歐柏生

摘要：SAP作為“世界五百強的管理大師”在大中型企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中廣受歡迎，其中的財務(wù)管理模塊是主要功能模塊，因為財務(wù)管理是企業(yè)運營當(dāng)中非常重要的部分。如何利用SAP這一強大的信息處理軟件對企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行合理高效的管理成了非常有意義的現(xiàn)實課題。本文旨在對SAP環(huán)境下財務(wù)管理模塊在Y集團(tuán)中的實踐案例研究，對其應(yīng)用優(yōu)勢與效果做深入分析，揭示了利用SAP系統(tǒng)強大的集成功能和模塊優(yōu)勢，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化與效率化的過程。

關(guān)鍵詞：SAP系統(tǒng) 財務(wù)管理模塊 主要功能 主要特征

一、Y集團(tuán)SAP系統(tǒng)概述

SAP即“Systems Applications and Products in Data Processing”它蘊含兩層含義：第一，SAP是公司的名稱，它是總部位于德國小城沃爾多夫市的成立于1972年的全球最大的企業(yè)管理和協(xié)同化電子商務(wù)解決方案供應(yīng)商，其遠(yuǎn)景目標(biāo)是開發(fā)用于實時業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用軟件；第二，SAP是其ERP（Enterprise-wide Resource Planning）軟件的名稱，它是ERP解決方案的先驅(qū)，也是全世界排名第一的ERP軟件。

當(dāng)下SAP第三代軟件 R/3已然成為了ERP的代名詞，R/3可以說是SAP歷史上名副其實的一個里程碑。很多大中型企業(yè)和集團(tuán)都在利用R/3進(jìn)行運營和管理，SAP R/3無疑成為了IT全球化的先行者。Y集團(tuán)，是以房地產(chǎn)開發(fā)為主的國際化企業(yè)集群，中國房地產(chǎn)企業(yè)前10強，率先采用了SAP第三代軟件 R/3，事實表明，沿用至今，為企業(yè)創(chuàng)造了效率和價值。

Y集團(tuán)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)展成為以兩家控股上市公司為核心的大型企業(yè)集團(tuán)。在大陸正在開發(fā)的項目逾130個，分布于在全國46個城市。2015年財務(wù)報表數(shù)據(jù)公布，在2015年購地200多億元中，基本集中在北京、上海、南京、武漢、福州、廈門及香港。2015年，Y集團(tuán)合約銷售額為670.4億元，營業(yè)額為577.3億元，同比增長2.9%，毛利率為29.2%。

在近幾年經(jīng)濟(jì)增長有所放緩的大環(huán)境下，像這樣大型的集團(tuán)能做到保持增長勢頭，高于市場平均增長的增速，實屬不易。那么能有此番成績的Y集團(tuán)在財務(wù)方面的管理能力更是毋庸置疑。

二、 SAP財務(wù)管理模塊簡介

SAP系統(tǒng)作為Y集團(tuán)的管理及核心業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺，主要按業(yè)務(wù)流程劃分為以下功能模塊：

FI（Financial Management）財務(wù)模塊，主要包括應(yīng)付賬款（FI-AP）、應(yīng)收賬款（FI-AR）、總分類賬管理（FI-GL）、基金管理（FI-FM）、報銷業(yè)務(wù)管理（FI-RE）以及特殊目的的分類賬管理（FI-SL）等。

CO（Cost Center Controlling）管理會計模塊，主要包括成本中心會計（CO-OM-CCA），成本要素會計（CO-OM-CEL），內(nèi)部訂單（CO-OM-OPA），獲利能力分析（CO-PA）等。

AM（Asset Master）資產(chǎn)管理模塊，包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的獲得、轉(zhuǎn)移、銷售以及處理報廢等。

SD（Sales Distribution）銷售與分銷模塊，包括銷售的計劃與預(yù)測、訂單管理、發(fā)票開立等信用管理。

MM（Material Master）物料管理模塊，包括采購管理、發(fā)票校對、庫存管理、估計收貨結(jié)算、供應(yīng)商評價等。

PP（Production Planning）生產(chǎn)計劃執(zhí)行模塊，包括生產(chǎn)策略規(guī)劃、用料清單（BOM）、重訂貨點的主生產(chǎn)計劃（MPS）、現(xiàn)場控制流程檢驗等。

HR（Human Resource）人力資源模塊，包括勞動力資源管理、員工薪酬管理、考勤管理、差旅、時間管理等。

PS（Project System）項目系統(tǒng)管理模塊，包括項目計劃、項目預(yù)算、工作單（WBS）、成本結(jié)算等。R/3系統(tǒng)內(nèi)核、數(shù)據(jù)庫、支持該平臺的接口、ABAP編程等。

由此可知，SAP系統(tǒng)的信息化管理幾乎已經(jīng)涵蓋了公司整個運營業(yè)務(wù)中所有的方方面面，并且所有的這些業(yè)務(wù)模塊會分別應(yīng)用于公司的各個不同的管理領(lǐng)域。另外在每個不同領(lǐng)域中，SAP系統(tǒng)又會為用戶們提供更加細(xì)分的功能子模塊。

