文/紀紅媚

大數(shù)據(jù)下路橋施工企業(yè)的財務動態(tài)管理實踐

文/紀紅媚

財務管理是路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理的核心亦是穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，推動企業(yè)向智能化、數(shù)字化、融合化管理方向轉(zhuǎn)型。本文介紹了南平路橋養(yǎng)護公司如何通過加強信息化管理、完善績效考核、優(yōu)化制度設(shè)計等實施企業(yè)經(jīng)營過程的動態(tài)管理，以提升企業(yè)競爭實力并確保公司可持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

大數(shù)據(jù)；路橋施工企業(yè)；財務動態(tài)管理

南平路橋養(yǎng)護工程公司(以下簡稱“南平路橋”)是一家集施工，管理，測試，及養(yǎng)護工程投資為一體的企業(yè)。路橋工程項目存在分散、施工工藝繁雜、操作現(xiàn)場較長、流動性強、效益不穩(wěn)定等特點，項目管理過程相對比較復雜，需從財務風險管控的角度對項目全過程進行動態(tài)監(jiān)管。受路橋建筑企業(yè)粗放經(jīng)營、惡性競爭和原材料價格波動等內(nèi)外因素的影響，使得路橋建筑業(yè)的利潤率遠低于社會平均利潤率。有鑒于此，財務管理的轉(zhuǎn)型升級成為路橋施工企業(yè)的重點關(guān)注的發(fā)展主線之一。

隨著互聯(lián)網(wǎng)+和大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷在社會、生活、經(jīng)濟領(lǐng)域的滲入，大數(shù)據(jù)也將成為路橋施工企業(yè)的核心資產(chǎn)，愈來愈多的企業(yè)開始基于網(wǎng)絡平臺實施大數(shù)據(jù)的財務管理創(chuàng)新。新形勢下，南平路橋公司如何才能可持續(xù)地健康發(fā)展？

一、優(yōu)化制度流程設(shè)計，實施數(shù)據(jù)共享管理

南平路橋?qū)ο惹暗墓芾碇贫冗M行修改、整合及匯編，對經(jīng)營活動進行規(guī)范治理。同時還加強信息化管理以改善和提升內(nèi)部控制環(huán)境，建立基于互聯(lián)網(wǎng)平臺的集OA辦公、財務、業(yè)務、項目管理一體化的企業(yè)資源管理系統(tǒng)(CPM)，以財務分析為主導、項目管理為核心、財務管理為手段并通過數(shù)據(jù)共享實時監(jiān)控項目的全成本費用。具體做法如下：

(一)優(yōu)化、完善制度設(shè)計，實施精細化管理

公司對先前的管理制度進行修改、整合及匯編，對經(jīng)營活動進行規(guī)范治理。印發(fā)了《南平路橋養(yǎng)護工程有限公司規(guī)章制度匯編》，并對各部門職責及工作范圍作出明確規(guī)定。

1.技術(shù)質(zhì)量、安全的精細化管理。公司出臺了施工方案、工程質(zhì)量、項目總工、施工工法、測量、項目安全總監(jiān)制度實施等管理辦法，分別制定了相關(guān)規(guī)定及詳盡的說明。

2.項目管理精細化。公司先后出臺了項目前期策劃、工程分包、施工計劃、施工統(tǒng)計、標后預算、施工預算實施等管理辦法，加強工程項目的管理。

3.財務管理精細化。公司先后出臺了《財務報銷管理規(guī)定》、《資金預算管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)核算及管理辦法》、《收尾項目付款及報銷業(yè)務流程規(guī)定》、《物料管理辦法》、《供應商管理辦法》、《分包結(jié)算管理規(guī)定》等等，加強財務管控。

(二)建立成本控制系統(tǒng)，加強項目財務動態(tài)管控

財務部、工程部從項目開始前介入，對項目過程進行追蹤管理直至項目竣工，分階段對項目成本進行財務動態(tài)管理。南平路橋的核心治理思路是以項目收入為中心，經(jīng)過預算動態(tài)管控工程項目的合理支出，以保證實現(xiàn)公司的目標利潤。

1.多層級的精細化管理：①項目分包的管理?？砂错椖侩A段成本預算、項目目標成本對分包合同及簽證進行管理，并按合同、項目工程質(zhì)量以及項目施工進度對項目結(jié)算進行實時動態(tài)管控。②項目人工成本的管理?？砂错椖侩A段成本預算、項目目標成本對零星簽證、用工合同進行管控，并按用工合同和項目施工進度對施工人員的工資及生活費進行有序結(jié)算。③項目費用動態(tài)管控。④項目物料精細化管理。對物料成本入庫、出庫進行管控，按預算申購并按預算總量進行審批，對于內(nèi)部調(diào)劑庫存，設(shè)置“同庫調(diào)撥”。⑤項目外其他收入管理。按合同和結(jié)算內(nèi)容對結(jié)算收款與預收款管理進行核對及核銷。

2.項目施工進度動態(tài)管理。依據(jù)項目施工進度規(guī)劃對施工現(xiàn)場的工程進度、工程巡檢、工程質(zhì)量和每天的施工活動動態(tài)進行管控；經(jīng)過綜合分析工程進度和質(zhì)量，將其結(jié)果作為對分包結(jié)算管控的有效依據(jù)。

