李德軍

摘 要：黨的十八大對收入分配提出了新要求，國資委要求深化中央企業(yè)收入分配制度改革，財政部要求加強企業(yè)福利費管理，對福利管理提出新的指導思想。目前國有企業(yè)普遍存在福利項目不明確、執(zhí)行標準不統(tǒng)一、計劃編制準確率較低、福利計劃執(zhí)行偏差率較高、福利計劃執(zhí)行進度不均衡、福利費用發(fā)放不規(guī)范等問題。隨著國有企業(yè)機構(gòu)改革，人力資源集約管理要求進一步完善福利保障體系，規(guī)范福利保障管理，依法維護企業(yè)和員工利益。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);福利計劃;項目實施;管理

中圖分類號： F279.23 ? ? ?文獻標識碼： A ? ? ?文章編號： 1673-1069（2016）30-4-2

0 ?引言

近年依法治企、各項審計要求越來越嚴格，暴露出福利管理較為粗放問題，為依法維護企業(yè)和職工利益，深化人力資源集約化管理，規(guī)避相應(yīng)管理風險，公司需要對福利項目管理、實施過程中遇到的實際問題進行總結(jié)、思考，探索解決實際問題的辦法和思路，促進福利計劃及項目實施全過程管理的精益提升。

1 ?福利費用內(nèi)涵

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》財企【2015】242號文定義，企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利。目前，該國有企業(yè)涉及供暖費補貼、獨生子女費、喪葬補助費、撫恤費、福利機構(gòu)經(jīng)費、食堂經(jīng)費、醫(yī)療費、職工療養(yǎng)費、探親假路費、職工困難補助、離退休人員統(tǒng)籌外費用等共11個項目。

2 ?福利費用執(zhí)行及管理普遍存在的問題

2.1 管理粗放

福利計劃及項目實施管理未能適應(yīng)精益化管理要求，仍延續(xù)以往較為粗放的管理方式，存在業(yè)務(wù)弊端。一是福利計劃執(zhí)行偏差率較高，存在福利超計劃和未完成計劃的情況;二是對相關(guān)政策、標準、列支渠道的理解不統(tǒng)一，規(guī)范性管理有待加強;三是福利專業(yè)人員的專業(yè)及綜合素質(zhì)有待提高。

2.2 協(xié)同障礙

福利項目實施部門與人力資源管理部門未能有效融合協(xié)同，人力資源管理部門難以在實施環(huán)節(jié)介入管理，存在一定協(xié)同障礙。福利項目實施部門同人力資源部門間的配合還未到達精益化的管理要求，對某些福利項目的執(zhí)行進度和規(guī)范性造成了一定的影響。

2.3 監(jiān)管滯后

人力資源管理部門僅承擔計劃下達與報表統(tǒng)計職能，未能切實履行歸口管理職能，監(jiān)管手段較為滯后，存在福利計劃執(zhí)行進度不符合管理要求，年終突擊使用福利費等不規(guī)范行為。

3 ?福利計劃及項目實施管理精益提升實施過程

項目引入精益六西格瑪理念，以精益思想為指導、采用DMAIC的報告格式，通過定義Define、測量Measure、分析Analyze、改進Improve、控制Control五個階段構(gòu)成的過程改進方法對問題點進行了深入嚴密的研究，找出現(xiàn)狀問題根源并制定實施改進措施，以提升福利計劃及項目實施管理精益化水平。

3.1 項目指標提升目標

福利計劃項目標準執(zhí)行準確率60%到90%、進度完成偏差率由20.09%到10%、預(yù)算完成偏差率由到0.24%到0.1%。

3.2 定義階段

在定義階段，項目組收集需求，經(jīng)過反復探討、深入調(diào)查福利計劃項目在實際執(zhí)行過程中遇到的問題與困惑，了解客戶對福利計劃項目精益化管理的期望，形成客戶之聲（VOC）和企業(yè)之聲（VOB），并將其轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵質(zhì)量特性（CTQ），確定了項目的關(guān)鍵指標和項目目標。而后通過SIPOC圖工具，鎖定項目范圍。將提升福利計劃項目實施管理精益化拆解成分析需求、編制福利計劃、上報福利計劃、上級批復、分解下達計劃、執(zhí)行計劃和評估結(jié)果七個部分。

3.3 測量階段

在測量階段，項目組成員討論繪制項目流程圖，按照討論的實際情況區(qū)分各福利計劃項目執(zhí)行單位或部門的工作范圍，找出重點關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以此來找尋問題產(chǎn)生的流程活動，便于后續(xù)分析。同時制定福利計劃項目潛在因子的數(shù)據(jù)收集計劃，收集歷年福利計劃項目各分類數(shù)據(jù)，再利用條形圖、帕累托圖等統(tǒng)計分析工具找出可能因子。

3.4 分析階段

在分析階段，項目組多次開展頭腦風暴，分別分析造成標準執(zhí)行準確率低、進度完成偏差率高和預(yù)算完成偏差率高的主要影響因素更深層次的原因，分布繪制了魚骨圖。同時整理了福利計劃項目流程的各節(jié)點的因果矩陣，根據(jù)帕累托圖“20/80”原則，對各個節(jié)點的得分進行分析，確定福利計劃項目實施管理過程中3個節(jié)點為主要環(huán)節(jié)。

