鄭建利

摘 要：按照相關(guān)的法律需求，合資企業(yè)需要設(shè)立財務(wù)總監(jiān)的職位，保障合資企業(yè)雙方的利益，滿足投資方的利益訴求，充分發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)的各項職能。但是企業(yè)在建設(shè)的過程中，財務(wù)總監(jiān)職能發(fā)揮不到位等問題嚴重制約了合資企業(yè)的發(fā)展和進步，因此，需要優(yōu)化財務(wù)總監(jiān)的職能建設(shè)，建立完善的財務(wù)總監(jiān)管理體系，從而保障合資企業(yè)發(fā)展的活力。本文主要對財務(wù)總監(jiān)的職能進行概述，分析合資企業(yè)中財務(wù)總監(jiān)管理中存在的問題，找到切實可行的解決措施。

關(guān)鍵詞：合資企業(yè)；財務(wù)總監(jiān)；職能；探索

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和變化，國內(nèi)外的企業(yè)展開了一系列的擴張、兼并、重組的戰(zhàn)略，企業(yè)之間的交流、合資越來越廣泛，并有愈演愈烈的發(fā)展趨勢。在合資企業(yè)中，設(shè)立財務(wù)總監(jiān)的職位，能夠?qū)崿F(xiàn)合資雙方“團結(jié)、合作、共贏”的發(fā)展需求。但是當前我國合資企業(yè)中財務(wù)總監(jiān)的職能發(fā)揮還存在一些問題，影響著合資企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)以及可持續(xù)發(fā)展。因此，為了能夠優(yōu)化財務(wù)總監(jiān)的管理職能，需要做好管理人員的思想溝通工作，完善公司財務(wù)管理體系，從而促進合資企業(yè)的長足發(fā)展。

一、財務(wù)總監(jiān)的職能

1.管理全局的職能

財務(wù)總監(jiān)一般由董事會的成員構(gòu)成，在公司中的地位較高，僅次于董事長和總經(jīng)理。董事長希望能夠掌控全公司的財務(wù)狀況，因此派出財務(wù)總監(jiān)，從而形成和諧的監(jiān)督與合作的體系。如今的財務(wù)總監(jiān)已經(jīng)不再只從事于財務(wù)相關(guān)的領(lǐng)域，越來越成為管理階層的主要力量來源，站在同一層面高度關(guān)注企業(yè)的未來發(fā)展和前途。因此，財務(wù)總監(jiān)職能發(fā)揮的優(yōu)良直接影響到整個企業(yè)的生存發(fā)展。

2.參與決策的職能

作為企業(yè)管理中的主要領(lǐng)導(dǎo)階層，需要參與到企業(yè)的重大決策當中，包括企業(yè)的經(jīng)營決策、改革決策、投資決策以及分配決策等等。其中參與企業(yè)的重大改革決策是指財務(wù)總監(jiān)直接參與企業(yè)改革過程中的經(jīng)營和策劃；參與企業(yè)的經(jīng)營權(quán)就是指財務(wù)總監(jiān)需要參與企業(yè)重大經(jīng)營項目中的決策以及重大的經(jīng)營戰(zhàn)略；參與企業(yè)的籌資決策就是財務(wù)總監(jiān)需要領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)人員，認真核算企業(yè)經(jīng)營需要的資金情況，保證資金籌劃的構(gòu)成比例，選擇最佳合適的籌資計劃，從而提升企業(yè)管理階層的決策水平。

3.理財活動的職能

財務(wù)總監(jiān)最重要的是要加強對資金的管理和規(guī)劃，提升資金的利用效率，其中的要點是保證融資的低成本，減少現(xiàn)金的存量。首先，合理配置資金的資源，保證合理的負債金額；其次企業(yè)和銀行要保持良好的合作關(guān)系，確保能夠及時的借入資金成本，及時歸還利息高的資金借款；最后財務(wù)總監(jiān)需要集中管理公司內(nèi)部的流動資金，建立統(tǒng)一的借貸體系，減少現(xiàn)金存量，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營效益。

4.控制預(yù)算職能

企業(yè)對財務(wù)總監(jiān)的要求越來越高，財務(wù)人員的工作任務(wù)和工作重點都發(fā)生了明顯的轉(zhuǎn)變，由原來最后的核算工作轉(zhuǎn)變?yōu)槿缃竦娜^程的預(yù)算分析，能夠及時的反應(yīng)信息、提供資源，并參與決策。這樣的轉(zhuǎn)變要求財務(wù)總監(jiān)將事前的預(yù)算和事后的核算有機的結(jié)合在一起，建立一種和諧的對話關(guān)系，保證企業(yè)內(nèi)部的設(shè)計人員與會計人員建立良好的合作關(guān)系，從而展開具體的經(jīng)營核算工作。

5.服務(wù)職能

由于市場形勢的不斷變化，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、布局環(huán)境開始不斷轉(zhuǎn)變，大量的工作需要依靠財務(wù)的溝通和配合，因此財務(wù)總監(jiān)作為公司內(nèi)部最重要的領(lǐng)導(dǎo)團隊，需要樹立工作中的服務(wù)意識。將服務(wù)職能作為重要的管理職能之一，注重適當?shù)姆艡?quán)，不能顧此失彼，影響整個企業(yè)的生存發(fā)展。

