【摘要】校園一卡通是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是數(shù)字化校園的有機(jī)組成部分，做好一卡通的財(cái)務(wù)管理、對(duì)保障一卡通系統(tǒng)正常運(yùn)行、保證資金安全顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字化校園 校園一卡通 財(cái)務(wù)管理

校園一卡通在高校內(nèi)也稱校園卡系統(tǒng)，是數(shù)字校園的有機(jī)組成部分，校園一卡通工程是數(shù)字校園的標(biāo)志性工程。一卡通是將廣大師生員工與數(shù)字校園有機(jī)聯(lián)系在一起的最有效媒介，隨著信息技術(shù)在高校各方面的廣泛應(yīng)用，它對(duì)提高高校教學(xué)、科研和管理水平起到了積極的推動(dòng)作用，對(duì)學(xué)校的戰(zhàn)略規(guī)劃、日常管理和決策支持都發(fā)揮了重要作用?？梢?jiàn)，一卡通的應(yīng)用越廣泛，保障正常的運(yùn)行越重要。做好一卡通的財(cái)務(wù)管理、對(duì)保障一卡通系統(tǒng)正常運(yùn)行、保證資金安全顯得尤為重要。

一、為保證資金安全，建立校財(cái)務(wù)部授權(quán)的獨(dú)立核算管理模式

從我校這些年的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐來(lái)看，對(duì)比國(guó)內(nèi)其他高校，獨(dú)立核算管理模式有很大的優(yōu)勢(shì)，因?yàn)橐豢ㄍㄘ?cái)務(wù)服務(wù)12萬(wàn)持卡人、有133個(gè)商戶、26個(gè)應(yīng)用子系統(tǒng)，收支各有2億資金的結(jié)算量，每月有大量的對(duì)賬及核算工作，只有獨(dú)立核算、人員相對(duì)固定的財(cái)務(wù)管理模式才能充分體現(xiàn)責(zé)權(quán)分明，設(shè)置專職的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)才能保證持卡人與商戶的利益，最大限度的保障資金安全。

二、加強(qiáng)內(nèi)控、核算嚴(yán)謹(jǐn)

為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)可靠，在財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)處理流程等方面嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，切實(shí)保證涵蓋本部門會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，保證崗位的合理設(shè)置、職責(zé)權(quán)限的合理劃分；確保不相容職務(wù)相互分離、確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。這一點(diǎn)在一卡通財(cái)務(wù)管理中尤為重要，比如崗位職責(zé)中明確要求：每名使用一卡通綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的人員都要有個(gè)人專用的操作員號(hào)及密碼，技術(shù)維護(hù)人員不能直接操作涉及持卡人資金的業(yè)務(wù)等。根據(jù)山東大學(xué)一卡通財(cái)務(wù)的服務(wù)要求，設(shè)置了一名財(cái)務(wù)主管與一名負(fù)責(zé)結(jié)賬的出納負(fù)責(zé)總體的設(shè)帳、核算、結(jié)算、報(bào)表業(yè)務(wù)；6個(gè)分中心各設(shè)2名會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各分中心的制卡、賣卡、充值等前臺(tái)綜合業(yè)務(wù)，要求做到日清月結(jié)。

設(shè)置“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“應(yīng)付賬款”、“其他收入”、“代管款項(xiàng)”會(huì)計(jì)科目，開(kāi)設(shè)上述會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬賬戶，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類核算管理，具體核算如下：

（一）充值業(yè)務(wù)

以各校區(qū)分中心每日填寫(xiě)的日資金結(jié)算單及銀行存款進(jìn)賬單為原始憑證，與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)賬無(wú)誤后：

借：銀行存款

貸：代管款項(xiàng)

（二）制卡、售卡

定期與各分中心盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬無(wú)誤后，以制卡、售卡登記單為原始憑證。

借：銀行存款

貸：其他收入——制卡、賣卡收入

（三）商戶結(jié)賬

月末，將會(huì)計(jì)總賬與一卡通系統(tǒng)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)有涉及商戶的異常流水，立即會(huì)同系統(tǒng)維護(hù)工程師及商戶分析確認(rèn)，出具異常流水調(diào)整說(shuō)明，相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)簽字后，根據(jù)調(diào)整后的商戶報(bào)表數(shù)據(jù)結(jié)賬。

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

總體來(lái)說(shuō)，一卡通財(cái)務(wù)使用的科目比較少，但會(huì)計(jì)核算、對(duì)賬的業(yè)務(wù)量很大，由于一卡通財(cái)務(wù)依托于一卡通的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，涉及金融的有充值、制卡、補(bǔ)助、扣款、沖正、補(bǔ)記流水、平帳、管理費(fèi)、開(kāi)戶、銷戶、卡庫(kù)余額比對(duì)等專業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)技能，這就需要對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)熟練、對(duì)系統(tǒng)中各種報(bào)表的勾稽關(guān)系精通才能完成對(duì)賬工作?？梢哉f(shuō)，一卡通的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)就是一個(gè)綜合的金融操作系統(tǒng)，對(duì)它的原理、操作不精通，財(cái)務(wù)管理便無(wú)從談起。