從因果矩陣分析，影響福利計劃項目實施管理主要是在項目標準規(guī)范明確、預(yù)算準確與進度可控這三個環(huán)節(jié)。隨后對因果矩陣分析出的關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)進行FMEA失效模式分析，得出影響福利計劃項目實施管理的關(guān)鍵因子有歷史標準的不匹配、區(qū)域條件影響、方案預(yù)測不準確、員工結(jié)構(gòu)影響和過程管控不到位。

3.5 改進階段

在改進階段，通過頭腦風暴對關(guān)鍵因子的措施細化，逐步制定了精益化項目改善方案。制定了試運行方案，對試運行的過程進行監(jiān)控，并測試分析試運行的結(jié)果。當試運行結(jié)果達到一定目標后，再全面實施運行計劃。

3.6 控制階段

在控制階段，項目組對福利計劃項目實施管理改善模板和優(yōu)化流程，成立評審委員會及初審評審標準等改善方案進行固化，形成標準化文件，指導后續(xù)工作，不斷鞏固和擴大項目成效。同時也制定了對應(yīng)的控制計劃來確保措施的有效執(zhí)行，保障了改進成效。

4 ?成效及亮點分析

4.1 成效分析

項目組通過改進后，Y1福利計劃項目標準執(zhí)行準備率為94.12%（目標值為90%），達到了改善目標。

同時對福利計劃項目預(yù)算與完成進行偏差率進行了充分檢驗，截至2015年9月，福利計劃項目預(yù)算與完成進行偏差率已降至0.08%（目標值為0.10%）。而福利計劃項目完成偏差率改善前的過程性能指數(shù)PPK為20.09%，改善后過程性能指數(shù)PPK為1.56%（目標值為10.00%），過程能力有明顯提升，充分驗證項目精益提升的為工作帶來的成效。

同時在改進指標的同時我們總結(jié)了項目的成本收益。通過系統(tǒng)面的處理福利計劃項目帶來了人員工作效率提升，同時也提升了企業(yè)員工對福利計劃的滿意率。

4.2 搭建過程管控平臺的財務(wù)集成過賬模式

為更好地提高福利方案預(yù)測準確率，降低福利計劃項目預(yù)算完成偏差（年度節(jié)點），協(xié)同財務(wù)部門，搭建完成財務(wù)集成過賬模式。該模式主要包括“成本中心”和“銀行賬號”兩類，分別對這兩類數(shù)據(jù)與其他基礎(chǔ)福利業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，降低工作的失誤，提高工作效率。

4.3 統(tǒng)一整合了公司系統(tǒng)各福利計劃項目執(zhí)行標準表

針對該大型國有企業(yè)的各福利計劃項目依哪種標準做執(zhí)行做了規(guī)整，避免了后續(xù)各分、子公司福利計劃來源依據(jù)混亂，給后續(xù)福利計劃計算標準統(tǒng)一做管理打下了基礎(chǔ)。

4.4 建立完善福利項目過程管控平臺執(zhí)行標準模板

通過制定其對應(yīng)的標準填寫模板來規(guī)范福利計劃填報的邏輯性，提高了后續(xù)人資部門的審核通過率、減少了返工，同時也方便了財務(wù)結(jié)算，最終提升了企業(yè)員工的滿意度。

4.5 建立及完備福利項目過程管控平臺的信息庫

福利項目基礎(chǔ)信息庫是福利項目實施發(fā)放的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，具體包括：內(nèi)設(shè)福利機構(gòu)信息庫、離退休人員信息庫（非ERP） 、供養(yǎng)直系親屬信息庫（非ERP） 、獨生子女信息標識 、老工傷信息標識。

4.6 福利項目過程管控平臺財務(wù)集成過賬模式

協(xié)同財務(wù)部建立了自動化的財務(wù)集成過賬模式，將各種福利項目數(shù)據(jù)分類分組管理，并依此制定了標準填寫模板。從工作方式中，增加系統(tǒng)自動化過賬功能“防呆式”操作，為工作失誤減輕了偏差誤差。達到了預(yù)防差錯，有效控制福利計劃及項目實施管理的偏差。

同時規(guī)定財務(wù)簽核前必須人資簽單確認過程中各福利項目偏差是否合理，避免了過程中管控不到位問題，強化了過程中管控預(yù)防作用。

5 ?結(jié)束語

項目組梳理的三大關(guān)鍵影響因子，并展開分析根據(jù)福利計劃中的偏差與執(zhí)行率問題，缺乏標準化的操作流程和嚴格的監(jiān)督，優(yōu)化操作流程，制訂了相應(yīng)標準化流程。項目的改進措施符合精益6SIGMA問題預(yù)防在前、預(yù)防為主的方法論?；緦崿F(xiàn)福利項目實施預(yù)案制訂、標準審核、費用支付、執(zhí)行監(jiān)測等各福利業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全過程管控。對同類大型國有企業(yè)公司的其他類似項目起到指導借鑒作用。