三、財務(wù)管理模塊的主要功能

財務(wù)管理模塊簡稱FICO模塊，分為財務(wù)會計（FI）模塊和管理會計（CO）模塊，功能不同，各司其職。

（一）財務(wù)會計（FI）模塊主要包括以下子模塊

總賬會計（General Ledger，簡稱GL）： 總分類賬狹義而言就是總賬，一般包含了匯總的記賬信息，至于詳細(xì)的記賬信息則需要在有關(guān)的明細(xì)分類賬中查詢。它允許SAP用戶手工地輸入會計科目，一切都由手工完成，包含了總賬科目在整個公司層面的所有相關(guān)會計分錄，能夠確保SAP-系統(tǒng)中財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性、真實性、準(zhǔn)確性、以及完整性。而廣義上的總分類賬則是把全部的包括從子模塊集成來的賬務(wù)賬，都能夠從總賬模塊來查詢。另外，所有計入費用類總賬科目的會計分錄也會同時平行更新到管理會計（CO）模塊中，這樣在管理會計（CO）模塊中也能進(jìn)行費用的分析，為管理層分析費用預(yù)算起到了監(jiān)督與控制的作用。

應(yīng)收賬款（Accounts Receivable，簡稱AR）： 應(yīng)收賬款主要是用來監(jiān)測和控制客戶的活動，記錄與客戶有關(guān)的日常會計業(yè)務(wù)，包括客戶的主要數(shù)據(jù)管理，開票給客戶的同時一并確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入并且記入應(yīng)收賬款，收到客戶到期款項，查詢客戶明細(xì)賬等等，事實上它的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)絕大多數(shù)是來源于銷售分銷模塊。

應(yīng)付賬款（Accounts Payable，簡稱AP）： 應(yīng)付賬款主要是對所有供應(yīng)商的發(fā)票和應(yīng)付款項進(jìn)行監(jiān)控和管理。記錄與客戶有關(guān)的日常會計業(yè)務(wù)，包括供應(yīng)商的主數(shù)據(jù)管理，收到供應(yīng)商的發(fā)票時確認(rèn)應(yīng)付賬款的記賬，到期付款給供應(yīng)商，查詢供應(yīng)商的明細(xì)賬等，實際上它的應(yīng)付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)主要源自于物料管理之采購子模塊。SAP系統(tǒng)中的供應(yīng)商發(fā)票匹配與采購模塊是互相集成的，沒有采購信息的供應(yīng)商們的發(fā)票和付款則會在純粹的AP模塊完成，本論文則主要涉及到應(yīng)付賬款子模塊的應(yīng)用部分。

固定資產(chǎn)（Asset Accounting，簡稱AA）： 對固定資產(chǎn)日常的獲取，折舊，銷售，報廢和轉(zhuǎn)移等等進(jìn)行必要的管理和監(jiān)控，記錄所有與固定資產(chǎn)管理有關(guān)的會計業(yè)務(wù)，譬如，固定資產(chǎn)增值與減值、固定資產(chǎn)的清理、資產(chǎn)折舊以及在建工程資本化等業(yè)務(wù)。

總之，F(xiàn)I模塊可以協(xié)助SAP用戶記錄下公司里面所有與會計相關(guān)的日常交易業(yè)務(wù)，提供全面完整的會計憑證資料和準(zhǔn)確無誤的相關(guān)財務(wù)信息，并且能夠?qū)ν獬鼍叻袭?dāng)?shù)貢嫹ㄒ?guī)和政策要求的各種類型的財務(wù)報表，與此同時還可以滿足外部目標(biāo)用戶比如政府有關(guān)部門、投資者、銀行等審計的信息方面的需求。

（二）管理會計（CO）模塊主要包括以下子模塊

成本中心會計（Cost Center Accounting，簡稱CCA）： 成本中心會計就是確定在某個成本中心內(nèi)所發(fā)生的以及被分配或者分?jǐn)偟酱顺杀局行牡某杀举M用，記錄它在何處發(fā)生，同時也記錄是何種成本。通常一個部門設(shè)置一個成本中心。

內(nèi)部訂單和項目會計管理（Internal Order，簡稱IO）： 在企業(yè)的日常管理過程中，大量的投資以及測算控制等可能需要管理和監(jiān)控的，我們完全可以通過內(nèi)部訂單或者項目的方式來表示，也可以結(jié)合投資（IM）模塊來實現(xiàn)，此外訂單和項目也算是一種成本對象，類似于成本中心，可并行使用。

生產(chǎn)成本會計（Production Cost Accounting，簡稱PC）： 在生產(chǎn)性的企業(yè)里面，生產(chǎn)成本會包括附加費、機器折舊，材料費，運費，人工費等，我們一般使用標(biāo)準(zhǔn)成本對其進(jìn)行日常核算，月底則可用基于邊際成本的實際成本核算方法進(jìn)行成本會計核算程序。