3.項目資金預算動態(tài)管理。財務部分階段統(tǒng)計資金使用計劃錄入系統(tǒng)，給管理層提供未來資金變化趨勢及預測資金缺口，使管理層能夠及時掌握公司未來資金動態(tài)。

4.項目招投標的精細化管理。分別設(shè)立要約招標(供應商、分包商)和投標跟單(客戶關(guān)系)管理系統(tǒng)，可達成公司招標的多樣化要求及投標跟單(尋找項目、確立、過程文檔、投標及保證金等)全過程管理。

5.階段工程質(zhì)量和施工安全的動態(tài)管理。①按項目質(zhì)量驗收目標制定階段檢查計劃，通過日常的檢查記錄對階段施工質(zhì)量進行考評，質(zhì)量未達標需進行整改并記錄系統(tǒng)，提出整改意見并進行后續(xù)的有效追蹤。②根據(jù)項目安全管理目標制定檢查計劃，將例行檢查進行系統(tǒng)記錄，對于安全管理不到位的，需在系統(tǒng)中提出整改意見并進行后續(xù)的有效追蹤。將質(zhì)量和安全的檢查合格率作為對項目經(jīng)理的績效考核重要指標之一。

6.項目施工檔案精細化管理。將施工項目中的各種電子資料(合同、圖紙、監(jiān)控錄像、現(xiàn)場照片等)通過檔案管理系統(tǒng)進行規(guī)范管理，如歸檔與核查、實體資料借閱、應歸還資料提醒等；電子檔案及資料的在線查詢、在線下載等。

7.項目物料盤點。派駐項目會計，每月對固定資產(chǎn)、物料進行實盤，確保資產(chǎn)有效運營。

(三)構(gòu)建全成本系統(tǒng)(CPM)

一是建立部門成本核算體系。按部門劃分為綜合部、財務部、經(jīng)營部、工程部，其中工程部包括安全辦、實驗室、核算組、技術(shù)組、質(zhì)檢組、項目組(分包、費用、物料、人工、機械5個明細核算單元)等7個核算單元，核算成本均嚴格執(zhí)行《施工企業(yè)會計制度》、《財務管理制度》。二是直接成本、費用的歸集及間接成本、費用的分攤。三是構(gòu)建財務分析系統(tǒng)。目前使用的包括財務對比、差異、重大變動、因素及環(huán)比分析等方法，主要的成本報表包括項目成本分析表、分類分析表、分攤匯總表等。此舉主要是為了分析公司經(jīng)營情況、部門費用、項目成本等預算執(zhí)行情況，為管理層決策提供建設(shè)性的數(shù)據(jù)依據(jù)，改進和提升公司的經(jīng)營管理水平。

(四)完善并加強財務預算動態(tài)管理

一是建立以部門責任中心的預算管理體系，編制項目資金流入、流出預算，有資金缺口的還需編制籌資計劃和還款計劃。二是將項目成本核算結(jié)合預算管理，進行項目施工過程管控，對實際與預算的不利差異進行全面分析并提出財務糾偏建議，為管理層決策提供可視化的數(shù)據(jù)依據(jù)。

二、完善崗位績效考核，強化目標責任管理

完善績效考核體系，實施優(yōu)績優(yōu)酬，將制度細化為管理人員績效考核、業(yè)務人員績效考核(涵蓋項目經(jīng)理)，將年度考核指標分解并落實到各崗位(分半年度、年度考核)，與績效工資(40％)掛鉤；對為公司做貢獻的員工給予激勵，設(shè)置了“工作創(chuàng)新獎”、“平安衛(wèi)士”、“月度明星”等，以激發(fā)員工的工作創(chuàng)新及工作熱情；項目經(jīng)理的績效考核按工程進度分階段考核，與質(zhì)量、安全、成本等相掛鉤。

三、加強資金管理，提升管理效益

財務部通過信息化手段(預算管理系統(tǒng))做好資金動態(tài)管理、做好資金預測及優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加強資金管理。首先加強工程款催收管理，其次在采購招標時與供應商協(xié)調(diào)信用付款的期限優(yōu)惠(賒銷)，再次是拓展融資渠道，通過應收款保理、商業(yè)銀行貸款等補充資金缺口。

此外，公司還加強資產(chǎn)管理，一是采取招標采購管理辦法，對于固定資產(chǎn)、物料、機械設(shè)備等有形資產(chǎn)均采用招標形式采購，建立《供應商信用評價管理辦法》并選擇優(yōu)質(zhì)供應商。其次加強內(nèi)部審計監(jiān)督資產(chǎn)管理。

四、結(jié)語

南平路橋通過優(yōu)化制度設(shè)計，事前參與項目成本管理，有效提升了項目成本管理效益。通過實施全過程動態(tài)監(jiān)管、事后分析并及時提出糾偏建議，對項目經(jīng)理開展下階段的工作提供了很好的參考依據(jù)，對保障公司戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行起到至關(guān)重要的作用，為穩(wěn)步實現(xiàn)公司的規(guī)劃目標夯實了基礎(chǔ)。

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(作者單位：福建南平路橋養(yǎng)護工程有限公司)