辛志平

【摘要】企業(yè)在發(fā)展過程中，稅務(wù)籌劃工作是較為重要的，俗話說，企業(yè)沒有戰(zhàn)略就像船沒有了舵一樣，無法向著良好的方向發(fā)展，不能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求設(shè)置戰(zhàn)略性目標(biāo)。因此，企業(yè)在日趨完善的市場環(huán)境中，應(yīng)該重視自身納稅的合法意識，創(chuàng)建良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)籌劃 戰(zhàn)略性 管理措施

在西方發(fā)達國家，人們對稅務(wù)籌劃工作較為重視，在一定程度上，能夠更好的提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，而我國在企業(yè)稅務(wù)籌劃方面，卻沒有建立完善的體系，對其發(fā)展較為忽視，因此，企業(yè)要想稅后利益最大化，就要制定完善的稅務(wù)籌劃措施，以便于更好的發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略性管理的必要性

（一）工業(yè)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀

隨著國家工業(yè)企業(yè)的發(fā)展，多數(shù)企業(yè)都意識到了稅務(wù)籌劃工作的重要性，并且在實施工作的過程中，提升了企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的完善發(fā)展。但是，從整體稅務(wù)籌劃工作上來看，工作水平還是比較低的，在一定程度上，降低了企業(yè)納稅后的經(jīng)濟效益，出現(xiàn)較多稅務(wù)籌劃問題。首先，就是工業(yè)企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作實施的時候，缺乏足夠的認識，不能樹立正確的工作意識。其次，企業(yè)中的稅務(wù)籌劃工作的水平較低，無法通過納稅增強企業(yè)的競爭能力。最后，企業(yè)中的稅務(wù)籌劃人員專業(yè)素質(zhì)低，缺乏稅務(wù)籌劃工作專業(yè)素質(zhì)較高的人才，無法再真正意義上提升企業(yè)的稅務(wù)籌劃專業(yè)性。另外，在工業(yè)企業(yè)執(zhí)行稅務(wù)籌劃的過程中，缺乏較為完善的風(fēng)險意識，對稅務(wù)籌劃的風(fēng)險管理較為忽視，使其在實際發(fā)展中受到影響[1]。

（二）企業(yè)稅務(wù)籌劃原因

在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展過程中，稅收工作已經(jīng)成為重點工作之一，在實際經(jīng)營中，是必須要考慮的問題。一般情況下，稅收是每個企業(yè)在經(jīng)營過程中，較為頭疼的問題，無論哪個企業(yè)的經(jīng)營目的都是得到更好的經(jīng)濟效益，然而，企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作過程中，稅收一定會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，相關(guān)管理人員應(yīng)該對如何在稅收后提升企業(yè)的經(jīng)濟效益進行研究，就這樣，企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，可以有效提升經(jīng)濟效益成為企業(yè)工作中的重點項目，也就是稅收籌劃戰(zhàn)略性管理工作。偷稅，是國家法律法規(guī)中不允許的行為，企業(yè)不可以利用其實施稅務(wù)管理工作。節(jié)稅，企業(yè)只能依靠國家的一些優(yōu)惠政策，雖然其安全性較高，但是對企業(yè)的主觀能動性會造成不利影響。而稅務(wù)籌劃在一定程度上，可以改善節(jié)稅工作中的不足之處，進而增強企業(yè)的主觀能動性，使其實現(xiàn)稅后利益最大化[2]。

（三）企業(yè)稅務(wù)籌劃重要性

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，影響成本控制工作的因素有很多，稅收就是重點因素之一。而我國在稅收方面，具有種類繁多、次數(shù)多的特點，在這樣的背景下，稅務(wù)的成本直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，所得稅對企業(yè)的經(jīng)營成本產(chǎn)生直接影響，對企業(yè)的利潤分配造成不利影響，就企業(yè)的經(jīng)濟效益而言，經(jīng)濟平衡是至關(guān)重要的，企業(yè)只有利用稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略性管理工作對企業(yè)的經(jīng)濟效益進行提升。由此可見，企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略性管理工作，正視稅務(wù)籌劃工作，不斷的將其應(yīng)用在實踐中[3]。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略性管理方式

在企業(yè)對稅務(wù)進行籌劃的過程中，應(yīng)該重視戰(zhàn)略性管理制度的制定，不斷的提升國家的經(jīng)濟效益，進而增強企業(yè)的競爭能力。在此過程中，企業(yè)應(yīng)該重視以下幾點工作原則：

（一）企業(yè)稅務(wù)籌劃工作特點

企業(yè)在實施稅務(wù)籌劃工作的過程中，具有以下幾點特點：第一，超前性。企業(yè)稅務(wù)籌劃不是在納稅之后所執(zhí)行的工作，而是在納稅義務(wù)之前所實施的，應(yīng)該充分的了解國家稅務(wù)與財務(wù)等法律知識，并且結(jié)合各類經(jīng)濟活動設(shè)置稅務(wù)籌劃計劃，不斷的提升規(guī)劃效率，使企業(yè)能夠更好的完成稅收工作，進而做出良好的決策方案。由此可見，稅務(wù)籌劃工作具有較強的超前性特點[4]。其次，時效性特點。我國在稅收方面的政策隨著國家經(jīng)濟的改變而完善，在加上企業(yè)在不斷的發(fā)展，受到國家的廣泛關(guān)注。因此，在企業(yè)稅務(wù)籌劃管理的過程中，應(yīng)該重視納國家的稅收變化，實時的執(zhí)行調(diào)整工作。再次，全面性特點，企業(yè)稅務(wù)籌劃與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生直接聯(lián)系。

