文/郭茂存

信用風(fēng)險及應(yīng)收賬款管理

文/郭茂存

企業(yè)為了規(guī)避來自客戶的信用風(fēng)險，就要求所有參與市場競爭的企業(yè)必須健全信用管理功能，使企業(yè)的信用風(fēng)險得到控制和轉(zhuǎn)移，甚至做到防患于未然。

中國大力發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)就必然要發(fā)展信用經(jīng)濟(jì)，同時擴(kuò)大市場的信用交易規(guī)模。企業(yè)為了規(guī)避來自客戶的信用風(fēng)險，就要求所有參與市場競爭的企業(yè)必須健全信用管理功能，在市場化的外部征信服務(wù)支持下，使信用交易的授信方守信，使企業(yè)的信用風(fēng)險得到控制和轉(zhuǎn)移，甚至做到防患于未然。

在發(fā)達(dá)國家，商賬管理都是具有一定規(guī)模的征信行業(yè)分支，跨國追賬、海外追賬相當(dāng)發(fā)達(dá)，例如美國ACA商賬催收協(xié)會擁有上千商賬管理機(jī)構(gòu)會員，其服務(wù)覆蓋全球130個國家和地區(qū)。發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗告訴中國企業(yè)，凡賒銷或授信企業(yè)，都需要建立符合中國實際的企業(yè)信用管理機(jī)制，即對信用交易的事前、事中和事后各個階段實施信用風(fēng)險監(jiān)控管理。商賬管理是企業(yè)現(xiàn)代化管理手段中最重要的管理手段，它決定著企業(yè)利益最大化的實現(xiàn)。

信用風(fēng)險防范

1、信用調(diào)查是加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的源頭

企業(yè)只有取得了豐富翔實的客戶信息，才能有效地分析評估客戶的資信狀況，制定合理的信用政策，從而才能有效地加強(qiáng)企業(yè)自身的應(yīng)收賬款管理。根據(jù)企業(yè)的需求，選擇適合自身的渠道取得客戶信息。比如通過工商局、銀行、法院等公共渠道了解客戶信用，也可以自行搜集，從實地拜訪客戶、了解企業(yè)知識領(lǐng)域、客戶的廠房及辦公樓、家庭情況、交易記錄、管理層等客戶信息，也可以委托專業(yè)的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)搜集客戶信息。企業(yè)可結(jié)合自身的規(guī)模根據(jù)客戶的貸款金額將其分為大客戶、中等客戶、小客戶，這三種客戶給企業(yè)所帶來的收益和風(fēng)險程度是不一樣的，因此我們可以根據(jù)獲得收益的大小分配情況來做信用調(diào)查。

2、信用調(diào)查從5C入手

（1）品行-CHARACTER。判斷債務(wù)人是否能按時還款；到期連利息都付不出來，到期無法償還債務(wù)，連小數(shù)額都無法償還，試想一下這些人的錢都到哪兒去了？債務(wù)人特征分析，包括債務(wù)人征信記錄、銀行還款記錄、公司流水賬、名下的固定資產(chǎn)和負(fù)債記錄等，還要對債務(wù)人的生活習(xí)慣和品行做全面真實的了解。

（2）能力-CAPACITY。債務(wù)人及債務(wù)企業(yè)固定的償債能力；債務(wù)人企業(yè)的經(jīng)營狀況是否真實了解？債務(wù)人本人的個人工作能力、個人經(jīng)濟(jì)狀況是否了解？

（3）資本-CAPITAL。債務(wù)人及債務(wù)企業(yè)固定資本；流動資本，企業(yè)的現(xiàn)金流、應(yīng)收款，企業(yè)的投資方式和投資收益；債務(wù)人企業(yè)投資額；借貸資本的受益等。

（4）抵押-COLLATERAL?，F(xiàn)在有很多企業(yè)以為有了抵押物就萬事大吉，實際上現(xiàn)實中80%的抵押物順利變現(xiàn)非常困難。如果企業(yè)經(jīng)常做房產(chǎn)他項抵押，顯得尤為突出。因為該房是債務(wù)人唯一住所；該房子里有戶口未遷出；市值1000萬以下的房子不能算是豪宅，法院也不會通過以大換小的方式來處理。

