◎文/朱長萍

芻議國有集團公司強化大額度資金管控的有效路徑

◎文/朱長萍

資金是企業(yè)蓬勃發(fā)展的命脈，國有集團公司需要對大額度資金進行有效管控，強化黨組織在法人治理結(jié)構(gòu)中發(fā)揮核心指導(dǎo)作用，善用財務(wù)總監(jiān)對資金使用環(huán)節(jié)等進行過程控制，建立審計中心來進行資金使用效率效果的后評價，才能將資金真正管好、用好、用到位。本文重點分析了國有集團對大額度資金管控的必要性，在當(dāng)前國企改革大潮中，需要多措并舉加強管控，才能真正實現(xiàn)國有企業(yè)資產(chǎn)聚集、資金密集的領(lǐng)域安全可控，國有資本實現(xiàn)保值增值。

國有集團公司；大額度資金；管控；路徑

國有企業(yè)屬于全體人民所有，是推進國家現(xiàn)代化、保障人民共同利益的重要力量，在其中國有集團公司發(fā)揮著主力軍、骨干、排頭兵的作用。當(dāng)前經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變，國企改革又進入了深水區(qū)，簡政放權(quán)賦予了國有企業(yè)前所未有的市場主體責(zé)任，這時如何管理好國有資本、資金權(quán)益顯得非常重要。在“現(xiàn)金為王”的時代，資金如企業(yè)的血脈，攸關(guān)生死存亡大事，尤其是對大額度資金管控，必須高度重視起來。

一、強化大額度資金管控的必要性

（一）應(yīng)對經(jīng)濟形勢的必然要求

2016年，面對錯綜復(fù)雜的國際環(huán)境，我國經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)，國家大力推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，“去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”力度加大，進出口貿(mào)易下滑，投資逐步向可持續(xù)的增速水平回歸。與此同時，國有集團公司也面臨著重大發(fā)展機遇，國家“絲綢之路經(jīng)濟帶”和“21世紀(jì)海上絲綢之路”等國家戰(zhàn)略開始建設(shè)，截至2015年底，我國與“一帶一路”相關(guān)國家貿(mào)易額約占進出口總額的四分之一，投資建設(shè)了50多個境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)，承包工程項目突破3000個。2015年，我國企業(yè)共對“一帶一路”相關(guān)的49個國家進行了直接投資，投資額同比增長18.2%。隨著，京津冀協(xié)同發(fā)展深入實施，天津自貿(mào)區(qū)建設(shè)加快推進，2015年，天津濱海新區(qū)新增市場主體超過10000家，注冊資本同比增長218%。由此可見，借力國家和天津各項優(yōu)惠政策 “走出去，請進來”，企業(yè)以資本為紐帶正在努力地拓展區(qū)域和市場，天津企業(yè)迎來了前所未有地機遇期。

（二）深化國有企業(yè)改革的必然要求

為深入貫徹十八屆三中全會“以管資本為主加強國有資產(chǎn)監(jiān)管”的總體要求，2015年，中共中央、國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“指導(dǎo)意見”），指導(dǎo)意見共分8章30條，從改革的總體要求到分類推進國有企業(yè)改革、完善現(xiàn)代企業(yè)制度和國有資產(chǎn)管理體制、強化監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失、加強和改進黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)等方面，全面提出了新時期國有企業(yè)改革的目標(biāo)任務(wù)和重大舉措。隨后，《關(guān)于改革和完善國有資產(chǎn)管理體制的若干意見》、《關(guān)于在深化國有企業(yè)改革中堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)加強黨的建設(shè)的若干意見》、《關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》等國企改革“1+N”系列配套文件陸續(xù)出臺，強化資本管控，深化國有企業(yè)改革是促進我國經(jīng)濟社會發(fā)展的必然要求。天津市市委、市政府及市國資委始終積極落實中央有關(guān)部署，出臺《中共天津市委天津市人民政府關(guān)于進一步深化國資國企改革的實施意見》，及時推出《天津市國資監(jiān)管清單》，明確審核清單14大類45項；備案清單13大類29項需要報送市國資委，對于清單外的企業(yè)日常經(jīng)營管理事項，由企業(yè)依照相關(guān)法律法規(guī)、國資監(jiān)管規(guī)定及公司章程自主決策。當(dāng)國資委大量放權(quán)給企業(yè)時，國有集團公司應(yīng)順勢而變，進一步強化對大額度資金的管控。

二、強化大額度資金管控的三個有效路徑

筆者認(rèn)為要想管理好國有集團的大額度資金需要多措并舉，齊抓共管，發(fā)揮合力，以實現(xiàn)大額度資金的全周期控制。

（一）強化法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)

