文/于大鵬

中小企業(yè)現(xiàn)金流管理探析

文/于大鵬

本文針對中小企業(yè)現(xiàn)金流管理有關內(nèi)容，首先簡要介紹了現(xiàn)金流概念以及現(xiàn)金流管理的基本原則，進而分析了當前一些中小企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面出現(xiàn)的問題，并就加強中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理，進行了相應的分析論述。

中小企業(yè)； 現(xiàn)金流； 資金管理

現(xiàn)金流是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要前提基礎和物質保障，特別是在當前市場經(jīng)濟下，現(xiàn)金流是否順暢直接關系著企業(yè)的生存和競爭能力。促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，要求企業(yè)必須具有較好的資金運作管理能力。確保資金流周轉正常，對于防范控制中小企業(yè)的財務風險，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有序開展也是非常重要的。

一、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理概念及現(xiàn)金流管理原則概述

現(xiàn)金流主要是指企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流動狀況，主要包括了現(xiàn)金的流程、流向、流量以及流速等相關的內(nèi)容。由于現(xiàn)金就是企業(yè)生存發(fā)展的物質基礎，因此必須確?，F(xiàn)金流在企業(yè)內(nèi)部的順暢流轉?，F(xiàn)金流管理主要是將企業(yè)的現(xiàn)金流量管理作為財務管理的核心，以確?，F(xiàn)金流安全、有效、靈活而在企業(yè)內(nèi)部開展的財務管理活動。中小企業(yè)由于自身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不大，資產(chǎn)規(guī)模較小，因此更有必要重視現(xiàn)金流管理。在具體的現(xiàn)金流管理中，往往需要遵循以下幾項原則：遵循平衡性的原則，確?，F(xiàn)金數(shù)量和時間的平衡。遵循系統(tǒng)性的原則，資金的籌集、使用、回收以及內(nèi)部分配等應該與企業(yè)經(jīng)營活動的開展具有一致性。遵循靈活性的原則，在中小企業(yè)內(nèi)部應當具有適當?shù)馁Y金儲備，在企業(yè)經(jīng)營活動開展需要時可以及時提供基本的資金保障。

二、當前中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題分析

(一)在現(xiàn)金流的管理方面缺少戰(zhàn)略思維

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展不同階段對于現(xiàn)金流的管理也有著不同的要求，而很多中小企業(yè)由于處在發(fā)展的初級階段，因此對于現(xiàn)金流的管理還沒有整體的規(guī)劃，特別是在資金的籌集、分配以及儲備方面，科學性不足，往往存在著資金使用盲目性的問題。

(二)現(xiàn)金流的管理模式不科學

現(xiàn)金流管理是一項系統(tǒng)性專業(yè)性非常強的工作，很多中小企業(yè)由于對現(xiàn)金流管理重視不足，導致現(xiàn)金流管理方面出現(xiàn)較多問題，特別是現(xiàn)金流預算管理力度不夠，籌資活動不合理，資金儲備總量不足等等，都有可能影響企業(yè)的現(xiàn)金流。

(三)現(xiàn)金流的管理與企業(yè)實際情況不相符

不同行業(yè)不同領域的企業(yè)對于現(xiàn)金流也有著不同的要求，然而有的企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面沒有緊密結合企業(yè)的實際情況，特別是對企業(yè)現(xiàn)金需求與經(jīng)營活動的統(tǒng)籌考慮不夠，在生產(chǎn)經(jīng)營管理中容易出現(xiàn)資金短缺等財務危機問題。

三、加強中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

(一)準確把握企業(yè)生命周期與現(xiàn)金流的關系

在中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理上，應該按照企業(yè)生命周期不同階段對于現(xiàn)金流的不同要求，合理的制定現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略規(guī)劃。在中小企業(yè)的初創(chuàng)期，應該充分考慮企業(yè)規(guī)模效益偏低、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量負增長的問題，適當加強籌資活動，避免出現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金流風險；在中小企業(yè)的成長期階段，則應該重點用好經(jīng)營活動現(xiàn)金流量結余，并適度進行融資，滿足投資擴張的資金需求；在中小企業(yè)的成熟期，往往現(xiàn)金流可以處于正常循環(huán)的狀態(tài)，這一階段則應該重點用好資金結余，積極開展對外投資活動。

(二)加強現(xiàn)金流預算管理

現(xiàn)金流預算是中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要途徑，在這一方面，首先應該以企業(yè)的營業(yè)收入作為現(xiàn)金流預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，通過科學評估現(xiàn)金流入編制現(xiàn)金流預算表，對資金的支出進行合理的分配規(guī)劃，有效的控制中小企業(yè)的現(xiàn)金流出量，在提高資金流動性的水平基礎上，最大程度的提高資金使用效率。其次，應該進一步加強現(xiàn)金流日常的流量分析，重點通過對中小企業(yè)生產(chǎn)、銷售預算具體執(zhí)行情況的分析，準確的掌握好企業(yè)具體的現(xiàn)金流情況，進而有針對性的制定現(xiàn)金流調整控制管理措施。

(三)加強中小企業(yè)籌資管理

中小企業(yè)應該進一步注重的對自身的融資渠道的拓寬，除了采取傳統(tǒng)的銀行貸款以外，還應該盡可能的通過發(fā)行債券、利用民間資本、融資租賃、互聯(lián)網(wǎng)金融等多種手段開展融資。在這方面，中小企業(yè)應該注重加強自身信用建設，并積極利用政府及民間基金，探索多種民間融資渠道，以及在證券市場的中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板上市等，進一步降低融資成本，增加融資總量，解決生產(chǎn)經(jīng)營階段資金不足的困難，保障資金流的順暢。

(四)加強現(xiàn)金流的風險管理

防范中小企業(yè)現(xiàn)金流管理風險，一方面應該完善風險儲備基金的建設，企業(yè)應注重建立適度規(guī)模的風險儲備基金，在企業(yè)經(jīng)營過程中，按照資金的結余情況適度抽取一定比例的基金做為風險儲備金，在企業(yè)經(jīng)營管理資金周轉不暢時用于應急。另一方面，還應該加強現(xiàn)金的日常管理，特別是加強資金的支出審批管理，并嚴格控制兩金占用，盡可能加快外部資金回籠，最大程度保證資金總量的充足。

四、結語

現(xiàn)金流對于企業(yè)來說是至關重要的，特別是對于中小企業(yè)而言，更應該將現(xiàn)金流管理作為財務管理的核心，在拓寬中小企業(yè)的融資渠道、增強中小企業(yè)的現(xiàn)金流動性以及加強風險儲備基金管理方面，制定有效措施，以確保企業(yè)現(xiàn)金流動順暢，保障企業(yè)的正常經(jīng)營活動開展。

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(作者單位：山東省鹽業(yè)集團有限公司)