（二）企業(yè)稅務(wù)籌劃可行性分析

企業(yè)在自主經(jīng)營過程中，經(jīng)常因為市場經(jīng)濟情況發(fā)生變動，主要因為市場競爭情況較為嚴重，企業(yè)要想在激烈競爭的市場中得以生存與發(fā)展，就要利用稅務(wù)籌劃工作控制企業(yè)的成本支出，由此可見，稅務(wù)籌劃工作具有較強的可行性，在一定程度上，可以根據(jù)法律法規(guī)與稅務(wù)籌劃規(guī)定制定相關(guān)制度，使企業(yè)在一定程度上，能夠更好的提升稅務(wù)籌劃效率。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略性管理對策

企業(yè)中稅務(wù)籌劃工作對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較為良好的作用，要想避免對企業(yè)經(jīng)濟效益造成影響，就要重視稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略性管理工作，以便于更好的提升企業(yè)競爭能力。

（一）遵循企業(yè)稅務(wù)籌劃原則

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，所需要遵循的原則包括以下幾點：首先，效益最大化，企業(yè)之所以實施稅務(wù)籌劃工作，就是要利用節(jié)約成本工作來提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，使其達到利益最大化的目的。同時，應(yīng)該制定完善的納稅方案，企業(yè)作為納稅人，必須要制定完善的納稅方案，保證能減少企業(yè)的稅負金額，進而增強企業(yè)的經(jīng)濟效益，使其在實際發(fā)展過程中，得以更好的收益。其次，遵循法律原則。企業(yè)在納稅過程中，必須足夠了解納稅法律法規(guī)，保證納稅工作符合稅務(wù)征收與政策原則，根據(jù)相關(guān)情況提升企業(yè)的利潤，合理的籌劃納稅事宜，為其發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。最后，遵循風(fēng)險控制原則。企業(yè)的納稅風(fēng)險使較高的，就是在某一稅務(wù)籌劃的過程中，無法預(yù)測到相關(guān)風(fēng)險，進而導(dǎo)致出現(xiàn)嚴重的經(jīng)濟損失，因此，相關(guān)管理人員應(yīng)該重視風(fēng)險預(yù)測準(zhǔn)備工作，不斷的降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險，進而降低風(fēng)險概率，如圖，在薪酬方面，要想更好的減少稅后的成本支出，就要按照相關(guān)文件，統(tǒng)一征集個人所得稅80%，然后利用先前的稅務(wù)籌劃方式的一些方案，提高稅后經(jīng)濟效益20%，以便于增強企業(yè)的競爭能力。分散對企業(yè)的影響，進而減少企業(yè)納稅損失。

（二）企業(yè)稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略性管理

一般情況下，企業(yè)在實施稅務(wù)籌劃工作的時候，會因為稅務(wù)種類的不同，受到不同的經(jīng)濟損失，因此，相關(guān)管理人員應(yīng)該根據(jù)對稅務(wù)種類的分析，制定不同方案，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

1.企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃。在企業(yè)籌劃所得稅的過程中，應(yīng)該重視銷售收入與結(jié)算方式，進而減少決算的時間，對于企業(yè)的銷售方式而言，應(yīng)該根據(jù)不同的利潤情況制定不一樣的管理制度。企業(yè)在自主經(jīng)營的過程中，根據(jù)核算工作的法律效應(yīng)。在企業(yè)存貨計價方面，應(yīng)該引進先進的管理方式，按照相關(guān)稅務(wù)比例計算出稅務(wù)情況，進而分析存貨計價方式對企業(yè)的不同影響。同時，企業(yè)固定資產(chǎn)投資工作，應(yīng)該重視折舊計提的方式，不斷排除影響因素，然后根據(jù)貨物實際情況對自身固定資產(chǎn)進行折舊處理。根據(jù)國家的稅務(wù)法律規(guī)定，企業(yè)所支出的稅務(wù)中，股利與紅利不可以計算在成本中，但是所支付的利息必須將其計入在成本中，因此，相關(guān)管理人員應(yīng)該合理的制定借款制度，為其發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

2.企業(yè)增值稅的籌劃管理。在企業(yè)發(fā)展過程中，經(jīng)常會因為增值稅出現(xiàn)經(jīng)濟損失。在企業(yè)的銷售過程中，包裝工作所支出的費用是較高的，相關(guān)管理人員可以將包裝費用與商品價格相互分離，進而減少增值稅的支出。

3.其他稅務(wù)籌劃工作。在企業(yè)其他稅務(wù)籌劃過程中，相關(guān)管理人員應(yīng)該重視稅負源的避免，在不影響企業(yè)經(jīng)濟效益與合法權(quán)限的過程中，不斷的完善稅務(wù)管理工作，使其得以有效的經(jīng)濟效益提升，使企業(yè)的競爭能力增強。

四、結(jié)語

企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，應(yīng)該重視稅務(wù)籌劃工作，制定完善的工作制度，系統(tǒng)性的分析納稅工作，以便于企業(yè)提升自身經(jīng)濟效益，減少成本的支出。同時，企業(yè)管理人員還要重視稅務(wù)籌劃工作人員的專業(yè)素質(zhì)，階段性的對其進行專業(yè)知識的培訓(xùn)。

參考文獻

[1]黃梅.淺析企業(yè)稅務(wù)籌劃的戰(zhàn)略性管理研究[J].商，2012（15）：13-14.

[2]程江濤.解析企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的財務(wù)運用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011（16）：241.

[3]韓璐.企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效方法探析[J].東方企業(yè)文化，2013，（12）：252.

[4]賀曉云.企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的財務(wù)運用初探[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（9）：208.