成功的企業(yè)集團治理及控制是企業(yè)集團基業(yè)長青的關(guān)鍵點之一。無論是國資委對國有集團公司的管理，還是國有集團公司對所屬子企業(yè)的管理，都正在由管企業(yè)為主向管資本為主轉(zhuǎn)變。根據(jù)指導(dǎo)意見要求，在原有的董事會、監(jiān)事會的治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，明確了堅持、加強和改進黨的領(lǐng)導(dǎo)是國有企業(yè)的獨特優(yōu)勢。十多年來，國企發(fā)展和改革中暴露出來的國資流失、監(jiān)管缺失等問題主要是由于不重視甚至忽視黨的建設(shè)而削弱了黨領(lǐng)導(dǎo)所致。因此，在《關(guān)于在深化國有企業(yè)改革中堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)加強黨的建設(shè)的若干意見》中，明確要求要堅持黨的建設(shè)與國企改革同步謀劃、黨的組織及工作機構(gòu)同步設(shè)置，實現(xiàn)體制對接、機制對接、制度對接、工作對接。

2015年，天津市陸續(xù)出臺了《天津市人民政府關(guān)于進一步規(guī)范“三重一大”決策工作的意見》、《關(guān)于進一步規(guī)范國有企業(yè)“三重一大”決策工作的指導(dǎo)意見》，進一步規(guī)范國有企業(yè)“三重一大”決策的有關(guān)意見，明確了國有企業(yè)黨組織在公司法人治理結(jié)構(gòu)中的法定地位，尤其對大額度資金運作強化了管理。國有集團公司對下屬各級子公司的管控，要建立黨委（黨組）抓、書記抓、各有關(guān)部門抓，一級抓一級、層層抓落實，確保黨的領(lǐng)導(dǎo)在國企大額度資金決策過程中起到重要的指導(dǎo)作用，使國有資本真正為民造福。

（二）強化財務(wù)經(jīng)營管理控制

目前，天津市國資委依據(jù)《天津市國資委監(jiān)管企業(yè)總會計師工作職責(zé)管理暫行辦法》在各市管集團公司層面配備了總會計師，并印發(fā)《市管企業(yè)向二級企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)工作指導(dǎo)意見（試行）》指導(dǎo)國有集團公司向所屬子企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)，履行財務(wù)管理與監(jiān)督和重大財務(wù)事項監(jiān)管職責(zé)。財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)制定資金管控方案，組織實施大額度資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理；對企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟合同、大額度資金使用、擔(dān)保等事項的計劃或方案；對企業(yè)重大投資、兼并收購、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項組織實施必要的盡職調(diào)查，并獨立發(fā)表專業(yè)意見。

財務(wù)總監(jiān)應(yīng)參加集團公司董事會、經(jīng)理辦公會或重大決策會議，對于制定企業(yè)資金使用計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資計劃以及利潤分配 （派）、虧損彌補方案；貸款、擔(dān)保、對外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；企業(yè)重大經(jīng)濟合同的評審等方面，要提出專業(yè)意見，并表決。財務(wù)總監(jiān)必須要有企業(yè)大額度資金支出聯(lián)簽權(quán)。對于年度預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動和使用，超預(yù)算和預(yù)算外的資金調(diào)動和使用，年初預(yù)算未細化至具體用途且單項或單筆支出數(shù)額較大的資金安排在履行了集體決策程序后，實際支出時財務(wù)總監(jiān)要簽署意見。對于應(yīng)當(dāng)實施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字或者授權(quán)，財會人員不得支出，真正為大額度資金運作把好出口關(guān)。

（三）強化監(jiān)督資源整合

圍繞“管資本”工作主線，國有企業(yè)集團要提高大額度資金風(fēng)險防控能力，必須構(gòu)建有力的內(nèi)部監(jiān)督體系。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和改進國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》等文件精神，天津市國資委近期陸續(xù)出臺了 《加強市管企業(yè)內(nèi)部審計工作的意見》、《2016年市管企業(yè)內(nèi)部審計工作要點》，希望盡快加強改進國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，切實發(fā)揮內(nèi)部審計服務(wù)保障作用，并首先嘗試在天津港（集團）有限公司、天津能源投資集團有限公司、天津渤海輕工投資集團有限公司、天津市醫(yī)藥集團有限公司等9個國有集團公司進行試點，天津市的國有集團公司正在探索一條強化監(jiān)督資源整合之路。

國有集團公司需要建立符合自身實際、科學(xué)高效的審計組織架構(gòu)及工作機制，可以考慮采用審計中心模式，統(tǒng)一協(xié)調(diào)集團內(nèi)部的監(jiān)督工作，對所屬企業(yè)監(jiān)督全覆蓋。審計中心向董事會及下屬的審計委員會負(fù)責(zé)，由董事長直管，匯集集團原有的審計、風(fēng)險控制、法規(guī)、紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會等部門在內(nèi)的綜合監(jiān)督資源，以風(fēng)險為導(dǎo)向，加強對權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集等重點部門、重點崗位和重點決策環(huán)節(jié)的監(jiān)督。

