林曄

【摘要】隨著市場競爭趨勢(shì)的不斷加劇，企業(yè)資金管理中的問題日益突出，成為了企業(yè)管理的主要問題，本文通過分析制造企業(yè)資金管理中存在的問題，探究完善企業(yè)資金管理的對(duì)策，以期為我國企業(yè)資金管理提供借鑒，實(shí)現(xiàn)制造企業(yè)內(nèi)部資金配置的最優(yōu)化。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金管理 問題 對(duì)策

一、前言

充足的資金是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件，資金管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容。加強(qiáng)企業(yè)資金管理力度，是促進(jìn)企業(yè)競爭力有效提升的關(guān)鍵措施。當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)只有合理利用資金，提高資金利用效率，才能創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力，擴(kuò)大企業(yè)的競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。目前很多企業(yè)已經(jīng)逐漸意識(shí)到資金管理的重要性，并付諸了行動(dòng)，然而整體效果卻不盡人意，不利于企業(yè)資金管理工作的有序開展。筆者將分別從：加強(qiáng)制造企業(yè)資金管理的重要性、企業(yè)資金管理中存在的問題、完善企業(yè)資金管理的對(duì)策，三個(gè)部分進(jìn)行闡述。

二、加強(qiáng)制造企業(yè)資金管理的重要性

資金管理在企業(yè)管理中占有重要地位，其作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，與企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率有著直接關(guān)系。企業(yè)資金集中管理是將企業(yè)子公司的資金統(tǒng)一劃到資金管理中心，以為子公司提供資金援貸，從而有效地降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)成本支出，提高資金使用效率。與此同時(shí)，企業(yè)資金的集中管理使金融機(jī)構(gòu)的資金與集團(tuán)整體信譽(yù)度都集中在一起，進(jìn)而增加了資金的規(guī)模，擴(kuò)大了銀企合作的渠道和空間。另外，企業(yè)資金集中管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、投資金融以及資金流動(dòng)等可以實(shí)時(shí)監(jiān)控，這樣有利于把控企業(yè)的日常資金管理和其他投資領(lǐng)域?？偟膩碚f，企業(yè)資金集中管理是一種節(jié)約企業(yè)資源的方法，這種方法大大節(jié)省了企業(yè)的人力，物力以及財(cái)力，為企業(yè)自身資金管理中以及子公司提供了優(yōu)質(zhì)的資金管理服務(wù)。因此，為了保證企業(yè)的資金管理效率，企業(yè)管理人員必須明確管理中存在的問題，找到解決問題，完善資金管理措施的方法，為進(jìn)一步保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益做出貢獻(xiàn)。

三、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）缺乏對(duì)資金管理的重視度

我國很多企業(yè)的資金管理中對(duì)現(xiàn)金流量不重視，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中對(duì)企業(yè)的產(chǎn)量和產(chǎn)值過分重視，將企業(yè)中的大部分資金投入到企業(yè)的一些周期較長，而且風(fēng)險(xiǎn)比較高的項(xiàng)目，不但增加了企業(yè)的運(yùn)行成本，而且很難保證企業(yè)能收到相應(yīng)的回報(bào)，甚至大量現(xiàn)金的流出往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)困難。當(dāng)前，許多集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理為了追求眼前利益，將資金保值增值作為財(cái)務(wù)管理的為宜目標(biāo)，其對(duì)于“資金均衡、流動(dòng)是企業(yè)發(fā)展的基本要素”理解不充分，忽視了資金管理的重要性。盡管有部分企業(yè)實(shí)施了資金集中管理，企業(yè)資金管理中性負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金管理業(yè)務(wù)，同時(shí)將各成員派駐到相應(yīng)的資金管理中心進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，但是這種管理方式下的管理重心仍然停留在資金結(jié)算上，無法充分發(fā)揮資金管理和資金預(yù)算、資金監(jiān)督的作用。

（二）企業(yè)賬戶管理不規(guī)范

大部分企業(yè)下屬的子公司存在多頭開戶截留資金的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致銀行賬戶過于分散，擁有豐厚現(xiàn)金的企業(yè)資金分散閑置在多個(gè)銀行中，而當(dāng)集團(tuán)內(nèi)部需要資金時(shí)，企業(yè)智能從多個(gè)銀行帶入所需資金。與此同時(shí)，如果資金短缺的子公司為了彌補(bǔ)資金空缺，必然會(huì)付出比市場高的利息，而集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金流量充足的企業(yè)將多余的資金存入銀行，其利息成本比市場貸款利息成本低。由此看來，企業(yè)內(nèi)部資金賬戶管理的不規(guī)范指揮提高資金成本，降低企業(yè)資金的使用效率。

（三）整體投資效益差

鑒于當(dāng)前企業(yè)管理制度監(jiān)控弱化，再加上投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制與責(zé)任追究制度尚未健全，使企業(yè)各成員企業(yè)在投資決策時(shí)片面追求投資規(guī)模和局部利益，進(jìn)而忽視了集團(tuán)整體利益，增加了投資的隨意性，也加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，如果資源匱乏的子公司面對(duì)發(fā)展好且利益高的項(xiàng)目時(shí)，集團(tuán)管理層無法調(diào)動(dòng)內(nèi)部成員的資金資源投入到子公司中；資源充足的子公司為了擴(kuò)大自身規(guī)模反而將目光集中愛投資收益短、見效快的項(xiàng)目中，最終使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，損害企業(yè)整體利益。