（5）環(huán)境-CONDITION。債務(wù)人家庭發(fā)生變故、債務(wù)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化、人員減少、更換營業(yè)場所、銷售業(yè)績下降等。受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，比如現(xiàn)在銀行銀根緊縮，小微企業(yè)的貸款難度提高；政治環(huán)境及國家政策的變化；企業(yè)發(fā)展的前景等。以前高檔餐館、房地產(chǎn)企業(yè)、鋼貿(mào)都很好，現(xiàn)在倒閉最多的就是這些行業(yè)。

應(yīng)收賬款管理

1、應(yīng)收賬款賬齡分析

根據(jù)美國商業(yè)法律聯(lián)盟和中國企業(yè)信用管理的數(shù)據(jù)，逾期的時間和催收的效率是成反比的?；旧线€款率是以每月10%的比例下滑的，越到后期，下滑的數(shù)字就越大。2年以上的逾期賬款回收率已經(jīng)只有10%左右了，就算是在信用環(huán)境相對比較完善的歐美地區(qū)，到期還款率也不是100%的。

中國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀做出的統(tǒng)計，在抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)中，我們可以看到，國內(nèi)的到期還款率只有83.5%，逾期30天的回收率64.3%，逾期180天的回收率在50%，逾期6個月以上的回收率下滑更為明顯，因此對客戶交易前、交易中、交易后的判斷與監(jiān)控顯得更加重要，也為我們敲響了警鐘。所以說在現(xiàn)實環(huán)境中很多錢都是等等就沒了。

2、應(yīng)收賬款出現(xiàn)的原因

（1）目前我國的商業(yè)行為中，大多數(shù)的客戶屬于無意識拖欠，他們習(xí)慣性地希望將現(xiàn)金流掌握在自己的手里，不到最后一分鐘絕不付款，有任何可以拖欠的機(jī)會，他們都會抓住。這類客戶不是沒有錢還款，而是能拖就拖、能賴就賴。針對這類客戶，采用準(zhǔn)確、迅速的施壓方式，回款的可能性非常大。

（2）客戶在一開始就存在欺詐，企業(yè)在跟客戶合作的時候缺乏信用風(fēng)險意識，往往簡單看過客戶的背景資料后就開始合作，有時候甚至連基本的調(diào)查都沒有，這通常表現(xiàn)在比較熟悉的客戶身上。完成借款后又沒有對借款客戶進(jìn)行有效跟蹤，掌握其動向，更沒有進(jìn)行積極有效的催收工作，導(dǎo)致錯失最佳催收時機(jī)，最終造成重大損失。

（3）內(nèi)部交易人員與客戶勾結(jié)，缺乏信用體系的監(jiān)管。有的銷售為了完成一筆貸款業(yè)務(wù)，會情不自禁夸大客戶的資金實力，導(dǎo)致前期評估錯誤，造成后期重大損失。

3、應(yīng)收賬款管理方法技巧

對多數(shù)企業(yè)來講，逾期應(yīng)收賬款的出現(xiàn)是無法避免的。當(dāng)賬款發(fā)生逾期時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)賬齡、客戶情況、企業(yè)自身的利益來區(qū)分應(yīng)收款、逾期款、催收款，并以此來強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收工作。為全力防范和化解信貸風(fēng)險，最大限度地保證應(yīng)收賬款的安全和完整，企業(yè)應(yīng)在分析、評估客戶信息的基礎(chǔ)上，采用多種方式防范和保全可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險。簡單來說，前期：了解客戶，預(yù)防風(fēng)險；中期：監(jiān)督客戶，降低風(fēng)險；后期：迅速補(bǔ)救，減少損失。

4、專業(yè)賬款管理服務(wù)優(yōu)勢

快捷地處理拖欠賬款；比法律訴訟更省時、靈活；能以“中間人”的角色做出調(diào)停；跨國界的應(yīng)收賬款管理咨詢；作為公司財務(wù)部的延伸。

（作者就職于上海金逸商務(wù)咨詢有限公司）