齊飛雁

[摘要]：在當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易中，作為主要貿(mào)易結(jié)算方式之一的信用證把由進(jìn)口商履行的付款責(zé)任轉(zhuǎn)給銀行，保證出口商安全迅速地受到貨款，進(jìn)口商按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)。將商業(yè)信用轉(zhuǎn)換為銀行信用，在一定程度上較好的解決了進(jìn)出口商互不信任的信用危機(jī)，促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的順利長(zhǎng)期的發(fā)展，并且已被廣泛應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易中。這種結(jié)算方式被如此廣泛的應(yīng)用，就必然有一些不嚴(yán)謹(jǐn)之處，被一些不法分子鉆空子，對(duì)國(guó)際貿(mào)易的順利進(jìn)行產(chǎn)生嚴(yán)重干擾。介紹信用證結(jié)算方式下存在的風(fēng)險(xiǎn)以及防范的措施。

[關(guān)鍵詞]：信用證 風(fēng)險(xiǎn)管控 防范措施

隨著國(guó)際貿(mào)易規(guī)模迅速擴(kuò)大，以及國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)品種類、貿(mào)易方式的多樣化趨勢(shì)，國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，不確定因素越來(lái)越多，也造成了國(guó)際貿(mào)易中風(fēng)險(xiǎn)的劇增。在國(guó)際貿(mào)易中，選擇高效率，低風(fēng)險(xiǎn)的支付方式成為一種趨勢(shì)，因此作為以銀行信用承擔(dān)第一付款責(zé)任的信用證取代了商業(yè)信用，這一特點(diǎn)極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性，為進(jìn)出口雙方提供了很大的保障作用。但是，由于信用證交易具有的獨(dú)立抽象原則，以及銀行資信問(wèn)題，使得不法商人有機(jī)可乘，各當(dāng)事人在信用證結(jié)算方式下面臨的風(fēng)險(xiǎn)也層出不窮。

一、信用證的相關(guān)解析

（一）信用證的含義

信用證（Letter of Credit，L/C）是指由銀行（開(kāi)證行）依照申請(qǐng)人的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款的書(shū)面文件。即信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。

（二）信用證的特點(diǎn)

1.信用證是一項(xiàng)自足文件。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證。

2.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款。

3.開(kāi)證銀行負(fù)首要付款責(zé)任。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開(kāi)證銀行對(duì)支付有首要付款的責(zé)任。

二、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.進(jìn)口商不按合同規(guī)定開(kāi)證。在實(shí)際業(yè)務(wù)中進(jìn)口商不依照合同開(kāi)證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難，或者使出口商遭致額外損失的情況很多見(jiàn)。例如，進(jìn)口商不按期開(kāi)證或不開(kāi)證；進(jìn)口商在信用證中變更一些條件或增加對(duì)其有利的條款，以達(dá)到企圖變更合同的目的等。

2.進(jìn)口商設(shè)陷阱使賣方無(wú)法履約或議付時(shí)遭拒付。進(jìn)口商往往利用信用證“嚴(yán)格相符的原則”，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，如要求提供不易獲得的單據(jù)，受益人根本就無(wú)法滿足開(kāi)證行的單據(jù)條件，銀行的付款保證也就變成了一紙空文。

3.進(jìn)口商偽造信用證詐騙。有些進(jìn)口商偽造信用證，出口商如若警惕性不高，將導(dǎo)致貨款兩空的損失。

4.開(kāi)證行的信用風(fēng)險(xiǎn)。在外貿(mào)實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于開(kāi)證行信用較差所導(dǎo)致的收匯困難也不乏其例。

5.規(guī)定的內(nèi)容已非信用證交易的實(shí)質(zhì)。如果信用證規(guī)定必須在貨物運(yùn)至目的地經(jīng)檢驗(yàn)合格或經(jīng)外匯管理當(dāng)局核準(zhǔn)后才付款；或規(guī)定以進(jìn)口商承兌匯票為付款條件，如果進(jìn)口商不承兌，開(kāi)證行不負(fù)責(zé)任等內(nèi)容。這實(shí)際上已不是信用證交易，對(duì)出口商也沒(méi)有保障可言。

