張馨元

[摘 要] 商業(yè)銀行在經濟發(fā)展中的作用舉足輕重，然而隨著改革開放的不斷深入，市場經濟的快速發(fā)展，風險在商業(yè)銀行的不斷進化中如影隨形，風險對商業(yè)銀行來說既是機遇又是挑戰(zhàn)，機遇和挑戰(zhàn)并存的現(xiàn)狀要求商業(yè)銀行不能一味地追求高收益而忽略內部控制的建設，尤其是在各種高風險頻發(fā)的今天，有效的內部控制建設有助于銀行經營目標的實現(xiàn)。

[關 鍵 詞] 商業(yè)銀行；內部控制；風險

[中圖分類號] F832 [文獻標志碼] A [文章編號] 2096-0603（2016）06-0162-02

一、中原銀行××支行內部控制的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）中原銀行及××支行的基本情況

中原銀行股份有限公司總部位于河南省鄭州市，由原開封銀行、安陽銀行、許昌銀行、漯河銀行、三門峽銀行、南陽銀行、商丘銀行、信陽銀行、周口銀行、駐馬店銀行等13家城市商業(yè)銀行以新設合并的方式合并而成，于2014年12月26日正式開業(yè)，注冊資本2094億元，下轄總行營業(yè)部及14家分行。中原銀行××分行2014年一年盈利凈額1.2億。

（二）中原銀行××支行內部控制現(xiàn)狀

1.控制環(huán)境

中原銀行構建了現(xiàn)代企業(yè)制度和“三會一層”的公司治理結構模式，實施“一級法人、統(tǒng)一領導、分級經營、授權管理”下設22個職能部門。中原銀行根據(jù)有關法律法規(guī)建立了股東大會、董事會和監(jiān)事會相互牽制的治理結構，實行董事會領導下的行長負責制，實現(xiàn)所有權與經營權，管理權與監(jiān)督權既相互分離又相互制衡的運行機制。

2.風險評估

中原銀行××分行和其他金融機構一樣，也面臨著各式各樣的來自內部和外部的風險，中原銀行××分行的風險評估就是由風控部門通過“貸前調查，貸時審查，貸后檢查”和“審貸分離，分級審批”，再由行長簽字同意的一系列過程達到降低決策風險，盡可能規(guī)避損失的過程。

3.監(jiān)督與評價

中原銀行××分行建成了以信貸內控、外部審計、安全保衛(wèi)為主的監(jiān)督評價體系。

（1）信貸內控：客戶經理在貸后管理方面要一個月或三個月到授信企業(yè)考察經營管理，而且分行需定期向總行報告貸后管理情況。

（2）外部審計：聘請資深的會計事務所對該商業(yè)銀行的財務情況真實性和內部控制管理有效性進行審計和評價。

（3）安全保衛(wèi)：實行行長負責制維護銀行運作的安全穩(wěn)定，安排職工的安全知識培訓以增強安全防范意識，并不定期進行檢查，對不合規(guī)的地方進行及時糾正。

（三）中原銀行××支行內部控制存在的問題

1.內部控制意識欠缺，尚未建立真正的內部控制文化

內部控制的有效發(fā)揮是管理層和執(zhí)行層共同努力的過程，需要企業(yè)員工全員參與。中原銀行××分行的管理層未能正確發(fā)揮內部控制建設的作用，銀行內員工普遍風險意識低，職業(yè)道德素質不高，員工普遍認為風險控制是風控部門的事，對內部控制的理解存在偏差，忽略內控的發(fā)揮是各個部門、各個業(yè)務、各個職工環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)機制。長期忽略內控機制，追求短期效益，缺乏對業(yè)務的必要審慎，增大了風險防范的程度。

2.內部控制建設落后

中原銀行××分行在制定內部控制時缺乏對部門分工、規(guī)章制度的合理統(tǒng)籌，以至于出現(xiàn)一人多崗，權責交叉，獎懲不明的現(xiàn)象。當出現(xiàn)問題時，無法將責任落實到個人，久而久之，內部控制制度儼然成了一紙擺設。尤其是最近幾年金融市場發(fā)展迅速，金融衍生品種類繁多，金融市場的不可控因素擴大。