圍繞管資本，堅持國有資本布局到哪里，審計中心的工作就延伸到哪里的理念，審查國有資本投資的決策程序是否合規(guī)、可行性研究是否準(zhǔn)確、股權(quán)設(shè)置是否合理、合同條款是否公允適當(dāng)、是否建立有效退出機制、操作過程是否規(guī)范以及國有股東在資本收益、參與重大決策、選擇管理者等方面的權(quán)利能否得到保障。可根據(jù)國有資本投資的目標(biāo)及被投資企業(yè)特點，有區(qū)別地設(shè)置投資回報的審計評價指標(biāo)，維護資本安全，強化跟蹤問效。工作中重點圍繞大額度資金運作中存在的決策程序不科學(xué)、操作流程不規(guī)范、關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控、私設(shè)小金庫等問題，加大專項審計及整改力度，強化對子企業(yè)的縱向監(jiān)督和業(yè)務(wù)板塊的專業(yè)監(jiān)督，利用信息技術(shù)對大額度資金的流動軌跡進行實時跟蹤。國資委主任張毅說：“國有企業(yè)要先加強監(jiān)管、防止國有資產(chǎn)流失，這一條做不好，國有企業(yè)其他改革難以取得預(yù)期成效，這是推進國有企業(yè)改革的一條重要經(jīng)驗和工作要求?！彼?，一定要重視審計中心在集團公司全面風(fēng)險管理過程中的重要作用，要充分發(fā)揮其在大額度資金使用管理中的預(yù)警和評價作用。

近日，筆者目睹國有集團因資金鏈斷裂而轟然倒下的案例，曾經(jīng)的輝煌業(yè)績?nèi)邕^往云煙，令人掩卷嘆息感慨萬分，當(dāng)今的國有集團有營業(yè)收入不等于有現(xiàn)金流、有盈利能力不等于有可持續(xù)發(fā)展能力，對國有集團的評價已經(jīng)由利潤表觀更多地轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金流量表觀，只有掌握更多的現(xiàn)金資源的企業(yè)才能抵抗更大的風(fēng)浪，綜上所述,在新常態(tài)下國有集團對大額度資金管控非常重要，一定要高度重視起來。通過不斷強化黨領(lǐng)導(dǎo)下的法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)、強化財務(wù)總監(jiān)為主的財務(wù)經(jīng)營管理控制、強化審計中心為抓手的監(jiān)督資源整合，經(jīng)多方共同努力保障國有資金安全,真正實現(xiàn)將國有集團大額度資金抓牢、抓實、管住、管好，切實降低國有資金運作風(fēng)險，確保國有企業(yè)資金鏈條安全有效運營，保障國有集團"血液"健康流動。在實踐工作中，筆者也深深地感到，在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟迅猛發(fā)展的時代，如何管控從"有形"日漸"無形"的大額資金流動，如何更好地利用信息技術(shù)，應(yīng)對資金流日漸數(shù)字化的挑戰(zhàn)，值得下一步繼續(xù)探索。

[1]《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號）.

[2]《關(guān)于在深化國有企業(yè)改革中堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)加強黨的建設(shè)的若干意見》（中發(fā)〔2015〕44號）.

[3]《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》（中發(fā)〔2015〕79號）.

[4]《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進一步推進國有企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見>》（中辦發(fā)〔2010〕17號）.

[5]《天津市人民政府關(guān)于進一步規(guī)范“三重一大”決策工作的意見》（津政發(fā)〔2015〕6號）.

[6]《關(guān)于進一步規(guī)范國有企業(yè) “三重一大”決策工作的指導(dǎo)意見》.

[7]《天津市國資監(jiān)管清單》（津國資法規(guī)[2014]82號）.

[8]《關(guān)于印發(fā)天津市國資委監(jiān)管企業(yè)總會計師工作職責(zé)管理暫行辦法的通知》（津國資預(yù)算[2006]8號.

[9]《市國資委黨委市國資委關(guān)于印發(fā)市管企業(yè)向二級企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)工作指導(dǎo)意見（試行）的通知》（津國資財經(jīng)〔2014〕32號）.

[10]《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部審計工作的通知》（國資發(fā)評價〔2005〕304號）.

[11]《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）.

[12]《市國資委關(guān)于印發(fā)加強市管企業(yè)內(nèi)部審計工作的意見的通知》（津國資預(yù)算〔2015〕73號）.

[13]《市國資委關(guān)于印發(fā)2016年市管企業(yè)內(nèi)部審計工作要點的通知》（津國資預(yù)算〔2016〕10號）.

[14]朱繼東.深化國企改革為什么必須堅持、加強和改進黨的領(lǐng)導(dǎo)[J].紅旗文稿，2015（19）.

責(zé)任編輯：張麗恒

F275

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1006－1255－（2016）05－0076-03

朱長萍（1980—），天津市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員。郵編：300171