（四）信息失真較嚴(yán)重

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的答背景下，企業(yè)及其成員分布在多個(gè)區(qū)域，企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜化，再加上隨著時(shí)代的進(jìn)步，企業(yè)信息流和資金流也日漸繁雜化。再加上當(dāng)前的市場對(duì)多元化和產(chǎn)品特征差異化要求逐漸提高，如果企業(yè)缺乏健全的信息系統(tǒng)支持的話，集團(tuán)資金的控制難度就會(huì)加大。另外，由于企業(yè)管理層次過多，且管理渠道窄，資金信息的傳遞與形成受到阻礙，同時(shí)，職能部門層面存在截留信息和虛假信息的行為，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資金信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，對(duì)企業(yè)的科學(xué)決策造成不利影響。

四、完善企業(yè)資金管理的對(duì)策

綜上，筆者對(duì)企業(yè)資金管理問題進(jìn)行了一一說明，為了改善不良現(xiàn)狀，企業(yè)內(nèi)部必須拿出一套有效措施，筆者將分別從以下方面來說明。

（一）加大資金管理重視度，完善法人治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)管理人員應(yīng)該明確企業(yè)各管理部門的職能，并讓企業(yè)成員充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，以便促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部功能努力，以科學(xué)合理的手段提高企業(yè)資金的利用效率。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)管理人必須完善法人治理結(jié)構(gòu)，即在企業(yè)內(nèi)部分射董事會(huì)和經(jīng)理層人員，并將企業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)單獨(dú)構(gòu)建。與此同時(shí)，企業(yè)管理人還必須健全資金管理制度，統(tǒng)一內(nèi)部控制，賦予資金管理中心在集團(tuán)工程項(xiàng)目、預(yù)算支出等各方面的參與權(quán)和決策權(quán)，以便資金管理中心能為企業(yè)提供有效的決策和參謀建議。另外，企業(yè)管理人員還要注意提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)和道德品質(zhì)，通過加大培訓(xùn)力度，為企業(yè)提供良好的人力資源保障。

（二）規(guī)范下屬公司銀行賬戶，并及時(shí)開展清理活動(dòng)

首先，企業(yè)管理人員必須通過財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)企業(yè)下屬子公司的新增銀行賬戶進(jìn)行嚴(yán)格控制，必須把下屬子公司的全部銀行賬戶都納入可控制范圍內(nèi)。其次，企業(yè)管理人員在進(jìn)行開設(shè)新賬戶的過程中，必須對(duì)企業(yè)下屬子公司的現(xiàn)有銀行賬戶開展清理活動(dòng)，讓企業(yè)下屬的所有子公司，將現(xiàn)有的銀行賬戶信息備案至企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，且備案信息中必須詳細(xì)闡明每個(gè)銀行賬戶的使用范圍和使用狀況。最后，如果企業(yè)財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)沒有使用價(jià)值的子公司銀行賬戶，應(yīng)該及時(shí)注銷，以便進(jìn)一步保證銀行賬戶管理的規(guī)范性。

（三）注重資金預(yù)算管理工作，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行嚴(yán)格控制

企業(yè)管理人員應(yīng)該把握好資金預(yù)算的編制、審批以及執(zhí)行等各個(gè)關(guān)口，做到預(yù)算管理的全面化。首先，企業(yè)管理人員必須結(jié)合生產(chǎn)、銷售、投資和經(jīng)營等各個(gè)部門的業(yè)務(wù)收支預(yù)算狀況，進(jìn)行資金預(yù)算的編制，而編制內(nèi)容包括年度預(yù)算、月度預(yù)算以及日度預(yù)算。其次，企業(yè)管理人員必須努力改善先進(jìn)流量，加強(qiáng)現(xiàn)金流的控制與規(guī)劃，在原材料的采購、生產(chǎn)、存儲(chǔ)以及銷售、回籠等環(huán)節(jié)中，對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)進(jìn)行全面考慮和控制。最后，企業(yè)施工人員應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，將崗位分離、一行對(duì)賬、往來資金核對(duì)、物料平衡等各個(gè)方面進(jìn)行合理設(shè)計(jì)，保證資金流動(dòng)的安全性和穩(wěn)定性。

（四）提高信息化管理水平，建立資金管理信息系統(tǒng)

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金資源整合，資金風(fēng)險(xiǎn)有效管理，企業(yè)管理人員必須做到與時(shí)俱進(jìn)，推行資金集中管理，提高企業(yè)管理的信息化水平，不斷豐富和完善企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)功能，做到將資金運(yùn)行與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相協(xié)調(diào)，從而對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行全程監(jiān)控，使企業(yè)的資金流、物流和信息流管理趨于統(tǒng)一化。另外，企業(yè)管理人員應(yīng)該為企業(yè)建立資金管理信息系統(tǒng)，推進(jìn)企業(yè)的信息化建設(shè)，借助EPR系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的快速反饋和快速傳遞，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營過程，為企業(yè)的投資和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、危險(xiǎn)預(yù)警等提供有力的保障。

五、結(jié)束語

綜上，筆者對(duì)制造企業(yè)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，從中發(fā)現(xiàn)諸多問題，為了提高企業(yè)競爭力，企業(yè)管理者必須加強(qiáng)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，并提高資金管理力度，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流嚴(yán)格控制，以此確保企業(yè)資金管理工作的有序進(jìn)行。

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