6.信用證中的“軟條款”。進(jìn)口商在信用證中加列各種條款致使信用證下的開(kāi)證付款與否不是取決于單證是否表面相符，而是取決于第三者的履約行為。

（二）進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)

由于信用證方式是“純單據(jù)業(yè)務(wù)”，銀行只審查受益人提交的單據(jù)是否與信用證條款規(guī)定“表面上”相符，以決定是否履行付款責(zé)任，而不管實(shí)際貨物。因此，受益人如果變?cè)靻螕?jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可以銀行取得貨款，從而使進(jìn)口商成為欺詐行為的受害者。

三、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)管控

（一）慎重選擇貿(mào)易伙伴

進(jìn)出口商在尋找貿(mào)易伙伴時(shí)，一定要對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，盡量不與資信不好的客戶做生意。同時(shí)選擇信譽(yù)良好的運(yùn)輸單位和質(zhì)檢部門，以降低出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）預(yù)先在買賣合同中明確規(guī)定信用證的內(nèi)容

合同是信用證的基礎(chǔ)，因此賣方可預(yù)先在買賣合同里對(duì)信用證的內(nèi)容作出明確規(guī)定，以免日后發(fā)生爭(zhēng)議。在訂立買賣合同時(shí)，賣方必須作出慎重的安排與選擇，盡可能對(duì)己有利方式和條件，并對(duì)所接收到條件應(yīng)有絕對(duì)的把握履行，對(duì)于沒(méi)有把握履行的條件不要訂立或要求修改。

（三）加強(qiáng)對(duì)開(kāi)證行的資信調(diào)查

開(kāi)證行的資信較差，極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后，遭到開(kāi)證行的無(wú)理拒付。為了預(yù)防這一風(fēng)險(xiǎn)，出口商應(yīng)事先了解進(jìn)口商所在國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法，在訂約時(shí)具體具體規(guī)定信用證的開(kāi)證行，并要求由開(kāi)證行以外的另一家銀行對(duì)開(kāi)證行的責(zé)任加以保兌。

（四）認(rèn)真審查信用證

根據(jù)《跟單信用證慣例》的規(guī)定，通知行有責(zé)任鑒別所通知信用證的真?zhèn)巍Ｒ虼?，出口方銀行必須認(rèn)證負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性，并掌握開(kāi)證行的資信狀況。如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，應(yīng)立即向開(kāi)證行或代理行查詢，以確保來(lái)證的真實(shí)性、合法性和開(kāi)證行的可靠性。出口方也需對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真審查，審查內(nèi)容主要有兩個(gè)方面：首先，核對(duì)信用證的內(nèi)容與買賣合同是否一致，發(fā)現(xiàn)有出入的內(nèi)容及有困難履行的條款必須迅速要求進(jìn)口方改進(jìn)，只有在收到開(kāi)證行的改運(yùn)通知書(shū)后方能裝運(yùn)貨物；其次，審查信用證的真?zhèn)?、開(kāi)證行的信用、信用證的種類等。審證時(shí)還應(yīng)注意來(lái)證的有效性和風(fēng)險(xiǎn)性。信用證通知行和受益人應(yīng)加強(qiáng)合作，對(duì)信用證的生效條件、信用證中是否列有主動(dòng)權(quán)不在自己手中的“軟條款”或“陷阱條款”以及其他不利條件條款進(jìn)行認(rèn)真審核，一旦發(fā)現(xiàn)此類條款，應(yīng)立即要求開(kāi)證聲請(qǐng)人修改或刪除。

（五）嚴(yán)把單據(jù)制作關(guān)

提交與信用證嚴(yán)格相符的單據(jù)是開(kāi)證行付款的前提條件。如果受益人在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)提交的單據(jù)與信用證規(guī)定的不符或單據(jù)之間表述不一致，即使出口人按期交付了與合同規(guī)定的品質(zhì)條件完全相符的貨物，也會(huì)面臨被拒付的風(fēng)險(xiǎn)。所以在信用證的業(yè)務(wù)中，受益人應(yīng)嚴(yán)把單據(jù)質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照信用證制作單據(jù)，完成制單后應(yīng)仔細(xì)復(fù)核，使提交單據(jù)的種類及其內(nèi)容表述與信用證規(guī)定相一致，以保證按期結(jié)匯。

參考文獻(xiàn)：

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