二、合資企業(yè)中財務(wù)總監(jiān)管理中存在的問題

1.財務(wù)總監(jiān)的職能應(yīng)用不到位

雖然財務(wù)總監(jiān)在合資企業(yè)中的地位沒有發(fā)生任何變動，但是其職能并沒有得到充分的發(fā)揮。大多數(shù)合資企業(yè)設(shè)立的財務(wù)總監(jiān)僅僅履行會計師的職能，僅針對公司的財務(wù)情況進行必要的總結(jié)和監(jiān)督，沒有發(fā)揮管理和決策的重要作用。財務(wù)總監(jiān)只是將基本的財務(wù)情況匯報給領(lǐng)導(dǎo)，由領(lǐng)導(dǎo)層下達命令和指導(dǎo)意見，因此在制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略時就不能夠合理的把握公司整體的財務(wù)情況，需要提高后期資金的供應(yīng)和抗風(fēng)險能力。根據(jù)調(diào)查顯示，我國的合資企業(yè)中，70%的企業(yè)CEO都是財務(wù)管理人員出身，過于重視財務(wù)管理，缺乏對經(jīng)營戰(zhàn)略的管理，因此財務(wù)總監(jiān)的職能不能合理的發(fā)揮，從一定程度上抑制了公司的發(fā)展和進步。

2.財務(wù)總監(jiān)管理體系執(zhí)行體系不健全

財務(wù)制度體系的不健全也是制約合資企業(yè)財務(wù)總監(jiān)職能發(fā)揮的重要原因之一。由于我國缺乏與《會計法》類似的法規(guī)或是條例，因此也就缺乏對公司財務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容、權(quán)利和義務(wù)以及賞罰制度等內(nèi)容的規(guī)定。大多數(shù)合資公司采用的財務(wù)總監(jiān)的規(guī)章制度都是依照傳統(tǒng)的會計師制度進行制定，或是依據(jù)公司的發(fā)展狀況由公司的股東等領(lǐng)導(dǎo)階層制定的，沒有一個嚴格規(guī)范的制定標準，各項條款中會出現(xiàn)大量的紕漏。例如公司的主管沒有對財務(wù)總監(jiān)進行適當?shù)谋O(jiān)督，會出現(xiàn)監(jiān)督失效以及濫用職權(quán)的情況。與此同時，財務(wù)相關(guān)的賞罰制度不完善，不能將公司獲得的經(jīng)濟效益與發(fā)展情況有機的結(jié)合在一起，財務(wù)總監(jiān)會缺乏工作的積極性。

3.財務(wù)總監(jiān)與管理者的管理思想存在分歧

財務(wù)總監(jiān)由于其固定的工作性質(zhì)，在工作中經(jīng)常會與董事會、總經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)階層進行必要的溝通，往往會出現(xiàn)意見的分歧。目前財務(wù)總監(jiān)與管理階層的交流機制不夠完善，雙方缺乏有效的交流和溝通，使得財務(wù)總監(jiān)的管理工作無法得到準確的落實。其中主要的原因是由于財務(wù)總監(jiān)與各個管理層對彼此關(guān)系的認識不夠充分，管理階層對財務(wù)總監(jiān)的職能與權(quán)利劃分不夠明確，財務(wù)總監(jiān)在進行管理工作的時候，常常會與管理階層的意見不符，導(dǎo)致雙方僵持的局面。大多數(shù)合資公司的財務(wù)總監(jiān)是直接接受董事長的領(lǐng)導(dǎo)和意見，與經(jīng)理階層知識合作關(guān)系，在工作中會出現(xiàn)交流不當引發(fā)的決策漏洞。同時，由于合資公司的財務(wù)總監(jiān)委任制度，財務(wù)總監(jiān)主要發(fā)揮監(jiān)督的職能，常常被公司孤立，一旦財務(wù)總監(jiān)與領(lǐng)導(dǎo)階層的交流不充分，或是意見發(fā)生嚴重分歧，會使相關(guān)的工作受到阻礙，這樣不僅嚴重影響了公司的決策效果，同時會增加公司管理階層的負擔(dān)和麻煩。

三、合資企業(yè)中財務(wù)總監(jiān)充分發(fā)揮作用的優(yōu)化措施

1.加強財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)管理回報

想要強化公司財務(wù)總監(jiān)的工作職能，優(yōu)化人員的分配和管理，促進合資企業(yè)的長足發(fā)展，首先就是要提升財務(wù)總監(jiān)的服務(wù)意識，調(diào)動其工作的積極性，因此需要管理階層優(yōu)化公司內(nèi)部的人員結(jié)構(gòu)，提升財務(wù)總監(jiān)招聘的門檻，提高其福利待遇，例如在保證財務(wù)總監(jiān)基本工資的同時，增加年終獎金或是季度獎金的待遇，定期開展員工旅行等活動，計劃開展員工競技等活動，準備豐厚的獎金待遇，充分調(diào)動員工積極性的同時，提升其工作的效率，保障公司內(nèi)部資金的順利運轉(zhuǎn)，促進合資企業(yè)與外界的資金交流情況，從而保障公司企業(yè)的長足發(fā)展。