利潤中心會計（Profit Center Accounting，簡稱PCA）： 同一個公司可以有不同的利潤中心，通常利潤中心是按職能部門進(jìn)行劃分的，并且每個利潤中心都需要單獨出具自己的會計報表。

總之，管理會計模塊（CO）可以根據(jù)公司管理層的需求定制并且能提供相關(guān)的內(nèi)部管理報表，而且還具備靈活的預(yù)算功能，能做到事前控制，事中監(jiān)督，事后跟進(jìn)。

我們能夠看出，SAP系統(tǒng)采用的是模塊化結(jié)構(gòu)組成，每一個核心業(yè)務(wù)的模塊不僅僅能夠單獨使用，也能夠非常完美地互相影響，以致于完全可以無縫銜接，從而形成一個十分完整的業(yè)務(wù)流程體系。譬如從流程管理的導(dǎo)向角度而言，各個應(yīng)用模塊間的集成度越高，它們能夠給SAP客戶所帶來的增值也就會越多。

四、財務(wù)管理模塊的主要特征

財務(wù)管理模塊（以下簡稱FICO模塊）是整個SAP系統(tǒng)中最為重要的核心模塊，主要特性如下：

適用性。當(dāng)前SAP環(huán)境下的FICO模塊符合50多個主要工業(yè)國家對會計法規(guī)的有關(guān)要求，并且依據(jù)各個國家的具體相關(guān)法規(guī)進(jìn)行了相應(yīng)的定義，通過具體問題具體分析的哲學(xué)思想，對癥下藥，形成了完整的、適合各個國家具體國情的FICO模塊，使SAP系統(tǒng)能夠更好地發(fā)揮其統(tǒng)領(lǐng)駕馭整個公司運營架構(gòu)體系的作用。充分發(fā)揮了FICO模塊強大的適用性。

實時性?？梢哉fFICO模塊中發(fā)生的所有業(yè)務(wù)都能夠保留著從報表到憑證的審計記錄線索。在SAP的用戶記賬完成以后，還能夠及時地檢查到憑證明細(xì)、總分類賬、科目余額等信息，同時也包括審計線索等信息。用戶還能夠?qū)Y產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表等進(jìn)行實時的分析。

集成性。FICO模塊的高度集成化已然成為ERP界的一種潮流，這種集成確保了會計信息實現(xiàn)自動更新的要求。當(dāng)SAP用戶在一個模塊處理業(yè)務(wù)活動的時候，另外一個模塊的數(shù)據(jù)信息必然會隨著以上這個模塊數(shù)據(jù)的變動而有所改變，正所謂“牽一發(fā)而動全身”。舉個簡單的例子，譬如MM（物料管理）模塊中，如果存在存貨移動的操作，那么這種類型的操作所觸發(fā)的所有財務(wù)上的變動均會立即并且自動地計入FICO模塊，從而到達(dá)數(shù)據(jù)的及時更新與集成。

可見財務(wù)管理子模塊是SAP系統(tǒng)一個有機組成部分，與其他子模塊密切聯(lián)系，相輔相成，可自動采集數(shù)據(jù)，自動生成憑證和進(jìn)行賬務(wù)處理，這樣通過財務(wù)數(shù)據(jù)的集成，避免了數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入與存儲，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，整合了物流、資金流和信息流。

五、結(jié)束語

傳統(tǒng)的ERP軟件架構(gòu)顯然已經(jīng)無法適應(yīng)快速變化的市場需求，今天我們要求軟件除了能對市場變化快速地進(jìn)行建模、分析和仿真，還應(yīng)該能夠迅速地提交分析結(jié)果。Y集團(tuán)提前預(yù)知了這一點，因此利用SAP系統(tǒng)取得了很好的管理效果，尤其在財務(wù)管理模塊克服了不少傳統(tǒng)意義上的劣勢。SAP公司的總裁 Bill McDermott在SAPPHIRE 2014大會的主題演講中表示：“今天的IT世界太復(fù)雜，SAP要幫助我們的客戶，讓他們的業(yè)務(wù)系統(tǒng)更為簡化，運行更為高效?！?。值得一提的是，中國被SAP公司稱為“第二故鄉(xiāng)”，正在成為SAP未來業(yè)務(wù)增長的重要來源。根據(jù)SAP發(fā)布的2016年第一季度財報，SAP大中華區(qū)軟件收入與去年同期相比實現(xiàn)了小幅增長，這是大中華區(qū)連續(xù)第三個季度實現(xiàn)營收增長。因此應(yīng)該抓住這一機遇，盡快將SAP這樣與國際接軌的優(yōu)秀軟件推廣到大中型企業(yè)當(dāng)中去，并利用好SAP來促進(jìn)財務(wù)管理的規(guī)范化與效率化。

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