現(xiàn)資金短缺，嚴(yán)重影響施工進(jìn)度。

(二)項(xiàng)目分散、資金難以集中

點(diǎn)多面廣、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資額度大是建筑施工企業(yè)的特點(diǎn)，施工企業(yè)項(xiàng)目往往遍布全國(guó)各地，一項(xiàng)工程中標(biāo)后，都會(huì)成立一個(gè)項(xiàng)目部來(lái)獨(dú)立核算，有時(shí)，會(huì)因甲方要求，在當(dāng)?shù)亻_立賬戶，由甲方、施工企業(yè)、銀行三方監(jiān)控，進(jìn)出款項(xiàng)都經(jīng)過(guò)此賬戶來(lái)收付，使企業(yè)難以把資金集中到總部，即使實(shí)行資金集中管理的公司，由于受限于各種因素，也難以把此類賬戶資金歸集到公司總部，從而形成了資金的閑置與沉淀。

(三)施工過(guò)程墊資多、施欠款工程嚴(yán)重

由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各個(gè)施工企業(yè)市場(chǎng)份額在不斷縮小，投標(biāo)壓力增大，導(dǎo)致施工單位多處于弱勢(shì)地位，業(yè)主提出的許多不合理?xiàng)l款，施工企業(yè)為了生存，也只能無(wú)奈接受，這主要表現(xiàn)在：

1.要求施企業(yè)交納各類保證金。如投標(biāo)保證金、履約保證金、安全保證金、質(zhì)量保證金、農(nóng)民工工資保證金等等，這些保證金占用資金量大、時(shí)間長(zhǎng)，一般都有一定的封存期，給施工單位造成很大的資金壓力。

2.業(yè)主為了自身利益最大化，會(huì)設(shè)置很多墊資、延緩支付的條款，甚至有的建設(shè)單位資金不到位就盲目上馬，目前建筑市場(chǎng)面臨“僧多粥少”的競(jìng)爭(zhēng)，施工企業(yè)為了爭(zhēng)取項(xiàng)目，在不斷降低標(biāo)價(jià)的情況下，再承諾墊資施工，而在工程結(jié)束后，工程款又難以及時(shí)回收，這些巨額資金的墊資施工，已嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金鏈，加重了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，造了企業(yè)資金流的惡性循環(huán)。

(四)計(jì)劃不周、監(jiān)管力度不夠

在一部分施工企業(yè)，忽視了對(duì)資金流的管理，沒有建立相應(yīng)的資金管理制度和資金授權(quán)審批流程，甚至部分企業(yè)還沒建立月度資金收付計(jì)劃，個(gè)人意志影響較大，沒能做到資金的統(tǒng)籌安排，降低資金的使用效率。

(五)法律意識(shí)淡薄，造成額外的損失

目前企業(yè)普遍存在資金緊張、拖欠供應(yīng)商和施工隊(duì)款項(xiàng)的情況，而一些企業(yè)沒意識(shí)到此種情況的危害性， 不積極主動(dòng)去溝通供應(yīng)商和施工隊(duì)的工作，等對(duì)方起訴后，才意識(shí)到事情的嚴(yán)重性，造成了資金的額外損失，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。

二、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)管理水平的措施

(一)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理認(rèn)識(shí)的重要性

首先，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性和必要性，在對(duì)相關(guān)人員考核中，應(yīng)加進(jìn)對(duì)資金管理的考核，如應(yīng)收賬款回收率、資金計(jì)劃偏差率等指標(biāo)，促進(jìn)相關(guān)人員對(duì)資金管理的積極性，提升資金的使用效率。

(二)加強(qiáng)資金的集中管理

針對(duì)一些企業(yè)項(xiàng)目分散、開戶較多的情況，企業(yè)應(yīng)逐個(gè)排查，該消戶的消戶，特別是一些久懸賬戶，應(yīng)及時(shí)處理，激活沉淀資金，把資金收付最大限度集中到集團(tuán)總部核算，建立建全內(nèi)部資金結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶，避免資金的體外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。

(三)合理規(guī)劃資金預(yù)算

資金預(yù)算是資金管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)從項(xiàng)目實(shí)際出發(fā)，制定科學(xué)合理的資金收付計(jì)劃，如編制月度和季度資金計(jì)劃，建立建全資金授權(quán)審批流程，并嚴(yán)格執(zhí)行，使現(xiàn)有的資金作用最大化。

(四)加快應(yīng)收賬款加收力度，減少墊資項(xiàng)目

施工企業(yè)在施工過(guò)程中墊付的資金，在資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)許多問(wèn)題，這會(huì)對(duì)其他項(xiàng)目的實(shí)施和開展也會(huì)帶來(lái)一定困難，所以企業(yè)應(yīng)高度重視應(yīng)收賬款的回收，再者，企業(yè)要科學(xué)合理地篩選投資項(xiàng)目，對(duì)業(yè)主的資信情況進(jìn)行分析，減少各類保證金的長(zhǎng)期占用，提高資金的流動(dòng)性。

(五)加強(qiáng)法律意識(shí)，避免額外損失

施工企業(yè)在施工過(guò)程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)法律糾紛，企業(yè)要加強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)，對(duì)可能出現(xiàn)的法律糾紛，要及時(shí)去了解溝通，能協(xié)商解決的盡量協(xié)商解決，因?yàn)橐坏┍粍e人起訴，法院在劃扣款項(xiàng)的同時(shí)，還有一筆不菲的訴訟費(fèi)用，這些都給全業(yè)造成額外的損失。

三、結(jié)束語(yǔ)

建筑施工企業(yè)資金管理不僅是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)，它關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)要將資金管理與其他各項(xiàng)管理工作有效結(jié)合，在實(shí)踐過(guò)程中，結(jié)合自身特點(diǎn)，不斷改善和改進(jìn)資金管理，使其更好的服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。

[1]鄧樂(lè).電力施工企業(yè)資金管理與控制[J].財(cái)經(jīng)界，2015.

[2]陳曉燕.淺析建筑企業(yè)資金管理存在問(wèn)題及對(duì)策[DB/OL].論文網(wǎng).

[3]謝素英.淺析集團(tuán)資金的集中管理難題與管理模式[DB/OL].論文網(wǎng).

(作者單位：山西四建集團(tuán)有限公司)