劉思宇

（西安石油大學(xué)，西安 710065）

電力企業(yè)資金集中管理方略談

劉思宇

（西安石油大學(xué)，西安 710065）

資金是企業(yè)維持正常運(yùn)行的重要資源。隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，如何提升資金管理水平成為現(xiàn)代企業(yè)研究的重要內(nèi)容。文章針對(duì)現(xiàn)代電力企業(yè)資金管理中存在的問題展開分析，并提出了相應(yīng)的促進(jìn)電力企業(yè)資金集中管理的措施，旨在提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

電力企業(yè)；資金；集中管理；經(jīng)濟(jì)效益

電力企業(yè)與一般的企業(yè)不同，其具有一定的公共性，電力企業(yè)作為供電的主體，承擔(dān)著維持生產(chǎn)、生活的重要任務(wù)，電力企業(yè)的有效發(fā)展關(guān)系著我國社會(huì)的平穩(wěn)運(yùn)行。電力企業(yè)屬于資本密集型產(chǎn)業(yè)，提升其資金管理與控制水平，對(duì)于降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)效益、推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展等方面具有重要作用。

1 電力企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1 資金管理體系不完善，容易造成資金浪費(fèi)

一個(gè)企業(yè)若未能形成一個(gè)完整的資金管理體系和平臺(tái)，子公司或分公司出現(xiàn)資金緊缺，無法償還貸款；或子公司資金占用率高且不合理使用，導(dǎo)致資金回流減緩，致使企業(yè)信用及利潤降低，容易造成資金浪費(fèi)［1］。部分子公司盲目追趕項(xiàng)目，向多家銀行貸款，導(dǎo)致背負(fù)大量外債，致使內(nèi)部資金循環(huán)受到影響。相關(guān)文獻(xiàn)指出，部分電力企業(yè)負(fù)債率超過80%，致使企業(yè)盈利能力降低。

1.2 不合理的資金管理模式，制約了企業(yè)的發(fā)展

由于企業(yè)缺乏統(tǒng)一的資金管理模式，部分企業(yè)存在多頭賬戶的現(xiàn)象，未經(jīng)過科學(xué)分析和考慮就隨意進(jìn)行投資；部分企業(yè)為了追求發(fā)展盲目投資，沒有結(jié)合自身的綜合實(shí)力與發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行思考，容易造成重大損失［2］。部分企業(yè)沒有構(gòu)成完善的資金流動(dòng)信息平臺(tái)，導(dǎo)致管理層無法獲取資金流動(dòng)取向，并且部分信息存在失真，對(duì)企業(yè)做出正確的決策造成一定的影響。

1.3 資金管理力度不嚴(yán)，容易造成內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

在我國目前大部分電力企業(yè)中的資金管理方面，普遍存在管理力度不嚴(yán)的現(xiàn)象，部分企業(yè)職工擅自挪用公款、轉(zhuǎn)移企業(yè)資金，造成企業(yè)的重大損失。雖然部分企業(yè)認(rèn)識(shí)到了資金管理的重要性，也設(shè)置了相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)管部門，但是由于缺乏掌握企業(yè)資金流動(dòng)信息機(jī)制和方法，因此能夠發(fā)揮其資金監(jiān)管的作用［3］。大多數(shù)企業(yè)在投資管理方面未形成比較完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，無法有效掌握資金的流動(dòng)，進(jìn)而無法控制資金，并且由于監(jiān)管機(jī)制的不完善，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)顯著提升。

2 加強(qiáng)電力企業(yè)資金集中管理的措施

2.1 完善資金管理體系，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的控制

要想完善企業(yè)資金管理體系，加強(qiáng)資金集中管理，首先需要改變傳統(tǒng)的分散資金管理模式，構(gòu)建資金結(jié)算機(jī)制，注銷企業(yè)旗下各公司在外部銀行的開戶，由結(jié)算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行銀行開戶，并由結(jié)算機(jī)構(gòu)對(duì)收入支出進(jìn)行控制與管理；結(jié)算機(jī)構(gòu)要及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地了解各部門資金的去向以及收入、支出狀況，有效控制限制資金，加速資金的周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)而構(gòu)建自上而下的集中管理體系，從而能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的管理、控制、監(jiān)督，從源頭消除挪用資金、轉(zhuǎn)移資金的事件發(fā)生［4］。加強(qiáng)管理體系的監(jiān)督，明確各職員的工作范圍以及職責(zé)，實(shí)施責(zé)任制，有助于提升企業(yè)管理效率。

2.2 加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理與控制

預(yù)算管理作為資金管理與控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)預(yù)算管理能夠提升資金集中管理的有效性，一個(gè)全面的資金集中管理體系是企業(yè)完善內(nèi)部控制機(jī)制的具體表現(xiàn)，加強(qiáng)預(yù)算管理能夠保障企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營的有序開展，同時(shí)也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。加強(qiáng)預(yù)算管理，首當(dāng)其沖的是需要擴(kuò)大預(yù)算管理范圍，從單一經(jīng)營資金預(yù)算控制到生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等全面的預(yù)算管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中控制。構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系，將電力企業(yè)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中的資金收入與支出納入預(yù)算管理中，通過科學(xué)管理提升企業(yè)效益。

2.3 加快資金管理信息化的建設(shè)

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，推動(dòng)了企業(yè)管理水平。計(jì)算機(jī)技術(shù)及財(cái)務(wù)管理軟件的出現(xiàn)為我國企業(yè)管理提供了較大的便利，同時(shí)也對(duì)提升企業(yè)管理思想、轉(zhuǎn)變管理模式具有重要影響，并且能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的集中管理，是現(xiàn)代企業(yè)管理的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的應(yīng)用，主要是源于先進(jìn)的管理理念、思想以及方法，結(jié)合國外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)用國際企業(yè)使用的ERP系統(tǒng)軟件，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)營全過程的資金管理和信息收集，進(jìn)而保障資金管理工作的有效性和規(guī)范化。

3 結(jié)語

文章首先針對(duì)電力企業(yè)資金管理中存在的問題展開分析，例如資金管理體系不完善、不合理的資金管理模式、資金管理力度不嚴(yán)，容易造成資金浪費(fèi)及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的發(fā)展，針對(duì)這些問題，筆者提出了完善資金管理體系、加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理與控制、加快資金管理信息化的建設(shè)等措施，旨在提升電力企業(yè)資金集中管理的效率。

主要參考文獻(xiàn)

［1］楊思偉.對(duì)電力企業(yè)資金集中管理的認(rèn)識(shí)與思考［J］.會(huì)計(jì)之友，2008（31）：6-7.

［2］白珊珊.電力企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化研究［J］.財(cái)經(jīng)界，2014（18）：43-44.

［3］湯玲.電力企業(yè)資金集中管理的思考與探討［J］.現(xiàn)代營銷，2015（4）：128-129.

［4］張偉.電力企業(yè)資金集中管理與控制策略研究［J］.企業(yè)改革與管理，2016（8）：11-12.

10.3969/j.issn.1673-0194.2016.15.063

F275.1

A

1673-0194（2016）15-0107-02

2016-06-14

劉思宇（1991-），女，陜西延安人，西安石油大學(xué)在讀研究生，主要研究方向：資金集中管理。