三、規(guī)范全校收費(fèi)管理工作，提高財(cái)務(wù)結(jié)算效率

校園卡的電子支付功能，使校園內(nèi)的現(xiàn)金流量大大減少，校內(nèi)的一些有償服務(wù)機(jī)構(gòu)不再收取現(xiàn)金，而是將所得收入從校園卡直接劃轉(zhuǎn)到相應(yīng)的財(cái)務(wù)賬戶之中，這樣一來(lái)，在規(guī)范了校內(nèi)收費(fèi)管理的同時(shí)，還減少了經(jīng)辦人員挪用公款的行為，有利于各個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)收入的透明化。同時(shí)，校園卡結(jié)算已成為學(xué)校財(cái)務(wù)管理信息化的有力工具，極大提高了財(cái)務(wù)結(jié)算效率。依托于信息化的發(fā)展，校園卡財(cái)務(wù)每年累計(jì)發(fā)放校醫(yī)院學(xué)生醫(yī)療報(bào)銷補(bǔ)助、各部門、院系餐費(fèi)補(bǔ)助600余萬(wàn)元，3萬(wàn)人次；為四、六級(jí)英語(yǔ)報(bào)名扣款、普通話測(cè)試扣款、各部門黨費(fèi)扣繳130萬(wàn)元，4.5萬(wàn)人次；為在校學(xué)生發(fā)放開(kāi)水補(bǔ)助5萬(wàn)余人次，發(fā)放教師餐費(fèi)補(bǔ)助4000余人次，極大的發(fā)揮了校園卡的電子化服務(wù)職能、部分實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化校園的愿景。

四、發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，杜絕系統(tǒng)漏洞

由于我校規(guī)模、影響力都比較大，一卡通系統(tǒng)的廠家很愿意把一些新的功能由我們先嘗試，再行推廣，比如：新研發(fā)的移動(dòng)手機(jī)充值系統(tǒng)，在試運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)每月的錯(cuò)誤率在30%以上，經(jīng)與技術(shù)人員反復(fù)查找發(fā)現(xiàn)是因?yàn)樗捎玫氖菬o(wú)線傳輸技術(shù)的原因，隨提出整改要求，最后與省移動(dòng)公司協(xié)商設(shè)立充值專線，圓滿解決了此問(wèn)題。

五、積極拓展一卡通非人工服務(wù)功能，用管理創(chuàng)新來(lái)提高服務(wù)水平。

這就要求財(cái)務(wù)人員站在全校需求的角度，協(xié)同技術(shù)人員到各部門做好調(diào)研，找準(zhǔn)提高全校信息化的突破口。在當(dāng)前高校實(shí)行“三定”的大趨勢(shì)下，人員緊缺已成為常態(tài)。在這一情況下，如何不降低服務(wù)質(zhì)量呢？只能通過(guò)管理創(chuàng)新來(lái)提高服務(wù)水平。

第一，配合一卡通實(shí)現(xiàn)新增的“掌上一卡通”和“電子支付平臺(tái)”的建設(shè)，完善財(cái)務(wù)流程設(shè)計(jì)。使持卡人通過(guò)手機(jī)、電腦就能實(shí)現(xiàn)充值、繳費(fèi)、掛失、解掛等操作。

第二，積極推進(jìn)現(xiàn)金充值機(jī)的使用，取消人工充值。既提高了效率，又解決了人員短缺問(wèn)題。

第三，主動(dòng)創(chuàng)新，積極協(xié)調(diào)。每年的畢業(yè)生離校銷戶業(yè)務(wù)往往是全員上崗，加班加點(diǎn)的工作狀態(tài)，即使這樣，對(duì)賬工作也是異常繁瑣。這就需要財(cái)務(wù)人員主動(dòng)協(xié)調(diào)技術(shù)及銀行等部門，探索無(wú)現(xiàn)金銷戶的方案。經(jīng)過(guò)充分論證，在畢業(yè)銷戶期間由銀行開(kāi)通一卡通與銀行卡互轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，由學(xué)生自助把一卡通余額轉(zhuǎn)到銀行卡，同時(shí)學(xué)生卡到期后自動(dòng)轉(zhuǎn)為臨時(shí)卡就解決了往年頭疼的畢業(yè)生銷戶問(wèn)題。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，校園一卡通是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，在建設(shè)過(guò)程中涉及學(xué)校方方面面，這需要通過(guò)不斷探索研究，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使其發(fā)揮更好作用。

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作者簡(jiǎn)介：王群（1969-），男，山東濟(jì)南，工商管理碩士，現(xiàn)任職于山東大學(xué)財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)師，研究方向：高校一卡通財(cái)務(wù)管理。