三、中原銀行××支行內部控制改進方案

（一）加強管理，營造良好的內部控制文化

西方文化流傳的“財富的創(chuàng)造文化，文化卻能創(chuàng)造財富”概括了文化的重要性。內部控制文化是指在內控實行主體在長期的內部控制實踐中形成的價值觀，共同認可，是企業(yè)文化的重要組成部分。文化能在潛移默化中影響人的行為。

1.創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境

構造良好的內部控制環(huán)境應完善銀行內部治理結構，優(yōu)化資源配置，明晰各個層級的職責。首先，應該由董事會統(tǒng)一制定方案，相關部門明確責任義務，共同推進治理結構的構建，其次，規(guī)范銀行內部審計權責，防止董事會和管理層的權力過分夸大。

2.注重員工內部控制思想的加強

在創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境的同時要注重員工內部控制意識的加強，對積極履行自己職責的員工給予表揚與鼓勵，努力培養(yǎng)員工利益與銀行利益高度一致，減少員工疏忽失職給企業(yè)帶來的損失。

（二）建立全面的風險評估體系

風險評估是組織確定信息安全需求的一個重要途徑，屬于組織信息安全管理體系策劃的過程。全面、高效應對風險的評估體系能合理評估風險，并給出優(yōu)化解決方案，從而降低銀行風險。

制定合理的風險評估體系。制定合理的風險評估體系應注重三個方面：全面性、科學性、可操作性。全面性是指分析按評估體系既能反映銀行經營管理又能反映會計核算；科學性是指評估體系的指標要科學合理，要能符合銀行的客觀事實；可操作性是指評估體系要方便理解，指標要力求簡單，便于理解。

（三）進一步完善公司的激勵約束機制

通過完善銀行激勵約束機制保障內部控制制度發(fā)揮長效機制。中原銀行可采取績效獎勵、員工持股和鼓勵分紅等激勵制度，尤其是對高管人員的股票激勵制度，建立健全對經營管理層及銀行職工的長效激勵和有效約束機制。

1.通過激勵措施推進內部控制的完善

要制定科學、合理的內部控制制度，需采用績效激勵方式并結合資金激勵、目標激勵、工作激勵、榮譽和提升等多種方式，對內控管理有成效的部門、員工予以表彰和鼓勵，發(fā)揮優(yōu)秀人才的輻射作用，擴大內控的影響，督促員工對內控高標準的追求，切實依靠內部控制制度提升銀行效益；另外，對內控管理無成效的機構、部門、職工給予批評和懲戒。力求責任到人，使每位員工真真正正對自己的崗位負責，絕不姑息違規(guī)操作。

2.規(guī)劃激勵約束機制，實施人才計劃

中原銀行實收資本154.2億元，位列全國城市商業(yè)銀行之首，在資產充足的優(yōu)勢下，規(guī)劃合理科學的約束機制、爭取人才、愛惜人才、重用人才、留住人才，把人才作為中原銀行長期發(fā)展的第一生產力。

四、結論

（一）主要結論

商業(yè)銀行內部控制是一個由控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正等五個要素構成的開放系統(tǒng)，這五個要素之間既相互獨立又相互作用，內部控制制度的有效發(fā)揮有賴于各個要素功能的發(fā)揮及相互作用。科學合理的內部控制制度是商業(yè)銀行經營管理的根本保障，是商業(yè)銀行的核心競爭力，它的完善關系到商業(yè)銀行的生死存亡，因此，加強商業(yè)銀行內部控制建設具有深遠的意義。

總而言之，中原銀行××分行需要從以下三個方面深化內部控制制度的建設：一是營造良好的內部控制文化；二是建立全面的風險評估體系；三是進一步完善公司激勵約束機制。

（二）中原銀行××分行內部控制制度展望

隨著金融市場的蓬勃發(fā)展，內部控制顯得越來越重要，我國商業(yè)銀行的內部控制雖然起步較晚，但是近幾年也有了長足的發(fā)展。中原銀行××分行秉承著“鼎立中原、融通四?！钡脑瓌t在內部控制方面不斷改進與完善，相信在中原銀行××分行全體員工的努力和政府的支持下，中原銀行的發(fā)展一定會走上更高的臺階。

參考文獻：

[1]安玉雪.基于我國商業(yè)銀行風險管理對策探討[J].特區(qū)經濟，2012（2）.

[2]蔡中.國有商業(yè)銀行內部控制研究[J].經濟師，2011（7）.