2.優(yōu)化財務(wù)總監(jiān)的職能應(yīng)用

想要優(yōu)化財務(wù)總監(jiān)的職能應(yīng)用，需要加強對財務(wù)總監(jiān)職能與作用的宣傳工作，使財務(wù)總監(jiān)能在財務(wù)管理與公司經(jīng)營的過程中發(fā)揮重要的作用，是企業(yè)的管理層和下屬員工以及分公司的人員能夠充分了解財務(wù)總監(jiān)的各項職權(quán)和義務(wù)，從而有利于強化財務(wù)總監(jiān)在公司中的地位，使各個部門的職員能夠相互配合，得到長足的發(fā)展。在強化職能的過程中，首選應(yīng)該加強領(lǐng)導(dǎo)階層對于財務(wù)總監(jiān)的認識，通過在定期開展的股東大會和高層會議中，在充分體現(xiàn)出財務(wù)總監(jiān)在公司經(jīng)營中所發(fā)揮的各項職能和作用，使公司的高層對于財務(wù)總監(jiān)能夠一個明確的定位和認識；其次，公司高層在委派任務(wù)的時候，需要對下屬進行宣傳和教育，傳輸相關(guān)的文件，讓分公司的領(lǐng)導(dǎo)高層和各個部門能夠明確財務(wù)總監(jiān)的作用和職能，促進財務(wù)總監(jiān)的經(jīng)營功能，從而保證公司在財務(wù)總監(jiān)的作用下，能夠順利的運行。

3.完善財務(wù)總監(jiān)管理體系

制度體系的建設(shè)也是促進財務(wù)總監(jiān)職能有效發(fā)揮的必要保障，國家財政部門以及其他相關(guān)單位需要根據(jù)企業(yè)實際的需要，制定相關(guān)的法律依據(jù)，對財務(wù)總監(jiān)的權(quán)利和義務(wù)作出相應(yīng)的規(guī)定。除此之外合資企業(yè)需要完善公司內(nèi)部的規(guī)章制度，根據(jù)國家出臺的各項規(guī)定，確立財務(wù)總監(jiān)的地位和其可參與的經(jīng)營項目，制定對財務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)計劃，加強人員的整體素質(zhì)和水平。企業(yè)在用人的時候應(yīng)該不拘一格，任人唯賢，避免任人唯親。同時企業(yè)需要建立完善的監(jiān)督機制，在保證財務(wù)總監(jiān)發(fā)揮監(jiān)督職能的同時，還需要在制度中增加對財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督制度，以免出現(xiàn)假公濟私、私自謀取私利的行為發(fā)生，造成公司的損失。合資企業(yè)需要建立完善的賞罰機制，將企業(yè)的經(jīng)營效益和目標與財務(wù)總監(jiān)的業(yè)績相掛鉤，提升員工的福利待遇。

4.實現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)管理人員思想溝通

財務(wù)總監(jiān)在合資企業(yè)中的定位在公司的經(jīng)營管理中至關(guān)重要，是有效發(fā)揮其自身職能的前提基礎(chǔ)，因此除了完善相關(guān)的法規(guī)制度之外，還應(yīng)該完善財務(wù)總監(jiān)與管理階層的交流機制。首選，需要與公司的股東、CEO等人員進行積極的溝通，財務(wù)總監(jiān)需要不斷的參與公司之間的高層會議，了解高層管理人員的管理理念和經(jīng)營手段，積極參與公司的大小決策，并主動提出創(chuàng)新的思想和觀念，方便雙方的交流和溝通，促進企業(yè)的發(fā)展；其次加強財務(wù)總監(jiān)與其他下屬部門的交流和溝通，建立透明的財務(wù)報表制度，及時了解公司內(nèi)部的財務(wù)情況，上傳下達，做好溝通工作；最后，合資企業(yè)需要建立與外部銀行與其他客戶之間的聯(lián)系，建立完整的溝通渠道，使財務(wù)人員能夠處理好公司內(nèi)部與外部之間的關(guān)系。

四、總結(jié)

綜上所述可知，財務(wù)總監(jiān)在合資企業(yè)中具有不容忽視的地位，在日常的工作中，財務(wù)總監(jiān)需要充分發(fā)揮自身的監(jiān)督、經(jīng)營以及內(nèi)外協(xié)調(diào)的能力，促進企業(yè)的正常運行。當前，我國合資企業(yè)財務(wù)總監(jiān)在工作中存在一些問題，職能的缺失、體系的不健全以及與領(lǐng)導(dǎo)階層的思想沖突等問題，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，因此需要優(yōu)化財務(wù)總監(jiān)的各項職能，加強財務(wù)總監(jiān)的管理匯報，完善財務(wù)體系，促進與高層的思想交流，從各個方面強化財務(wù)總監(jiān)的職能，從而保障合資企業(yè)的長足發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益。

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